Проблемы надежности коммерческих банков

4. Полнота сформированного  банком резервного фонда, источники  его увеличения. При анализе баланса  банка необходимо обращать внимание  на источники формирования резервного  фонда банка. В резервный фонд  могут также перечислятся единовременные взносы акционеров, пайщиков банка (при этом банком должны быть обязательно уплачены налоги на прибыль и на добавленную стоимость), но только на безвозвратной основе. 
5. Достаточность созданного банком резерва на возможные потери по ссудам исходя из качества кредитного портфеля банка.

6. Анализ структуры доходов,  расходов и прибыли коммерческих  банков производится на основе  отчета о прибылях и убытках  и баланса. При анализе доходов  (расходов) следует определить удельный  вес каждого вида доходов (расходов) в их общей сумме. Динамика  доходных (расходных) статей может  анализироваться на основе их  сравнения с предыдущим периодом  или плановыми показателями. Увеличение  доли доходов от небанковских  операций или прочих доходов  свидетельствует об ухудшении  качества управления активными  операциями банка.

7. Состояние платежной  дисциплины банка: анализ остатков  в кассе банка и на его  корреспондентском счете в РКЦ,  наличие просроченной задолженности  по централизованным кредитным  ресурсам и полученным межбанковским  кредитам, наличие не оплаченных  банком исполнительных документов  и расчетных (платежных) документов  в рублях и иностранной валюте, неудовлетворительных претензий  вкладчиков и т.п.

При анализе деятельности коммерческих банков используются показатели, предусмотренные в Методике системы  раннего реагирования по выявлению  проблемных банков. В методике проблемные банки разбиваются на три группы:

Группа 1 - банки, имеющие  первые признаки проблемности.

Группа 2 - банки, испытывающие временные трудности.

Группа 3 - банки с первыми  признаками банкротства.²

 

 

2.2 Управление  ликвидностью банка

Ликвидность коммерческого  банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Необходимость управления ликвидностью самих банков дополняется  государственным регулированием в  интересах макроэкономики. Посредством  установления ЦБ показателей и норм ликвидности, контроля за соблюдением этих требований и общего надзора за деятельностью банков государства управляют операциями КБ, обеспечивая этим поддержание стабильности банковской системы, защиту интересов вкладчиков и кредиторов и по существу реализуя государственную денежно-кредитную политику.

Применительно к российской банковской системе при переходе народного хозяйства страны к  рыночным отношениям, включая финансово-кредитную  систему. ЦБР, исходя из своих полномочий в области государственной денежно-кредитной  политики, реализации функций банковского  регулирования и надзора за деятельностью  кредитных организаций, в соответствии с Инструкцией №1 «О порядке регулирования  деятельности кредитных организаций» от 30.01.96 г. установил с 1.03.96 г. следующие  обязательные экономические нормативы  ликвидности для КБ.³

Ежедневно перед руководством банка  встают вопросы: в какие финансовые инструменты, на какие сроки и  с каким риском он может разместить имеющиеся в его распоряжении средства на рынке, или же какой приток заемных средств необходим, чтобы, с одной стороны, обеспечить приемлемый уровень доходности вложений, а с  другой — не испытывать нехватки ликвидных  средств для ответа по обязательствам в настоящем и будущем.

Вместе с тем при формировании стратегии управления ликвидностью перед банком стоит дилемма: либо повышать надежность функционирования, либо увеличивать доходность операций.

Каждый банк должен разрабатывать, а затем и применять на практике целую совокупность мер по поддержанию  оптимального уровня ликвидности, который  обеспечивал бы удовлетворение спроса клиентов банка на денежные средства и в то же время не снижал рентабельности активов и прибыль банка. Совокупность мер и методов, направленных на поддержание  ликвидности банка, можно определить как методологию управления ликвидностью. В зависимости от специализации, особенностей клиентской базы, проводимых операций и многих других факторов управление ликвидностью в различных  банках существенно различается. Разумеется, в процессе работы банка под воздействием изменяющихся условий функционирования методология управления ликвидностью должна постоянно дорабатываться, совершенствоваться и своевременно модифицироваться, чтобы  адекватно реагировать на конъюнктурные  изменения.

Несмотря на имеющиеся различия, можно выделить некоторые общие  положения, касающиеся дилеммы ликвидность  — прибыльность:

1) избыточная ликвидность негативно  влияет на доходность банка,  поэтому в краткосрочном плане  банку выгодно поддерживать ликвидные  активы на минимальном уровне, работая на грани минимально  допустимых значений нормативов  ликвидности. Вследствие этого  достигается наиболее эффективное  использование имеющихся ресурсов, которое при соблюдении определенных  принципов управления обеспечит  доходность проводимых операций;

2) в долгосрочном плане предпочтительным  вариантом оказывается поддержание  относительно более высокого  уровня ликвидности, что, однако, противоречит достижению более  высокой доходности, зато будет  способствовать упрочению финансового  состояния банка.

Итак, мы выяснили, что управление ликвидностью является сложной комплексной  проблемой. На настоящий момент существует несколько основных направлений  и теорий, в соответствии с которыми осуществляется управление ликвидностью, но прежде чем перейти к их рассмотрению, необходимо определить, какие обязательства  возникают в процессе деятельности банка и за счет каких источников они могут быть погашены.

Все обязательства банка можно  разделить на две группы:

1) реальные обязательства, т.  е. вытекающие из баланса. Они  представлены полученными межбанковскими  кредитами и депозитами, средствами  на расчетных и текущих счетах, депозитами до востребования  и срочными, а также прочими  привлеченными средствами; 
2) потенциальные или забалансовые обязательства, которые могут возникнуть из открытых кредитных линий, выданных банком гарантий, обязательств по доверительному управлению, обязательств по наличным и срочным сделкам.

Обеспечение выполнения банком этих обязательств может происходить  за счет:

— собственных средств банка (здесь  большое значение имеет фактор достаточности  собственного капитала банка как  буфера в поддержании ликвидности: его размер обеспечивает банк необходимыми средствами для удовлетворения возникающих  требований, а также для пополнения резервов на покрытие непредвиденных расходов и убытков); -

— привлеченных средств (межбанковских  кредитов, привлеченных средств физических и юридических лиц и др.); 
— а также в результате мобилизации имеющихся денежных средств и реализации активов банка (драгоценных металлов, ценных бумаг и т. д., капитальных вложений и имущества в крайних случаях).

Таким образом, ответить по своим обязательствам банк может за счет как ликвидных  активов, накопленных в его балансе, так и привлечения дополнительных средств, т. е. обязательств финансового  рынка. Из этого можно заключить, что управление ликвидностью возможно через управление активами и пассивами  банка.

В процессе эволюции банковского дела, а также с развитием финансового  рынка создавались и совершенствовались многие теории управления ликвидностью. На сегодняшний день существуют следующие  основные методы управления ликвидностью:

— управление активами — банк определяет пути размещения собственных и привлеченных средств таким образом, чтобы  при минимальном риске получить максимально возможный доход, оставаясь  при этом ликвидным; 
— управление пассивами — банк определяет политику управления размером собственного капитала и привлеченных средств, определение их оптимальной структуры с целью дальнейшего эффективного использования в активных операциях. В узком смысле управление ликвидностью через управление пассивами часто сводится к действиям, направленным на изыскание заемных средств по мере возникновения потребности в них для поддержания ликвидности; 
— сбалансированное управление активами и пассивами — этот метод является применением портфельного подхода к управлению ликвидностью через согласованное управление активами и пассивами банка.

  Остановимся на методе управления активами

Управление активами заключается  в эффективном размещении имеющихся  ресурсов, т. е. максимизации возможных  доходов при минимальном риске, и поддержании при этом ликвидности  банка. Основной проблемой управления активами является неопределенность будущей  потребности в ликвидных активах, которую банк должен постоянно отслеживать  и прогнозировать.

Для того, чтобы банк сохранял ликвидность, его активы должны удовлетворять ряду критериев:

• определенная доля активов должна находиться в высоколиквидной форме, т. е. должен поддерживаться достаточный уровень резервов первой очереди;
• банк будет ликвидным, если часть его активов можно продать или передать кредиторам в короткие сроки и с минимальными потерями (этому критерию удовлетворяют резервы второй очереди);
• ликвидность банка поддерживается, если определенная доля его активов — своевременно погашаемые краткосрочные ссуды;
• ликвидность банка можно планировать, воздействуя на срочную структуру активов банка, т. е. применяя «ступенчатость» погашения кредитов и возврата инвестированных средств;
• значительное воздействие на ликвидность банка оказывают факторы риска и качества активов банка, так как от этих показателей напрямую зависит своевременное возвращение средств в банк.

С учетом этих критериев, существует два основных подхода к управлению активами, но мы остановимся на методе общего фонда средств.

Метод общего фонда средств. Этот метод является одним из простейших для применения на практике. Средства, которые в процессе своей деятельности размещает коммерческий банк, поступают из различных источников и обладают различными качествами. Сущностью данного метода является объединение всех имеющихся ресурсов в «общий котел» для дальнейшего их распределения между активами в соответствии с предпочтениями банка. До тех пор, пока размещение средств соответствует достижению поставленных банком целей, при проведении конкретных активных операций не учитывается, за счет каких источников средств они осуществляются (показано ниже на рисунке).

При размещении средств по данному  принципу необходимо так сформировать структуру активов, чтобы одновременно учитывать требования и ликвидности, и доходности, т. е. банк должен предварительно установить определенные параметры  и приоритеты своей деятельности.

Прежде всего банк должен установить долю высоколиквидных активов, которая пойдет на проведение платежей по счетам клиентов, погашение обязательств до востребования и требований к банку, по которым наступает срок платежа, т. е. обеспечит мгновенную ликвидность. Банкам, у которых наблюдаются сильные колебания в ресурсной базе, необходимо создавать значительные резервы второй очереди, например, в форме вложений в государственные ценные бумаги или краткосрочных межбанковских кредитов и депозитов, чтобы быть в состоянии отвечать по внезапно возникающим обязательствам.

Таким образом, первичное размещение средств из общего фонда осуществляется на цели поддержания ликвидности. Однако, как уже было сказано выше, требование ликвидности противоречит прибыльности функционирования банка. Поэтому при  определении доли высоколиквидных  и ликвидных активов следует  учитывать это обстоятельство и  минимизировать долю этих активов для достижения более высокой доходности. Дальнейшее распределение средств общего фонда должно проводиться в соответствии с приоритетами банка и основными направлениями его деятельности.

 

Долгосрочные вложения

Вложения в ценные бумаги

Выданные средства

Высоколиквидные активы

Собственные средства

Привлеченные средства

Общий фонд средств

ИСТОЧНИКИ СРЕДСТВ      НАПРАВЛЕНИЯ              РАЗМЕЩЕНИЯ СРЕДСТВ

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Управление  риском

Масштабы и разнообразие рисков банковской деятельности сегодня  оказываются настолько велики, что все банки осуществляют политику управления своими рисками.

Под управлением  риском (регулированием риска) понимают мероприятия, направленные на минимизацию соответствующего риска и нахождение оптимального соотношения доходности и риска, включающие оценку, прогноз и страхование соответствующего риска.

Управление рисками банка  следует осуществлять в несколько  этапов.

1. Выявление содержания рисков, возникающих в связи с осуществлением определенной деятельности.
2. Определение источников и объемов информации, необходимой для оценки уровня риска.
3. Выбор критериев и методов для оценки вероятности реализации риска, построение шкалы рисков.
4. Выбор и разработка методов страхования риска.
5. Ретроспективный анализ результатов управления риском и осуществления неоходимой коррекции по всем пунктам схем.