Процес формування та використання грошових надходжень на підприємстві

 

 

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

 

1. Азаренкова Г.М. Фінанси підприємств: Навчальний посібник для    самостійного вивчення дисципліни/ Г.М. Азаренкова, Т.М. Журавель, Р.М. Михайленко. – К.: Знання-Прес, 2004. – 291 с. – (Вища освіта ХХІ століття).
2. Андрієць В.С. Забезпечення економічного зростання підприємства за допомогою оптимізації грошових надходжень підприємства Економіка, фінанси, право 11, 2008
3. Бланк І.А. Управління фінансовою стабілізацією підприємства. – К.: Ельга. Ніка-Центр, 2003. – 468 с.
4. Данілов О. Д., Паєнтко Т. В. Фінанси підприємств у запитаннях та відповідях: Навч. посіб. – К.: КНТ, 209. – 272 с.
5. Керанчук Л.С. Руденко В.В. Методи оптимізації грошових надходжень підприємства [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://intkonf.org/keranchuk-ls-rudenko-vv-metodi-optimizatsiyi-groshovih-potokiv-pidpriemstva/
6. Партин, Г. О. Фінанси підприємств : навчальний посібник / Г. О. Партин, А. Г. Загородній. – 2-ге вид., перероб. і доп. – К. : Знання, 2006. – 379с.
7. Поддєрьогін А.М., Невмержицький Я.І. Ефективність управління грошовими потоками підприємства Фінанси України 11, 2007
8. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №4 «Дохід» [Електронний ресурс] : / Положення (стандарти) бухгалтерського обліку / Бібліотека бухгалтерського обліку. – Режим доступу: http://pro-u4ot.info/index.php?section=browse&CatID=92&ArtID=135.
9. Положення (стандарт) бухгалтерського обліку №15 «Дохід» [Електронний ресурс] : / Положення (стандарти) бухгалтерського обліку / Бібліотека бухгалтерського обліку. – Режим доступу: http://pro-u4ot.info/index.php?section=browse&CatID=92&ArtID=133.
10. Фінанси підприємств : навчальний посібник / ред. Г. Г. Кірейцев. – 2-е вид., перероб. і доп. – К. : Центр учбової літератури, 2002. – 268 с.
11. Фінанси підприємств: Підручник / А.М. Поддєрьогін, М.Д. Білик, Л.Д. Буряк та ін.; Кер. кол. авт. і наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогін. – 5-тє вид., перероб. та допов. – К.: КНЕУ, 2005. – 546 с.
12. Фінансовий звіт про діяльність ТзОВ «Мрія Агрохолдинг» за 2007-2009 роки
13. Фінансовий менеджмент Кер. кол. авторів: А.М. Поддєрьогін Колектив авторів: М.Д. Білик, Л.Д. Буряк, Н. Ю. Невмержицька, Я.І. Невмержицький, О.А. Островська, О.В. Павловська, В.З. Потій, О.О. Терещенко Видавництво: К.: КНЕУ, 2005 – 536 с.
14. http://mriya.net/ – сайт ТзОВ «Мрія Агрохолдинг»: [Електронний ресурс]

 

 

РОЗРАХУНКОВА ЧАСТИНА

 

Використовуючи дані методичних рекомендацій до написання курсової роботи та індивідуальний коефіцієнт студента (К) необхідно:

1. заповнити вихідні дані для розрахунку практичної частини;
2. визначити фінансові результати діяльності підприємства в попередньому й звітному році, заповнити форму № 2;
3. розрахувати величину дивідендів, розмір поповнення резервного капіталу й нерозподілений прибуток звітного року;
4. визначити показники пасиву балансу підприємства на кінець звітного року;
5. оцінити ефективність діяльності підприємства в попередньому й звітному році, провести порівняльний аналіз.
6. за результатами розрахунків зробити висновки щодо ефективності діяльності підприємства у звітному році.

 

Вихідні дані для розрахунку практичної частини

Публічне акціонерне товариство «Стиль-М» займається виробництвом та реалізацією шкільної та дитячої спортивної форми.

У попередньому році ПАТ «Стиль-М» отримало ___________________ (К) грн. доходу від реалізації продукції. Собівартість реалізованої продукції склала _______________ (К) грн., адміністративні витрати – _________________ (К) грн., витрати на збут – ________________ (К) грн. Також були отримані відсотки за державними цінними паперами у розмірі _________________ (К) грн.

У звітному році ціна реалізації одного комплекту дитячої спортивної форми склала _______________ (К) грн., одного комплекту шкільної форми – ______________ (К) грн. (ціна включає податок на додану вартість).

Прямі витрати матеріалів на виробництво  одиниці продукції представлені в таблицях 1, 2.

Таблиця 1

Прямі витрати матеріалів на виробництво  спортивної форми

Найменування матеріалів	Кількість	Ціна, грн. (К)
1. Тканина, м	2,5
2. Тканина для підкладки, м	2,4
3. Нитки, котушка	1
4. Фурнітура, шт.	6

 

 

Таблиця 2

Прямі витрати матеріалів на виробництво шкільної форми

Найменування  матеріалів	Кількість	Ціна, грн. (К)
1. Тканина, м	2,3
2. Тканина для підкладки, м	2
3. Нитки, котушка	1
4. Фурнітура, шт.	8

 

Штатний розпис працівників підприємства з розміром їх місячної заробітної плати представлені в таблиці 3.

У таблиці 3 представлена основна заробітна  плата працівників підприємства. Основні робітники (закрійник, швачка), допоміжні й обслуговуючі робітники (прасувальник, прибиральниця), а також працівники відділу збуту перебувають на погодинній оплаті.

Підприємство працює в одну зміну. Тривалість робочого дня – 8 годин.

 

Таблиця 3

Штатний розклад працівників підприємства

Працівники	Кількість	Заробітна плата на місяць, грн. (К)
1.Закрійник	4
2. Швачка	18
3. Прасувальник	2
4. Прибиральниця	1
5. Спеціаліст зі збуту	2
6. Бухгалтер	1
7. Директор	1

 

У виробництві спортивної форми  зайнято 10 швачок і 2 закрійники, у виробництві шкільної – 8 швачок і 2 закрійника.

Одна швачка за один робочий день шиє 3 спортивні або 4 шкільні форми. У середньому кількість робочих днів на місяць – 23.

Додаткова заробітна плата для  всіх категорій працівників становить 10% від основної. Нарахування на заробітну плату становлять 37,06% (відрахування в Пенсійний фонд, фонди соціального страхування).

Вихідні дані для розрахунку зносу малоцінних та швидкозношуваних предметів та інвентарю (МШП) представлені в таблиці 4.

Вихідні дані для розрахунку витрат на електроенергію для роботи машин  і устаткування представлені в таблиці 5.

При розрахунку витрат прийняти вартість 100 кіловат-годин електроенергії рівною 70,36 грн.

 

Таблиця 4

Вихідні дані для розрахунку зносу  МШП

Вид МШП і інвентарю	Кількість, шт.	Ціна, грн./шт. (К)	Термін служби, роки
1. Ножиці для швачок	18		5
2. Ножиці закрійника	4		2
3. Голки, упаковка	200		1
4. Праска	2		4
5. Інший виробничий інвентар	-		2

 

 

 

 

Таблиця 5

Вихідні дані для розрахунку витрат на електроенергію для роботи машин

Вид устаткування	Час роботи, год./рік	Простій, год./рік	Споживання енергії, кВт/год.	Кількість устаткування
1. Швацька машина	2160	100	0,5	18
2. Оверлок	2160	100	0,4	2
3. Комп’ютер	1890	150	0,15	1
4. Праска	1620	50	1	2

 

Амортизація машин і устаткування становить _________________ (К) грн. на рік.

Витрати мастильних і обтиральних  матеріалів, витрати на ремонт машин  і цехові витрати – _______________ (К) грн. на рік.

Витрати на утримання, амортизацію, ремонт основних фондів загальногосподарського призначення, витрати на зв’язок і охорону – ________________ (К) грн. на рік.

Витрати на утримання, амортизацію, ремонт основних фондів, що використовуються для збуту продукції – __________________ (К) грн. на рік.

Окрім діяльності з виробництва  спортивної та шкільної форми, впродовж звітного року підприємство здійснило такі господарські операції:

1) реалізовано два види тканини, які не використовувались у виробництві:

тканина 1 виду: ціна реалізації – 38,50 грн. за метр, ціна придбання – 42,30 грн. за метр, продано 200 метрів;

тканина 2 виду: ціна реалізації – 28,80 грн. за метр, ціна придбання – 30,80 грн. за метр, продано 120 метрів;

витрати на реалізацію тканини склали 10% від отриманої виручки від  її продажу;

2) отримано штрафів від інших  підприємств за порушення розрахунково-платіжної дисципліни – __________________ (К) грн.;

3) списана безнадійна дебіторська  заборгованість – ________________ (К) грн.;

4) отримані дивіденди за акціями  інших підприємств і відсотки  за державними облігаціями, що  належить ВАТ «Стиль-М», – _________________ (К) грн.;

5) реалізовано комп’ютер за 1800,00 грн., витрати на реалізацію склали 20% від виручки, балансова вартість машини – 1245,00 грн.

Згідно з задекларованою політикою, чистий прибуток підприємства буде розподілений за напрямами:

1) виплата дивідендів – 30 %;

2) поповнення резервного капіталу  – 5 %;

3) нерозподілений прибуток –  65 %.

Показники пасиву балансу підприємства на початок і кінець звітного року представлені в таблиці 6.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 6

Пасив балансу ПАТ «Стиль-М», тис. грн.

ПАСИВ	На поч. року	На кін. року.
1. Власний капітал,  у т.ч.:	1971,00	?
статутний капітал	1444,60	?
резервний капітал	361,60	?
нерозподілений прибуток	164,80	?
2. Забезпечення майбутніх витрат  і платежів	126,70	157,90
3. Довгострокові зобов’язання	443,60	475,40
4. Поточні зобов’язання	1013,80	1219,90
Разом баланс	3555,10	?

 

 

 

 

Таблиці для  проведення розрахунків

 

Таблиця 7

Доходи від реалізації продукції  ПАТ «Стиль-М»

Показники	Спортивна форма	Шкільна форма	Усього
1. Дохід (виручка) від реалізації продукції, грн. (Д)
2. Сума податку на додану вартість, грн. (ПДВ)
3. Чистий дохід (виручка) від  реалізації продукції, грн. (ЧД)

 

 

Таблиця 8

Розрахунок витрат матеріалів на виробництво  одного комплекту спортивної (шкільної) форми

Найменування матеріалів	Кількість		Ціна, грн.		Сума витрат, грн.
	спорт. ф.	шк. ф.	спорт. ф.	шк. ф.	спорт. ф.	шк. ф.
1. Тканина
2. Тканина для підкладки
3. Нитки
4. Фурнітура
Усього