Пути повышения оценки эффективности активных и пассивных операций коммерческого банка

6. Банк формирует резервы на  возможные потери по ссудам  в соответствии с требованиями  НБ КР и внутренними документами.       

Риск потери ликвидности – риск утраты Банком способности в срок и в полном объеме исполнять свои обязательства перед контрагентами. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств Банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами Банка) и/или возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения Банком своих финансовых обязательств.      

В целях эффективного управления и обеспечения контроля над риском ликвидности в Банке проводятся следующие мероприятия:

• на ежедневной основе осуществляется контроль за выполнением нормативов ликвидности, установленных НБ КР;
• на ежедневной основе осуществляется контроль за соответствием сроков привлечения и размещения денежных средств, как в разрезе головной организации Банка и в каждом филиале в отдельности, так и на консолидированной основе.
• размещение активов в различные финансовые инструменты осуществляется с учетом срочности и объема источников ресурсов;
• осуществляется планирование активных и пассивных операций всех подразделений Банка с расчетом потребности в ликвидных средствах.

     Кроме этого, в целях анализа риска потери ликвидности проводится анализ зависимости Банка от операций на межбанковском рынке, операций крупных клиентов, концентрации кредитных рисков. Для управления общей ликвидностью риск-подразделение анализирует разрывы в сроках погашения требований и обязательств. На постоянной основе осуществляет анализ риска потери ликвидности с учетом ограничений, накладываемых обязательными нормативами, установленными Банком России, и внутренними нормативами ликвидности.       

Рыночные риски - риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов Банка, а также курсов иностранных валют. Рыночный риск включает в себя фондовый риск, процентный риск и валютный риск.     

Целью управления рыночными рисками является поддержание принимаемого на себя Банком риска на уровне, определенном в соответствии с собственными стратегическими задачами. Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе уменьшения (исключения) возможных убытков и недополучения прибыли по вложениям Банка в финансовые инструменты, включая вложения в иностранную валюту.     

Фондовый риск (- риск возникновения убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности - ценные бумаги торгового портфеля, в том числе закрепляющие права на участие в управлении, и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и с общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты. Основными методами управления фондовым риском, применяемыми в Банке являются:

• оценка финансового состояния эмитента;
• установление лимитов на эмитентов ценных бумаг;
• установка лимитов на операции с ценными бумагами;

        Устанавливается максимальное значение портфеля ценных бумаг. Данный вид лимитов учитывает необходимость соблюдения нормативов и корректируется в зависимости от отчетных показателей и стоящих перед Банком задач.       

Процентный риск – риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и вне балансовым инструментам Банка.     

Процентный риск включает в себя:     

- риск пересмотра процентной  ставки – несовпадение сроков  погашения активов, пассивов и  вне балансовых требований и  обязательств Банка по инструментам с фиксированной (изменяющейся, плавающей) процентной ставкой;     

- риск кривой доходности –  изменение конфигурации кривой  доходности по длинным и коротким  позициям по финансовым инструментам  одного эмитента, создающее риск  потерь в результате превышения  потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций;     

- базисный риск – несовпадение  степени изменения процентных  ставок по привлекаемым и размещаемым  Банком ресурсам (для финансовых  инструментов с фиксированной  процентной ставкой при условии  совпадения сроков их погашения) либо несовпадение степени изменения процентных ставок (для финансовых инструментов с плавающей  процентной ставкой при условии одинаковой частоты пересмотра плавающей процентной ставки).     

В целях управления процентным риском проводится регулярный контроль  размера процентной маржи. Установленные договорами процентные ставки активов и пассивов могут пересматриваться  для приведения их в соответствие с условиями рынка. Процентные риски ограничиваются путем включения в кредитные договора условий пересмотра процентных платежей в связи с изменением ставки рефинансирования Банком России, в случае изменения условий на рынке кредитных ресурсов, а также с учетом происходящих в стране инфляционных процессов.     

Валютный риск - риск возникновения у Банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов) вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют по открытым Банком позициям в иностранных валютах. Ввиду того, что Банк имеет активы и обязательства, номинированные  в иностранной валюте и что изменение курса иностранной валюты против рубля могут повлечь за собой производные убытки, Банк устанавливает лимиты и осуществляет постоянный мониторинг валютных позиций. Лимиты валютных открытых позиций устанавливаются в пределах действующих нормативов и постоянно соблюдаются. Для Филиала Банка устанавливаются сублимиты ОВП, которые ежедневно контролируются.             

 Основными путями закрытия  позиции являются продажа/покупка  валюты на валютной бирже клиентам Банка в безналичной форме, либо в наличной – через операционные кассы и обменные пункты.      

Процедуры управления валютным риском осуществляются поэтапно:

• выявление риска – определяется открытая валютная позиция и степень её подверженности риску;
• количественная оценка величины валютного риска;
• лимитирование - установление ограничений на величину риска по той или иной валюте;
• хеджирование - предлагает занятие противоположной позиции по отношению к первоначально существующей;
• диверсификация - распределение активов и пассивов по различным компонентам, как на уровне инструментов, так и по их составляющим.

     На основании проведенного анализа валютного риска:

• устанавливается максимальная величина валютной позиции Банка (лимитирование валютной позиции),

      Операционный риск – риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых Банком информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.              

 Основным компонентом операционного  риска, подлежащего регулированию, является совершение несанкционированных  операций, ошибки в работе персонала, нарушения и сбои в работе компьютерных сетей и оборудования.      

В целях минимизации операционного риска, а также исключения возможных убытков (потерь) в Банке на постоянной основе осуществляется выявление и сбор данных о внутренних и внешних факторах операционного риска. На основе полученной информации формируется аналитическая база данных о понесенных операционных убытках, где отражаются сведения о видах и размерах операционных убытков в разрезе направлений деятельности Банка, отдельных банковских операций и других сделок, обстоятельств их возникновения и выявления. Риск-подразделение Банка осуществляет анализ и дает оценку операционного риска. Банк производит оценку операционного риска в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору (Базель II), а также оценку с использованием балльно-весового метода, сущность которого заключается в оценке операционного риска в сопоставлении с мерами по его минимизации. Применение балльно-весового метода оценки операционного риска позволяет выявить слабые и сильные стороны в его управлении. Банком устанавливается допустимый (нормальный) уровень операционного риска . Уровень операционного риска ниже допустимого (нормального) считается «низким», а уровень операционного риска выше допустимого уровня считается «высоким» уровнем, требующим применения мер по его минимизации. Целями управления и контроля над операционным риском являются минимизация информационных и финансовых потерь, связанных с отражением банковских операций на счетах бухгалтерского учета, а также адекватностью отражения учетной информации в различных формах отчетности, с эксплуатацией программного обеспечения, использованием в деятельности Банка технических средств и высокотехнологического оборудования при реализации банковских услуг. Управление данной категорией рисков осуществляется через принятие процедурных норм по операциям Банка и утверждения положений структурных подразделений, а также должностных инструкций сотрудников Банка с целью разграничения их функций и полномочий.

Глава 3.Пути повышения ОЦЕНКИ эффективности активных  И ПАССИВНЫХ операций  коммерческого  банка.

3.1. Проблемы в управлении активными и пассивными операциями коммерческого банка

В КР  пока отсутствует  необходимое экономико-правовое поле  для активного развития кредитных операций  под залог ценных бумаг, но получило широкое распространение  подписка на акции промышленных  компаний и банков. При этом банки выступают в роли брокеров  по продаже акций  и одновременно предоставляют  части потенциальных  подписчиков  кредит под залог  покупаемых акций.

В случае непогашения  в срок  отдельными лицами выданного им кредита  на покупку акций  банк имеет право  реализовать  заложенные  у него акции, а если  вырученных от реализации акций  средств  будет недостаточно для погашения долга, банк вправе потребовать от бывших акционеров  уплаты  непогашенной  части долга. В целом же сегодня  кредитные операции  под залог ценных бумаг  в КР  характеризуются  высокой степенью риска.

Для  банковско-кредитных учреждений  в ипотечном кредитовании важны прежде всего  устойчивость, законность кредитных отношений, твердое обеспечение  предоставляемых кредитных средств  и возможность развития  вторичного рынка ценных бумаг, а для залогодателя  и залогодержателя  - гарантии  выполнения договорных отношений.

     К сожалению, имеющаяся  в КР  законодательная база  для осуществления ипотеки   носит слишком  общий характер. В стране отсутствует система  подзаконных и нормативных актов, способная обеспечивать  стабильное  регулирование отношений  залогодателя и залогодержателя   недвижимости.  Не принят и закон об ипотеке, где были бы  четко сформулированы  процедура и порядок оформления ипотечных отношений.

     Осуществление  залога  земельных участков  в КР затруднено  из-за отсутствия аппарата  регистрации оборота недвижимости. Согласно международным правилам , залог земли  и объектов недвижимости  должен быть зарегистрирован  в поземельной книге  по месту их нахождения , но в КР  не существует ни правового регламента , ни соответствующей  практики  документального оформления залога. Ситуация, сложившаяся в КР  с залогом недвижимости, и конкретные примеры  приспособления к ней  российских коммерческих банков и кредиторов  позволяют очертить круг проблем в области ипотеки, требующих скорейшего  разрешения.

1. Важным для формирования ипотечных  отношений  является установление  реальных гарантий  соблюдения  договорных  условий. Необходимо  четко определить  круг субъектов  договорных отношений. Со стороны  залогодателя  должен выступать  лишь реальный собственник  недвижимого имущества .  Следует  законодательно закрепить  регламентацию  категорий недвижимости  с различным статусом собственности и установлением  законодательно-разрешительного  порядка изменения категорий . При определении залогодержателя  встает вопрос о системе  ипотечных учреждений . В этой ситуации нужно опираться  на опыт осуществления   ипотеки  в западных странах , законодательно предоставляющих право кредитования  под залог недвижимости  и государственным, и коммерческим банкам, и иным кредитным организациям. Требуется также государственный контроль  за осуществлением ипотеки  коммерческими банками.

2. Одна из актуальных проблем  современного кыргызского ипотечного  кредитования - обеспечение  разумной  сбалансированности  интересов участников ипотеки .

3. Необходимо избегать противоречивости, способствовать обеспечению  системности  законодательства  о залоговом  кредитовании недвижимости. Законодательные  акты о недвижимости, страховании, жилье, земле, налогах и т.п.  должны быть согласованы между собой  и иметь единую цель :  предоставить возможность заемщику  финансировать покупку недвижимости ,  инвестиции в развитие производства  и т.д. ,  а кредитору -  получать прибыль .