Роль финансов на разных этапах развития экономики

Важную роль в развитии международных экономических отношений в России играет финансовое регулирование внешнеэкономических связей через формирование и использование централизованных валютных фондов. В условиях либерализации внешнеэкономической деятельности основная масса валютных поступлений находится в собственности предприятий. Однако для участия государства в международных экономических отношениях и для укрепления национальной валюты - рубля - создаются централизованные валютные фонды как в масштабах всей страны, так и на уровне административно-территориальных образований в составе Российской Федерации.

Поскольку в России еще  не отлажен рыночный механизм перераспределения  валютных ресурсов между производителями и другими субъектами хозяйствования, основанный на валютном курсе, такое перераспределение осуществляется путем создания дополнительных условий, в том числе через обязательную продажу части валютной выручки одних предприятий и организаций другим. При этом формируются как централизованные, так и децентрализованные валютные фонды.

Все предприятия, независимо от форм собственности и места регистрации, получающие выручку от экспорта товаров, работ или услуг в свободно конвертируемой валюте и от операций на внутреннем валютном рынке в обязательном порядке продают часть ее по установленным нормативам.

Из обязательно продаваемой валютной выручки в первую очередь формируются централизованные фонды. Валютный резерв Банка России - фонд в масштабе всей страны и валютные фонды местных органов власти.

Валютный резерв Банка  России формируется за счет того, что  предприятия и организации продают валюту по курсу рубля, конвертируемому Банком России на основе спроса и предложения на валютном рынке на момент поступления валютной выручки. Валютный резерв делится на две части. Первая - стабилизационный фонд, средства которого идут на поддержание курса рубля на внутреннем валютном рынке и создания условий для его конвертируемости, поскольку России нужна твердая валюта, являющаяся одним из основных условий для создания благоприятного климата иностранному капиталу в экономике России. Другая часть резерва продается Министерству финансов Российской Федерации. Она идет на формирование фонда, необходимого для удовлетворения государственных нужд, таких как:

• обеспечение платежей по обслуживанию внешнего долга;
• для осуществления безусловных валютных платежей, т.е. на оплату централизованных импортных закупок предметов первой необходимости населению (продовольствия, медикаментов и других товаров);
• для других государственных нужд.

На эту цель в бюджете  России выделяются средства на покупку валюты.

После продажи валютных средств предприятий в Валютный Резерв Банка России по установленному нормативу в обязательном порядке предприятия продают валюту на внутреннем валютном рынке другим предприятиям и организациям, не имеющим валютных доходов от предпринимательской деятельности, и местным органам власти по курсу, согласованному с уполномоченными банками.

Местные органы власти Российской Федерации через уполномоченные банки покупают иностранную валюту за счет средств соответствующих бюджетов и направляют ее на формирование своих валютных фондов. Средства валютных фондов местных органов власти используются на закупку импортных товаров, необходимых населению и учреждениям непроизводственной сферы, находящимся на бюджетном финансировании соответствующих административно-территориальных образований.

Существуют некоторые  льготы по обязательной продаже валютной выручки. Они касаются иностранных  инвесторов-нерезидентов Российской Федерации  и отечественных предприятий и организации-резидентов. Эти льготы создают более благоприятный режим для привлечения иностранного капитала в нашу экономику, а также для стимулирования отечественных предпринимателей, имеющих выход на мировой рынок, продавать валютную выручку другим производителям.

Для предприятий-резидентов при определении суммы валютной выручки, подлежащей обязательной продаже валюты, учитывается вся сумма поступлений в иностранной валюте от иностранных юридических и физических лиц. В нее не включаются поступления в виде платежей в иностранной валюте, произведенные за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки на текущих валютных счетах предприятия и средства в иностранной валюте, которые куплены на внутреннем валютном рынке для формирования своих валютных фондов.

Все предприятия несут ответственность за своевременную, полную продажу валютных средств и соблюдение порядка зачисления валютной выручки на свои счета в уполномоченных банках. Финансовый контроль осуществляется со стороны уполномоченных банковских органов, таможенного и валютного контроля. С этой целью при Правительстве Российской Федерации создана Инспекция валютного контроля.

Если допускаются нарушения  порядка зачисления валютных сумм на транзитные валютные счета, то государственная  налоговая инспекция Российской Федерации совместно с Инспекцией валютного контроля при Правительстве Российской Федерации взимают штраф в размере всей сокрытой выручки в иностранной валюте по текущему курсу Банка России, это не освобождает предприятие от обязательной продажи валюты. Суммы штрафа направляются в Федеральный бюджет Российской Федерации.

В свою очередь уполномоченные банки, осуществляющие операции по купле-продаже  иностранной валюты, проверяются со стороны Главных территориальных управлений Банка России совместно с местными органами Государственной налоговой службы Российской Федерации и Инспекции валютного контроля при Правительстве Российской Федерации по обеспечению правильности и своевременности расчетов. При обнаружении нарушений по обязательной продаже валюты Центральный банк Российской Федерации может приостановить действия уполномоченных банков и лишить их права на проведение операций в иностранной валюте.

Обязательная продажа  валюты на формирование централизованных валютных фондов и резервов, а также на внутреннем валютном рынке осуществляется по нормативам, устанавливаемым правительством.

Важными источниками  финансовых ресурсов для России являются целевые фонды и кредиты Международного валютного фонда (МВФ). Они используются для оказания финансовой поддержки интеграции России в мировую экономику.

Национальное предприятие (объединение, организация), наделенное правами юридического лица и обладающее экспортными возможностями, имеет право самостоятельно выходить на мировой рынок, устанавливать прямые связи с иностранными партнерами. Внешнеэкономическая деятельность осуществляется на основе валютной самоокупаемости. Ее результаты входят в общий итог хозяйственной деятельности предприятия. Для финансирования внешнеэкономических операций на предприятиях создается валютный фонд, формируемый после обязательной продажи валютных средств за счет части валютной выручки, остающейся в распоряжении предприятия и перечисляемой на текущий валютный фонд в уполномоченном банке. Величина валютного фонда зависит от результатов внешнеэкономических операций. Его целевое назначение - повысить экономическую заинтересованность предприятий в развитии экспорта товаров, создание условий для обновления материально-технической базы производства и реализации экономических интересов непосредственных производителей экспортной продукции.

Фонд формируется в  иностранной валюте и в рублях за счет отчислений от выручки за экспорт  готовой продукции, работ и услуг, торгово-посреднические и банковские операции, продажу лицензий и «ноу-хау». Такие отчисления делаются после обязательной продажи валюты. В полном объеме зачисляются в валютные фонды и используются по назначению валютные средства, поступившие отечественным юридическим лицам в виде пожертвований на благотворительные цели.

Предприятия и организации, не ведущие внешнеторговые операции, формируют валютные фонды за счет валютных ресурсов, приобретаемых на внутреннем валютном рынке.

Находящиеся в распоряжении предприятия средства валютных фондов могут использоваться для любых разрешенных законодательством целей как для осуществления импортных операций, так и для покупки рублей по рыночному курсу. В первую очередь они направляются на проведение мероприятий по реконструкции, техническому перевооружению и обновлению производства, экспортной продукции, улучшению ее качества, конкурентоспособности, на осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

За счет валютного фонда закупаются технологии и лицензии, машины и оборудование, запчасти, сырье и материалы, оплачивается ремонт импортного оборудования; производятся расходы по командированию специалистов за границу; вносится плата за аренду приборов, машин и оборудования, за заказы на изготовление продукции, документации, за подготовку кадров. Средства валютного фонда направляются также на погашение задолженности по валютным кредитам и уплату процентов по ним. Часть фонда может быть использована на приобретение товаров народного потребления, медикаментов, медицинской техники, культурно-бытовых, спортивных и других товаров, необходимых для развития социально-культурной сферы. За счет средств валютного фонда предприятиям предоставлено право закупать отечественные машины и оборудование, предназначенные для экспорта, но не реализованные за границей. Из валютного фонда предприятия выплачивают комиссионные вознаграждения внешнеэкономическим организациям за оказанные услуги, вносят штрафы и неустойки иностранным партнерам при нарушении договорных условий, компенсируют ущерб за срыв контрактных обязательств. Средства валютного фонда могут накапливаться для использования в последующие годы и изъятию или ограничению в использовании не подлежат.

Предприятия могут объединять свои валютные фонды, передавать их другим организациям и банкам на взаимовыгодных условиях, вкладывать в активные операции за границей. Эти операции можно осуществлять только с теми средствами, которые остаются свободными после погашения валютных кредитов.

Предприятиям предоставлено  право совершать свои внешнеэкономические  операции через специализированные внешнеэкономические объединения на базе договоров при активном определении наилучших условий экспорта и импорта. В случае необходимости они имеют право создавать собственные хозрасчетные внешнеторговые фирмы на общем балансе предприятия, входящие в его состав, или на самостоятельном балансе со статусом юридического лица. В основном создаются фирмы на балансе предприятия. За фирмой закрепляются основные и оборотные средства, необходимые для ее деятельности.

При осуществлении внешнеэкономических  операций без посредников, предприятия  обязаны получать лицензии и квоты на свои экспортно-импортные операции по установленному перечню товаров. При этом перечень квотируемых и лицензируемых товаров (работ, услуг) на экспорт и импорт существенно сокращен.

Копии лицензии прилагаются  к грузовой таможенной декларации и являются основанием для пропуска грузов через границу. Источником оплаты лицензий могут быть средства валютного и других целевых фондов в зависимости от назначения экспортируемой продукции.

Вся внешнеэкономическая  деятельность осуществляется на основе договорных обязательств. Партнеры несут материальную ответственность за выполнение их условий. Нарушители контрактов уплачивают штрафы и возмещают прямые убытки из своих валютных фондов или за счет своих валютных средств. В договорах предусматривается ответственность за конкретные виды нарушений, устанавливаются пределы общей суммы штрафов одной стороне. Уплата штрафа не освобождает нарушителя от выполнения обязательств.

Расширяющаяся экономическая заинтересованность предприятий в развитии внешнеэкономических связей предопределяет их участие в разнообразных формах сотрудничества: торговых, производственных, научно-технических, инвестиционных, консультативных и др. Предприятия получили право создавать свои филиалы за рубежом, вести операции с ценными бумагами, участвовать в совместных предприятиях, создаваемых на территории России с зарубежными партнерами.

В настоящее время  используются два пути инвестирования средств отечественных предприятий  за границей. Первый - создание предприятий с участием нашей страны в капитале и в органах управления. Второй - осуществление инвестиций в ценные бумаги других предприятий и проведение операций на фондовых и товарных биржах. Эти виды деятельности предоставлено право вести юридическим лицам, зарегистрированным на территории Российской Федерации, и гражданам России по лицензиям, в порядке, определенном Правительством Российской Федерации.

Учреждение предприятий  за рубежом можно осуществлять путем  создания новых предприятий со 100%-ным уставным капиталом или на долевых условиях; с помощью приобретения акции функционирующих предприятий; в качестве совладельца или пайщика объектов, сооружаемых по линии экономического и технического содействия иностранным государствам; путем покупки активов действующих фирм. Создание новых предприятий за рубежом требует меньших валютных ресурсов.

Источниками финансирования зарубежных инвестиций могут быть собственные средства отечественных предприятий, централизованные валютные фонды отраслевых органов управления, заемные средства. Финансирование операций с ценными бумагами осуществляется за счет двух источников: собственных и заемных средств. Заемные средства, в свою очередь, аккумулируются из средств валютных фондов заинтересованных предприятий и организаций, кредитов банков, уполномоченных на ведение валютных операций, иностранных банков, банков с участием иностранного капитала, отечественных банков за границей.