Роль комплексного экономического анализа в управлении эффективностью банковской деятельности

Банк может рисковать  только своими собственными средствами (капиталом) и своей прибылью, но не капиталом клиента и его прибылью. Во взаимоотношениях с клиентом он должен выступать как партнер, деятельность которого основывается на обоюдной добровольности и взаимной заинтересованности.

 Длительные партнерские  отношения банка с клиентами  и обоюдное доверие позволяют рационально и правильно использовать ресурсы обеим сторонам, способствуют целесообразному вложению средств и увеличению

прибыли обоих сторон.

Экономическая задача банков заключается в обеспечении бесперебойного денежного оборота и оборота капитала, кредитовании организаций (предприятий, фирм), государства и населения, создания условий для накопления денежных средств.

Повышение экономической  роли банков в настоящее время  проявляется в расширении сферы их деятельности и развитии новых видов финансовых услуг. Сегодня банки способны оказывать более 300 видов банковских услуг.

В современных условиях устойчивость и надежность российских банков приобретают особое значение. Конечная цель проведения комплексной оценки банка состоит в выявлении у банка финансовых проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты оценки (анализа) должны использоваться при определении режима надзора со стороны Банка России и характера применяемых к банкам мер надзорного регулирования.[18,c.688].

Значимость проблемы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков обусловлена огромной ролью банковской системы в обеспечении процесса функционирования экономики, финансовой системы, государства и общества в целом. Непосредственно в рамках проведения комплексной оценки решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до одного года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2  Комплексная оценка деятельности  коммерческого банка ОАО «Надежный»

 

2.1 Обработка данных отчетности  для комплексной оценки деятельности  банка

 

Зауральский акционерный  социальный коммерческий банк "Надёжность" образован в 1993 году в городе Кургане, зарегистрирован 21 июля 1993 года, № 2425.

Основной государственный  регистрационный номер (ОГРН) 1024500002427, регистрационное свидетельство  от 05.12.2002г.

В настоящее время имеет  лицензии Центрального Банка Российской Федерации:

На осуществление банковских операций в рублях и иностранной  валюте с юридическими и физическими  лицами №2425 от 14.08.2003 г., срок действия лицензии - бессрочно;

На осуществление банковских операций в рублях и иностранной  валюте с физическими лицами №2425 от 14.08.2003 г., срок действия лицензии - бессрочно.

Банк включен в реестр банков – участников системы обязательного  страхования вкладов 10 февраля 2005 года под номером 626.

ОАО «Зауральский акционерный  социальный коммерческий банк «Надежность» - достаточно небольшой по величине активов банк из Кургана. Блокирующий  пакет акций принадлежит экс-депутату Курганской областной думы Виктору  Бердюгину (он же предправления банка) вместе с его племянником Алексеем Бледных. Банк сосредоточен преимущественно  на кредитовании корпоративных клиентов и привлечении средств граждан  во вклады. Довольно значимую долю в  ресурсной базе кредитной организации  занимают ее собственные средства. Помимо головного отделения у  банка в Кургане функционирует  два дополнительных офиса.

Физическим лицам банк предлагает широкую линейку таких  банковских продуктов, как: потребительское  кредитование, размещение свободных  денежных средств во вклады, денежные переводы открытием и без открытия счета по системам «CONTACT» и «MIGOM», аренда сейфовых ячеек.

Юридическим лицам банк «Надёжность» оказывает финансовые услуги в области  открытия и ведения расчётных  и текущих счётов, дистанционного банковского обслуживания, инкассации наличности и других ценных грузов, рассчетно-кассового обслуживания, кредитования, овердрафта, операции с собственными векселями, консультационных услуг, валютного контроля.

По данным финансового  рейтинга предоставленного http://www.banki.ru на 01.05.2013 банк занимает  829 место по России, 3 место в регионе - Активы нетто 493 225 тыс. рублей, 731 место по России, 3 место в регионе – 669 тыс. рублей Чистая прибыль.

Для обработки данных отчетности для комплексной оценки деятельности банка использованы: Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации Код формы по ОКУД 0409101 приложение А, отчет о прибылях и убытках кредитной организации Код формы 0409102 приложение Б, разработочная таблица №1 для составления бухгалтерского баланса – приложение В, разработочная таблица №2 для составления бухгалтерского баланса - приложение Г.

 

 

 

 

 

                 2.2 Комплексная оценка активов банка

Анализ структуры и  динамики активов исследуемого банка представлен в виде Таблицы 1.Расчеты произведены с использованием приложения А и приложения В

Таблица 1-Анализ структуры и динамики активов ОАО «Надежность»

Статьи актива баланса	Сумма  на дату отчета									Изменение за период
	базисный период (на 1 мая 2012 г.)				отчетный период (на 1 мая 2013 г.)					абсолютный прирост, тыс. руб.		темп роста, %	влияние на изменение итога баланса, %
	всего, тыс. руб.		удельный вес, %		всего, тыс. руб.			удельный вес, %
Формула расчета	v0		v0/Ʃv0		v1			v1/Ʃv1		v1-v0		v1/v0	(v1-v0)/Ʃv0
1	2		3		4			5		6		7	8
Актив
Денежные средства и счета в  ЦБ РФ	105488			22.49			91317	19.47			-14171	86.566		-3.02
Чистая ссудная задолженность		297186		63.37			311917	66.50			14731	104.956		3.14
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	65479			13.96			65320	13.92			-159	99.757		-0.03
Прочие активы	782			0.16		439			0.09	-343		56.138		-0.07
Активы -всего	468935		100				468993	100			58	100.01		0.02

Сравнив данные на 1.05.2013 и соответствующую дату предыдущего года, из расчетов видно, что в целом совокупные активы банка увеличились 0.02%.

По состоянию на 1.05.2013 чистая ссудная задолженность увеличилась на 3.13% и составляет 66.5% в совокупных активах. Так же изменению подверглись такие статьи баланса как Денежные средства и счета в ЦБ РФ

-3.02%; Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы -0.03% ; прочие активы -0.07%.

 

                           2.3 Комплексная оценка пассивов банка

       Анализ обязательств исследуемого банка представлен в форме таблицы 2 Расчет выполнен с использованием приложения А и приложения Г:                               

Таблица 2- Анализ обязательств ОАО «Надежность»

Обязательства	Сумма  на дату отчета				Изменение за период
	базисный период (на 1 мая 2012 г.)		отчетный период (на 1 мая 2013 г.)		абсолютный прирост, тыс. руб.	темп роста, %	влияние на изменение итога баланса, %
	всего, тыс. руб.	удельный вес, %	всего, тыс. руб.	удельный вес, %
Формула расчета	v0	v0/Ʃv0	v1	v1/Ʃv1	v1-v0	v1/v0	(v1-v0)/Ʃv0
1	2	3	4	5	6	7	8

                                                                                       Пассив

Средства клиентов (некредитных организаций)	78613	28.78	82060	30.04	3447	104.38	1.26
Вклады физических лиц	187027	68.47	183330	67.12	-3697	98.02	-1.35
Прочие обязательства	4546	1.66	4450	1.62	-96	97.88	-0.03
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	2962	1.08	3268	1.19	306	110.33	0.11
Всего обязательств	273148	100	273108	100	-40	99.98	-0.01

Обязательства банка по состоянию с 01.05.2012 по 1.05.2013 сократились на 0,01. Основным источником привлеченных средств являются  вклады физических лиц   (67.12% обязательств), несмотря на то, что их доля упала 1.35%. Привлеченные средства клиентов ( некредитных организаций) за данный период увеличилась на 1.26%, а так же на 0.11% возросли резервы на возможные потери.

2.4 Оценка и анализ эффективности  деятельности банка

       Анализ эффективности деятельности банка начнем с оценки нормативов достаточности, ликвидности ОАО «Надежный» за последние три месяца. Фактические показатели представлены в таблице 3.

Таблица3 - Значения обязательных нормативов по коду формы по ОКУД 0409135 ЦБ РФ за последние 3 месяца.

Краткое наименование норматива  ( достаточности)	Фактическое показание банка ОАО «Надежность» в %
	На 01.03.2013	На 01.04.2013	01.05.2013
Н1	43.84	42.68	41.77
Н2	118.9	96.57	81.26
Н3	126.62	104.36	87.49
Н4	85.33	98,74	97.32
Н7	68.61	68.08	72.40
Н9.1	0	0	0
Н10.1	1.82	1.77	1.87
Н12	0.08	0.08	0.08

 

Норматив  Н1- показатель достаточности банка.  Данный коэффициент  демонстрирует, какая доля собственных  средств (капитала) банка приходится на 1 рубль размещенных в активах. Согласно требованию ЦБ РФ этот показатель должен быть не ниже 10–11 копеек, то есть  не менее 10%. Анализируя данные за 3 последних  месяца прослеживается тенденция снижения данного показателя банка с 43.84%по состоянию 01.03.2013 на 41.77% по состоянию 01.05.2013.  Снижение норматива Н1 в большинстве  случаев происходит из-за ухудшения  качества кредитного портфеля и агрессивной  политики в сфере увеличения активов.

Нормативы  ликвидности  Н2 (минимум 15%), Н3 (минимум 50%), Н4 (максимум 120%), так же находятся в переделах  нормы. На протяжении всех исследуемых  периодов норматив Н2 превышал 15%, что  характеризует банк как надежный для клиента, так как банк имеет  запас средств, находящихся в  немедленной готовности; текущая  ликвидность (Н3)банка соответствует  нормативному показателю, несмотря на снижение норматива текущей ликвидности, это не представляет угрозы для финансового состояния банка; норматив Н4 увеличивался с 85.33% -01.03.13 , 98.74%- 01.04.13 и 97.32%- 01.05.13, из чего можно сделать вывод, что банк не имеет потенциальную возможность продолжить размещать средства в долгосрочные кредиты или прочие активы с длительным сроком погашения без риска потери устойчивости.

Норматив Н7 (максимум 800%) – максимальный размер крупных кредитных  рисков, увеличился за исследуемый  период с 68.61% - 01.03 на 72.40% -01.05, что свидетельствует  о незначительном с  увеличением  объемов  крупных  кредитов,  выданных  клиентам Банка.