Роль комплексного экономического анализа в управлении эффективностью банковской деятельности

Норматив Н10.1 (максимум 3%) – совокупная величина риска по инсайдерам банка, находится в пределах нормы. Норматив Н12 (максимум 25%) – норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц за исследуемый период не изменился.

Анализ показателей финансовой устойчивости банка ОАО «Надежность» рассчитываемый через коэффициент автономии представлен в таблице 4.

 

 

Таблица 4 - Анализ показателей финансовой устойчивости банка

Показатели	01.05.2012	01.05.2013
Собственные средства (капитал), тыс. руб	184201	184201
Активы, тыс.руб.	550 804	564 297
Коэффициент финансовой устойчивости (отношение  собственного капитала к активам)	0.33	0.32

 

 

Анализ произведен с использованием данных приложения А. Значение коэффициента автономии равное 0.33  на 01.05.12 и 0.32 на 01.05.13 свидетельствует о высокой зависимости деятельности компании от заемных средств.

 Анализ и оценка финансовых результатов деятельности банка направлены на выявление основных видов доходов и расходов банка, оказавших наибольшее влияние на формирование конечного результата деятельности -чистой прибыли , оценку факторов и причин , вызвавших ее изменение. С этой целью проведен структурно – динамический анализ доходов, расходов, прибыли. Результаты представлены в таблицах 5,6,7.

 

Статьи доходов		Сумма  на дату отчета							Изменение за период
		базисный период (на 1апреля 2012 г.)			отчетный период (на 1 апреля 2013 г.)				абсолютный прирост, тыс. руб.		темп роста, %	влияние на изменение итога баланса, %
		всего, тыс. руб.		удельный вес, %	всего, тыс. руб.			удельный вес, %
Формула расчета		v0		v0/Ʃv0	v1			v1/Ʃv1	v1-v0		v1/v0	(v1-v0)/Ʃv0
1		2		3	4			5	6		7	8
Процентные доходы		12247		31			11 531	30.43		-716	94.15		-1.81
Другие доходы от банковских операций и других сделок			5155	13.04			5 723	15.10		568	111.01		1.43
Доходы от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки		2 056		5.20			775	2.04		-1281	37.69		-3.24
Положительная переоценка		68		0.17		247		0.65	179		363.23
													0.45
Другие операционные доходы		19448		49.22			19 512	51.50		24	100.32		0.06
Прочие доходы		532		1.34			94	0.24		-438	17.66		-1.10
Всего доходов	39506			100			37882	100		-1624	95.88		-4.21

 

Таблица 5 - Анализ и структура динамики доходов ОАО «Надежность»

 

Расчет данной таблицы произведен с использованием развернутого  Отчета о прибылях и убытках кредитной организации- код формы 0409102.

Основным источником доходов  банка  по прежнему остаются «Другие  операционные доходы» 51.50%, в основном за счет «доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, кроме резервов под условные обязательства некредитного характера» составивших 18893 тыс.руб. В целом совокупные доходы банка сократились на 4.21% в том числе

1.81% за счет сокращения  процентных доходов;

3.24% за счет сокращения  Доходов от операций с ценными бумагами кроме процентов, дивидендов и переоценки;

1.10%  за счет прочих  доходов.

 

Таблица 6-Анализ структуры динамики расходов банка ОАО «Надежность»

Статьи расходов	Сумма  на дату отчета				Изменение за период
	базисный период (на 1 апреля 2012 г.)		отчетный период (на 1 апреля  2013 г.)		абсолютный прирост, тыс. руб.	темп роста, %	влияние на изменение итога баланса, %
	всего, тыс. руб.	удельный вес, %	всего, тыс. руб.	удельный вес, %
Формула расчета	v0	v0/Ʃv0	v1	v1/Ʃv1	v1-v0	v1/v0	(v1-v0)/Ʃv0
1	2	3	4	5	6	7	8

                                                                                     

Процентные расходы	4 243		11.65	4 456			11.95		213		105.02	0.58
Другие расходы по банковским операциям  и другим сделкам	3		0.08	0			0		-3		0	0
Отрицательная переоценка	166		0.45	228			0.61		62		137.34	0.17
Другие операционные расходы	20810		57.15	20 310			54.47		-500		97.59	-1.37
Расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации	9 380		25.76	10 728			28.77		1348		114.37	3.70
Прочие расходы	989	2.71		557			1.49		-432		56.31	-1.18
Налог на прибыль	821	2.25			1006	2.69		185		122.53		0.50
Всего расходов	36412	100			37285	100		873		102.39		2.4

 

           Расчет данной таблицы произведен  с использованием развернутого  Отчета о прибылях и убытках кредитной организации- код формы 0409102.

Значительная доля в расходах ОАО «Надежность» принадлежит  статье «другие операционные расходы» 54.47%. На втором месте по величине находятся  «расходы, связанные с обеспечением деятельности кредитной организации», их доля  составила 28.77%. В целом  совокупные расходы банка увеличилась  на 2.4% в том числе:

     0.58% За счет  увеличения процентных расходов;

0.17% за счет увеличения  отрицательной переоценки;

3.70%за счет  увеличения  расходов, связанных с обеспечением  деятельности кредитной организации.

Проанализируем динамику чистой прибыли ОАО «Надежность» за последние 3 года. Расчет произведен с использованием Отчета о прибылях и убытках код формы 0409102 на соответствующие даты, а так же с использованием приложения Б.

Таблица 7-Динамика чистой прибыли банка

Показатель	01.04.11	01.04.12	01.04.13	Темп роста за 2013год,%
Чистая прибыль, тыс. руб.	3 325	3 094	597	19.2

 

Целью деятельности коммерческого  банка является получение прибыли, максимизация ее величины, обеспечение  ее постоянного роста. В этом смысле цели деятельности банка ОАО Надежность не реализуются,  т.к.  чистая прибыль банка сократилась с 3 094 тыс. руб. по состоянию на 01.04.12 до 597тыс. руб. по состоянию на 01.04.13.

Выводы по главе 2

Анализ активов ОАО  «Надежный» показал, что в целом совокупные активы банка увеличились 0.02%.; на 1.05.2013 чистая ссудная задолженность увеличилась на 3.13% и составляет 66.5% в совокупных активах. Это говорит о увеличении использования кредитных операций как основных операций банка.

Анализ обязательств банка  показал, что по состоянию с 01.05.2012 по 1.05.2013 обязательств сократились на 0,01%. Основным источником привлеченных средств являются  вклады физических лиц   (67.12% обязательств), несмотря на то, что их доля упала 1.35%.

Анализ нормативов достаточности показал, что все показатели находятся в пределах установленных Центральным Банком норм.

Расчет коэффициента автономии показал высокую зависимости деятельности компании от заемных средств.

В целом совокупные доходы банка сократились на 4.21%, а совокупные расходы банка увеличилась на 2.4%.

Отрицательную динамику имеет  чистая прибыль банка.

 

 

                                       

 

 

                                                 Заключение

Таким образом, можно сказать, что комплексный подход к изучению деятельности коммерческих банков позволяет оценивать эффективность реализации всей совокупности взаимосвязанных целей банка и существующие перспективы его развития в решении таких задач, как поддержание достаточного уровня конкурентоспособности, максимизация доходов, минимизация расходов, повышение рентабельности деятельности, обеспечение приемлемых темпов наращивания капитала и активов, освоение современных технологий в управлении деятельностью банка, максимизация его рыночной стоимости, избежание финансовых потерь и банкротства.

Комплексный анализ деятельности Зауральского Акционерного Социального  коммерческого банка ОАО "Надежность" показал ослабление позиций банка  как универсальной кредитной  организации. Банку необходимо провести мероприятия по улучшению качества активов для получения дополнительных доходов, так как прибыль является источником и основой стабильности финансового положения банка и его ликвидности, увеличения и обновления основных средств банка, прироста собственного капитала, увеличения и повышения качества банковских услуг. Чем выше прибыль, тем больше возможность увеличения собственного капитала банка и ресурсов для роста его активных операций.

 

 

 

 

 

 

 

                               

                                 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (ред. От 14.03.2013)
3. Федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 N 208-ФЗ (в ред. Федерального закона от 07.08.2001 N 120-ФЗ)
4. Положение Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций"
5. Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. № 110-И "Об обязательных нормативах банков"
6. Положение Банка России от 29.03.2004 №255-П. "Об обязательных резервах кредитных организаций"
7. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 592с.
8. Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П. - М., Финансы и статистика, 2008. - 410с.
9. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - СПб.: Питер, 2011. - 256с.
10. Богарева Е., Эпов А. Моделирование пассивной эволюции для анализа и управления финансами банка. // Банковские технологии. - 2010, №1. - С.40-42
11. Гизатуллин И.А. Базельские нормативы достаточности капитала: проблемы и перспективы // Международные банковские операции. - 2011. - № 1 (11)
12. Глушкова Н. Банковское дело. - М, 2010. - 432с.
13. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие / Под ред. А.В. Калтырина. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 384с.
14. Екушов А. Модель пассивной эволюции в задачах анализа и управления. // Банковские технологии. - 2009, №8. - С.24
15. Кедров В.И., Митрохин В.В. О стратегических ориентирах кредитной деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит. - 2009. - №11. - С.51-54.
16. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: Экономистъ. 2008. - 240с.
17. Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2010. - 432с.
18. Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка. - М.: Юристъ, 2010. - 688с.
19. Ларионова И.В. Управление активами и пассивам в коммерческого банке. - М.: Консалтбанкир, 2010. - 272с.

    20. http://www.bankir.ru

          21.http://www.cbr.ru/

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                Приложение А

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной  организации

по состоянию на 1 мая 2012 г. и на 1 мая 2013г.

Наименование кредитной  организации: ЗАУРАЛЬСКИЙ АКЦИОНЕРНЫЙ  СОЦИАЛЬНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК "НАДЕЖНОСТЬ" (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО)

Регистрационный номер: 2425

Код формы по ОКУД 0409101

                                                                             тыс. рублей

Номер счета второго  порядка	Входящие остатки  01.05.12					Исходящие остатки 01.05.13
	в рублях		ин. вал., драг. металлы		итого	в рублях	ин. вал., драг. металлы	итого
1	2		3		4	5	6	7
20202	43 810	1 756		45 566		25 214	2 066	27 280
20208	120	0		120		88	0	88
20209	0	0		0		0	0	0
30102	50 890	0		50 890		54 725	0	54 725
30110	3 260	458		3 718		3 855	189	4 044
30202	8 406	0		8 406		8 718	0	8 718
30204	6	0		6		6	0	6
30215	500	0		500		500	0	500
30233	0	0		0		0	0	0
45201	7 247	0		7 247		13 176	0	13 176
45203	0	0		0		0	0	0
45205	3 000	0		3 000		3 000	0	3 000
45206	9 467	0		9 467		10 987	0	10 987
45207	87 932	0		87 932		97 739	0	97 739
45208	53 806	0		53 806		53 139	0	53 139
45401	3 896	0		3 896		3 958	0	3 958
45404	0	0		0		1 300	0	1 300
45406	4 710	0		4 710		4 670	0	4 670
45407	58 232	0		58 232		57 092	0	57 092
45408	22 272	0		22 272		21 716	0	21 716
45505	1 699	0		1 699		1 609	0	1 609
45506	17 360	0		17 360		18 053	0	18 053
45507	31 014	0		31 014		28 530	0	28 530
45812	1 143	0		1 143		1 351	0	1 351
45814	622	0		622		622	0	622
45815	644	0		644		555	0	555
45912	0	0		0		4	0	4
45914	7	0		7		7	0	7
45915	17	0		17		20	0	20
47408	0	0		0		0	0	0
47423	163	0		163		160	0	160
47427	289	0		289		224	0	224
51401	0	0		0		0	0	0
51501	14 235	0		14 235		14 498	0	14 498
51502	0	0		0		0	0	0
60202	152	0		152		152	0	152
60302	0	0		0		0	0	0
60306	0	0		0		0	0	0
60308	100	0		100		0	0	0
60310	23	0		23		23	0	23
60312	599	0		599		303	0	303
60323	44	0		44		15	0	15
60401	80 757	0		80 757		80 758	0	80 758
60404	365	0		365		365	0	365
60406	400	0		400		400	0	400
60408	1 100	0		1 100		1 100	0	1 100
60701	130	0		130		130	0	130
61002	17	0		17		1	0	1
61008	23	0		23		23	0	23
61009	76	0		76		58	0	58
61011	2 560	0		2 560		2 560	0	2 560
61209	0	0		0		0	0	0
61210	0	0		0		0	0	0
61403	212	0		212		188	0	188
70606	36 051	0		36 051		48 855	0	48 855
70608	228	0		228		345	0	345
70611	1 006	0		1 006		1 250	0	1 250
Итого по активу (баланс)	548 590	2 214		550 804		562 042	2 255	564 297
Пассив
10207	51 295	0		51 295		51 295	0	51 295
10601	51 122	0		51 122		51 122	0	51 122
10701	6 572	0		6 572		6 572	0	6 572
10801	75 212	0		75 212		75 212	0	75 212
30232	0	0		0		0	0	0
40502	460	0		460		256	0	256
40503	76	0		76		79	0	79
40603	40	0		40		132	0	132
40702	43 243	119		43 362		51 230	123	51 353
40703	1 310	0		1 310		2 098	0	2 098
40802	18 121	0		18 121		12 747	0	12 747
40817	231	13		244		382	13	395
40821	0	0		0		0	0	0
40905	0	0		0		0	0	0
40911	0	0		0		0	0	0
40912	0	0		0		0	0	0
42107	5 000	0		5 000		5 000	0	5 000
42205	10 000	0		10 000		10 000	0	10 000
42301	3 019	0		3 019		2 932	0	2 932
42305	15 270	0		15 270		15 402	0	15 402
42306	163 258	0		163 258		159 435	0	159 435
42307	5 247	0		5 247		5 164	0	5 164
42309	2	0		2		2	0	2
45215	13 705	0		13 705		14 166	0	14 166
45415	2 090	0		2 090		2 252	0	2 252
45515	2 179	0		2 179		1 369	0	1 369
45818	1 923	0		1 923		2 201	0	2 201
45918	13	0		13		18	0	18
47407	0	0		0		0	0	0
47411	3 568	0		3 568		3 241	0	3 241
47416	32	0		32		0	0	0
47422	1	0		1		1	0	1
47425	167	0		167		78	0	78
50408	935	0		935		1 198	0	1 198
51510	6 299	0		6 299		7 246	0	7 246
52303	0	0		0		0	0	0
60206	152	0		152		152	0	152
60301	453	0		453		45	0	45
60305	0	0		0		0	0	0
60309	38	0		38		20	0	20
60322	0	0		0		0	0	0
60324	29	0		29		12	0	12
60348	843	0		843		977	0	977
60405	285	0		285		284	0	284
60601	19 664	0		19 664		19 791	0	19 791
60602	76	0		76		78	0	78
60603	0	0		0		0	0	0
60706	13	0		13		6	0	6
61012	512	0		512		512	0	512
61304	10	0		10		10	0	10
70601	37 635	0		37 635		50 723	0	50 723
70603	247	0		247		396	0	396
70801	10 325	0		10 325		10 325	0	10 325
Итого по пассиву (баланс)	550 672	132		550 804		564 161	136	564 297