Шпаргалка по "Финансам организаций"

Кал = (Денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения) / Текущие обязательства  или Кал = (Денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения) / (Краткосрочные  пассивы — Доходы будущих периодов — Резервы предстоящих расходов).Считается, что нормальным значение коэффициента должно быть не менее 0,2, т.е каждый день потенциально могут быть оплачены 20 % срочных обязательств. Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время.

Общий показатель ликвидности  характеризует ликвидность баланса  предприятия в целом. Он показывает соотношение суммы всех ликвидных  средств предприятия и суммы всех платежных обязательств (краткосрочных, долгосрочных, среднесрочных).

Кол = А1 + 0.5*А2 + 0.3*А3/ П1 + 0.5*П2 + 0.3*П3

Коэффициент покрытия - финансовый коэффициент, равный отношению текущих  активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам).(отражает прогнозируемые

Платежные возможности предприятия)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами - коэффициент  равный отношению собственных оборотных  средств компании к величине оборотных  активов.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, долю оборотных активов компании, финансируемых за счет собственных  средств предприятия.

Косс=Собственные оборотные средства/ Оборотные средства, Нормативное значение Косс = 0.1

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Экзаменационный билет 12

1 Экономическая сущность  оборотного капитала. Классификация  оборотных средств

Оборотный капитал - это капитал, инвестируемый фирмой, компанией  в текущую деятельность на период каждого операционного цикла. Иными  словами, это средства фирмы, вложенные  в текущие активы (оборотные средства). Оборотный капитал, как и основной капитал, выражает определенные производственные отношения, складывающиеся с развитием  предпринимательства. Оборотный капитал  непосредственно участвует в  создании новой стоимости, функционируя в процессе кругооборота всего капитала. Соотношение основного и оборотного капитала влияет на величину получаемой прибыли. Оборотный капитал обращается быстрее, чем основной капитал. Поэтому  с увеличением доли оборотного капитала в общей сумме авансированного  капитала время оборота всего  капитала сокращается, увеличивается  возможность роста новой стоимости, т. е. прибыли. Оборотный капитал  хозяйствующих субъектов, участвуя в кругообороте средств рыночной экономики, представляет собой органически  единый комплекс. Оборотный капитал - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды  и фонды обращения, обеспечивающие как процесс производства, так  и процесс обращения. Оборотный  капитал (оборотные средства) предприятия, участвуя в процессе производства и  реализации продукции, совершает непрерывный  кругооборот. При этом средства переходят  из сферы обращения в сферу  производства и обратно, принимая последовательно  форму фондов обращения и оборотных  производственных фондов. Проходя последовательно  три фазы, оборотные средства меняют свою натурально-вещественную форму.

В первой фазе (Д - Т) оборотные  средства, имеющие первоначально  форму денежных средств, превращаются в производственные запасы, т. е. переходят  из сферы обращения в сферу  производства. Во второй фазе (Т...П...Т) оборотные средства участвуют непосредственно  в процессе производства и принимают  форму незавершенного производства, полуфабрикатов и готовых изделий. Третья фаза кругооборота оборотных  средств (Т — Д) совершается вновь  в сфере обращения. В результате реализации готовой продукции оборотные  средства принимают снова форму  денежных средств. Разница между  поступившей денежной выручкой и  первоначально затраченными денежными  средствами (Д - Д) определяет величину денежных накоплений фирмы. Таким образом, совершая полный кругооборот (Д - Т...П...Т - Д), оборотный капитал функционирует  на всех стадиях параллельно во времени, что обеспечивает непрерывность  процесса производства и обращения. Кругооборот оборотного капитала представляет собой органическое единство трех его  фаз. К оборотным производственным фондам относятся производственные запасы (сырье, материалы, топливо, тара, запасные части), незавершенное производство, расходы будущих периодов. Фонды  обращения - это готовая продукция, товары отгруженные, денежные средства, дебиторская задолженность и  средства в прочих расчетах.В практике экономической работы для изучения состава и структуры оборотные средства классифицируются по нескольким признакам. По сферам оборота (по экономическому содержанию) оборотные средства подразделяются на оборотные производственные фонды (сфера производства) и фонды обращения (сфера обращения). Отдельные части оборотных средств имеют различное назначение и по-разному используются в производственно-хозяйственной деятельности, поэтому они классифицируются по следующим элементам.

Оборотные фонды: производственные запасы – сырье, основные и вспомогательные  материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, тара, запчасти; незавершенное производство и полуфабрикаты собственного производства; расходы будущих периодов. Фонды обращения: готовая продукция на складах; продукция отгруженная, но не оплаченная; средства в расчетах; денежные средства в кассе и на счетах.

Стоимость незавершенного производства складывается из стоимости расходуемого сырья, основных и вспомогательных  материалов, топлива, энергии, воды, перенесенной на продукт части стоимости ОПФ, а также заработной платы, начисленной  работникам. величина задела незавершенного производства зависит от длительности производственного цикла и размера партии. Затраты на освоение новой продукции, подготовительные и другие работы, рассчитанные на длительное время, составляют расходы будущих периодов и списываются на себестоимость продукции в будущем. Их необходимость вызвана проведением работ, связанных с финансированием перспективных изменений в структуре выпускаемой продукции, технологии и др. По охвату нормированием оборотные средства делятся на нормируемые и ненормируемые. По нормируемым оборотным средствам устанавливаются нормативы, т. е. минимальные размеры (оборотные средства в запасах товарно-материальных ценностей). Величина ненормируемых оборотных средств контролируется не по нормативам, а по фактическим данным (дебиторская задолженность, средства в расчетах, денежные средства в кассе и на счетах предприятия). По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные и заемные. Собственные – это оборотные средства, находящиеся в постоянном пользовании предприятия. К ним относятся средства, которыми предприятие наделяется при его организации (уставный капитал), отчисления от прибыли, устойчивые пассивы (например, задолженность персоналу по заработной плате). Однако в процессе производственно-хозяйственной деятельности по различным причинам у предприятия нередко появляется дополнительная потребность в финансовых ресурсах, которая покрывается за счет заемных средств (например, кредитов банков). Наличие собственных и заемных средств в обороте объясняется особенностями организации производственного процесса. Перед каждым предприятием стоит задача поддержания оптимальной пропорции между собственными и заемными средствами, которая характеризует финансовую устойчивость предприятия. Считается, что постоянная минимальная сумма средств для финансирования потребностей производства обеспечивается собственными оборотными средствами. Временная потребность в средствах, возникшая под влиянием зависящих и не зависящих от предприятия причин, покрывается за счет заемных средств.

 

2 Финансовые отношения,  виды финансовых отношений предприятия

Финансовые отношения  предприятий - система взаимоотношения  с государственными органами, налоговой  системой, бюджетами, банками и другими  кредитными учреждениями, страховыми компаниями и так далее, а также  денежных отношений, выражающих формирование и использование денежных фондов в процессе кругооборота ресурсов предприятия, формирование его денежных доходов  и накоплений.Финансовые отношения делятся на внутренние и внешние. ^ Внутренние финансовые отношения: формирование уставного капитала субъектов хозяйствования; формирование и распределение денежных доходов: выручки, валового и чистого дохода, прибыли, денежных средств предприятия; отношения с работниками по выплате заработной платы. Финансовые отношения с собственными структурными подразделениями- отношения внутри производственных объединений и отношения предприятия со своими дочерними структурами. Внешние финансовые отношения - отношения с другими хозяйствующими субъектами в процессе формирования и распределения выручки (нематериальные отношения): - штрафы, пени, неустойки; - отношения аренды; -выпуск и реализация ценных бумаг; - совместная деятельность; - коммерческое кредитование;

Виды финансовых отношений  можно разделить следующим способом:

1Финансовые отношения  государства и юридического лица. Все предприниматели платят налоги  государству, так как самое  главное право любого государства  это взимание налогов. В свою  очередь государство обеспечивает  нормальное функционирование, юридическому  лицу обеспечивая его финансовую  и правовую поддержку. 2Финансовые  отношения между государством  и физическим лицом, то есть  живим человеком. Физическое лицо, как и юридическое, платит налоги  государству, а взамен государство  обязуется обеспечивать ему социальные  гарантии и прочее. Деньги налогоплательщиков  в большинстве случаев идут  на содержание социальных учреждений  и другие затраты государства.3Отношения  между субъектами. Эти отношения  наступают при реализации сырья,  аренде, при различных взаимодействиях  компаний и предприятий, купли  продаже ценных бумаг, заключении  договоров.4Финансовые отношения,  которые осуществляются между  предприятием и вышестоящим органом.  Межотраслевые и ведомственные  отношения, отчисления предприятий  в различные фонды которые  в дальнейшем будут помогать  предприятию.5Отношения, которые  осуществляются внутри хозяйства.  Это отношения, которые осуществляются  внутри предприятия или фирмы  непосредственно между работниками,  а также  подразделениями этой  фирмы независимо от структуры,  и осуществляется в  процессе  производства.6Финансовые отношения  предприятия с одной стороны  и банками, компаниями страхового  сектора, различными финансовыми  биржами.

 

 

 

 

 

 

Экзаменационный билет 13

1.Нормирование оборотных  средств

Нормирование оборотных  средств – это процесс разработки обоснованных норм и нормативов, т.е. определение расчетных величин  оборотных средств, необходимых  для создания постоянных минимальных  запасов, достаточных для бесперебойной  работы предприятия.

Норма – это минимальный  запас, установленный в относительных  величинах.Норматив – это минимальный размер материально-производственных запасов в денежном выражении.Нормативы бывают общие и частные.Частный норматив определяет размер денежных средств, необходимых для формирования отдельных элементов оборотных средств.Общий норматив характеризует общую потребность предприятия в оборотных средствах.Нормативы можно рассчитать по запасам материалов, незавершенному производству и готовой продукции.

СОС (собств. оборот. ср-ва) = СК (собств. капитал) + ДЗ (долгосроч. источники финансирования) – ВА (внеоброт. активы)

Методы нормирования:1.           Аналитический метод (опытно-статистический или отчетно-статистический). Этот метод  основан на статистических данных по использованию оборотных средств. Учитывает сложившуюся на предприятии  практику организации производства, труда и управления. Точность расчетов зависит от имеющихся на предприятии  отчетных данных и опыта работников.2.           Метод прямого счета предусматривает  расчет экономически обоснованных нормативов по каждому элементу оборотных средств. Точность зависит от уровня прогрессивности  и степени напряженности норм на предприятии.  Связан с большими затратами труда3 Метод коэффициентов используется для корректировки норматива в связи с изменением объемов производства и уровня оборотных средств.

2 Затраты предприятий,  классификация затрат

Затраты – это отдельные  элементы расходов П.по обычным видам деятельности.Затраты в стоимостном выражении накапливаются на счетах бух.учёта и в фин отчётности отражаются как расходы в отчёте о прибылях и убытках.Расходы являются более широким понятием, чем затраты.Затраты – это часть расходов отчётного периода. На основе затрат исчисляется себестоимость продукции.На основе расходов – налог на прибыль.

Классификация затрат:

По экономическим элементам (необходимо для формирования себестоимости):1.1. Материальные затраты (на сырьё, материалы, топливо, упаковку, полуфабрикаты, транспорт);1.2.   Затраты на оплату труда (з\п, премии, отпускные, больничные листы);1.3.   Отчисления на соц нужды;1.4.   Амортизация осн-х ср-в;1.5.   Прочие затраты (некоторые налоги – земельный, платежи по страх. обязательствам П.).

2.      Классификация  затрат по статьям калькуляции  – затраты группируются по  признаку общности их производственного  назначения (в связи с чем возникли, используется  в управленческих  целях). Статьи калькуляции имеет  отраслевую специфику, П.определяет  их самостоятельно.2.1.   Сырьё  и материалы2.2.   Возвратные отходы2.3.   Топливо и энергия2.4.   Осн-я з\п производственных рабочих2.5.   Дополнительная з\п2.6.   Отчисления на соц страхование2.7.   Расходы на подготовку и освоение произв-ва2.8.   Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования2.9.   Цеховые расходы2.10.             Общезаводские расходы2.11.             Прочие производственные расходы2.12.  Сопутствующая продукция2.13.             Коммерческие расходы

3.      По способу  включения в себестоимость отдельных  видов продукции:3.1.   Прямые  расходы – связаны с производством  конкретных видов продукции, их  можно отнести на выпускаемые  изделия по данным первичных  документов;3.2.   Косвенные –  связаны с производством нескольких  видов продукции и распределяются  между ними пропорционально принятому  базису:·         Кол-во  часов работы осн-х производственных рабочих;·         Занимаемая производственная площадь;·         Численность персонала и т.д.

Это деление используется в целях налогового учёта.

4.      По технико-экономическому  назначению:4.1.   Осн-е расходы – связаны с процессом изготовления продукции;4.2.   Накладные расходы – не связаны с производством, но необходимы для управления П.:·         Общепроизводственные расходы (з\п, ремонт и обслуживание оборудования, затраты на отопление и т.д.); Общехозяйственные (управленческие) – оплата труда управленцев П., страхование имущества П., подготовка кадров;·         Сбытовые (коммерческие) расходы – сбыт продукции, транспортировка, погрузо-разгрузочные работы, реклама, хранение и т.д.

5.      По отношение  к объёму произв-ва:5.1.   Постоянные  – не изменяются при изменении  объёма произв-ва (на коммунальные услуги, з\п управленцев, страховые взносы и т.д.);Переменные – с ростом объёма произв-ва они увеличиваются и наоборот (на сырьё, материалы, з\п осн-х рабочих).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Экзаменационный билет 14

1 Показатели эффективности  использования оборотных средств

Показатели эффективности  использования оборотных средств . Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.  Под оборачиваемостью оборотных средств понимается продолжительность полного кругооборота средств с момента приобретения оборотных средств (покупки сырья, материалов и т.п.) до выхода и реализации готовой продукции. Кругооборот оборотных средств завершается зачислением выручки на счет предприятия. Оборачиваемость оборотных средств неодинакова на различных предприятиях, что зависит от их отраслевой принадлежности, а в пределах одной отрасли – от организации производства и сбыта продукции, размещения оборотных средств и других факторов.  Оборачиваемость оборотных средств характеризуется рядом взаимосвязанных показателей: длительностью одного оборота в днях, количеством оборотов за определенный период (коэффициент оборачиваемости), суммой занятых на предприятии оборотных средств на единицу продукции (коэффициент загрузки).  Длительность одного оборота оборотных средств исчисляется по формуле: