Шпаргалка по "Финансам"

64. Характеристика валютных операций

В связи с функционир-ем валюты осущ-тся вал операции. Осн классификации вал операций является признак резидентства. К вал операциям законодатель относит: – приобретение резидентом у резидента и отчуждение, а также использование вал ценностей в качестве средства платежа; – приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение, а также использование вал ценностей, валюты РФ и внутр ценных бумаг в качестве средства платежа; – приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; – ввоз на таможенную территорию России и вывоз с ее таможенной территории валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг; – перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ; – перевод нерезидентом валюты РФ, внутр и внеш ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Все указанные операции осуществляют физ и юр лица, имеющие статус резидента либо нерезидента, который также определяется ФЗ «О вал регулир-и и вал контроле» 2003 г.

Вал операции между резидентами и нерезидентами осущ-тся без ограничений, за искл вал операций, предусмотренных ФЗ, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты РФ, а также для поддержания устойчивости платежного баланса РФ.

Операции с ин вал и ценными бумагами в ин валюте подразделяются на: текущие (получение и предоставление финансовых кредитов и др.) и связанные с движением капитала.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением случаев предусмотренных законом.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории РФ на банковские счета в уполномоченных банках или банковских счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных законодательством РФ.

Валютные операции на территории РФ вправе осуществлять лишь уполномоченные банки.

Для целей контроля определен перечень операций, на проведение которых могут быть наложены какие-либо ограничения. Этот перечень является закрытым, и указанные в нем операции делятся на две группы в зависимости от того, какой орган осуществляет их регулирование – Правительство РФ или ЦБ РФ. В соответствии с Законом Правительство РФ осуществляет регулирование, в основном, посредством введения ограничений в виде резервирования определенных сумм. Например, при регулировании операций, связанных с расчетами и переводами между резидентами и нерезидентами при экспорте определенных товаров, Прав-во РФ вправе применить такой способ регулирования, как становление требования о резервировании резидентом в день истечения 3-летнего срока определенной суммы денежных средств на срок до исполнения нерезидентом обязательств по оплате (но не более 2 лет).

66. Валютный контроль

Осн источником правов регулир- отношений, в сфере вал контроля является ФЗ «О вал регулир-и и вал контроле», в нем, само понятие вал контроля не определяется. Осн принципы вал контроля и валютного регулир-я получили правовое закрепление. В соотв со ст. 3 Закона такими принципами являются: – приоритет эк-х мер в реализации гос политики в области вал регулир-я; – исключение неоправданного вмешательства гос-ва и его органов в вал операции резидентов и нерезидентов; – единство внеш и внутр вал политики РФ; – единство системы вал регулир-я и вал контроля; – обеспечение гос-вом защиты прав и эк-ких интересов резидентов и нерезидентов при осущ-нии вал операций. Вал контроль можно определить как контроль Прав-ва РФ, органов и агентов вал контроля за соблюдением вал законод-ва при осущ-нии вал операций. Органами вал контроля в России являются ЦБ РФ, федер орган (федер органы) исполнит власти, уполномоченный (уполномоченные) Прав-вом РФ. Агентами вал контроля являются уполномоч банки, подотчетные ЦБ РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федер органов исполнит власти, являющиеся органами ва контроля. Пра-во РФ как орган вал контроля в соотвс полномочиями в сфере бюдж, фин, кред и ден политики осущ-ет ва регули-е и вал контроль. Федер органом вал контроля исполнит власти, уполномоченным Прав-вом РФ, является Федер служба фин-бюдж надзора, находящаяся в ведении Минфина РФ. Указанная служба осущ-ет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами вал законод-ва РФ, требований актов органов вал регулир-я и вал контроля, а также за соответствием проводимых вал операций условиям лицензий и разрешений. Таможенные органы осущ-т в пределах своей компетенции вал контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу. Федер орган исполнит власти, уполномоч-й в области налогов и сборов, являясь органом вал контроля, выполняет ф-ции, связанные осущ-ем вал контроля, в порядке, определяемом Прав-вом. Проанализировав законод-во можно сделать вывод, что полномочия органов вал контроля несколько шире полномочий агентов вал контроля. Первые, т. е. органы вал контроля, в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ. Вторые таким правом не наделены. Органы и агенты вал контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: – проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов вал законод-ва РФ и актов органов вал регулир-я; – проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по вал операциям резидентов и нерезидентов; – запрашивать и получать документы и информацию, кот связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Существует и исключительная компетенция органов и агентов валютного контроля.