Совершенствование системы финансового планирования

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

        Финансы предприятий и организаций — это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования, финансы функционируют в сфере материального производства, где в основном создаются совокупный общественный продукт и национальный доход.

Финансы предприятий, отражают процесс  образования, распределения и использования  доходов на предприятиях различных  отраслей народного хозяйства и  тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности. В современных условиях рыночных отношений возникает объективная  необходимость финансового планирования.

Планирование помогает предотвращать  ошибочные действия в области  финансов, а также уменьшает число  неиспользованных возможностей.

Тема выбранной курсовой работы актуальна на данный момент, так как, современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Финансы предприятий составляют фундамент финансовой системы страны, поэтому необходимо осуществлять их планирование. Финансовое планирование тесно связано с планированием производственно-хозяйственной деятельности. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции. Сейчас, с развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В этих условиях одной из наиболее значимых функций управления предприятием выступает задача финансового планирования, так как финансовое планирование соединяет в единую систему функционирования – производство, реализацию товаров и развитие бизнеса; восполняет отсутствие опыта в бизнесе и оберегает от грубых ошибок. В современных условиях предприятие с помощью финансового плана само определяет направления использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. Возможности планирования в экономической организации предприятия ограничены рядом объективных и субъективных причин. Цель составления финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

Целью курсовой работы является рассмотрение процесса разработки и совершенствование системы финансового планирования на основе существующего финансового плана Департамента координации ремонта и энергообеспечения ОАО «КАМАЗ».

Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:

• выявить сущность и основные методы финансового планирования;
• охарактеризовать финансовое состояние предприятия;
• произвести анализ использования финансового плана на предприятии;
• разработать мероприятия по улучшению финансового планирования на предприятии;
• разработать мероприятия по снижению материальных затрат.

В качестве предмета исследования рассмотрен процесс краткосрочного финансового  планирования на предприятии, входящим в структуру ОАО «КАМАЗ» - Департамент координации ремонта и энергообеспечения.

Используемые в работе методы: анализ, синтез, системный подход: теоретические  аспекты подкреплены практическими  примерами, в работе приведены схемы  осуществления расчетов, документирование.

В процессе написания данной работы были использованы: учебные пособия  по финансам организаций, гражданский  кодекс, учетная политика организации. В практической части работы рассмотрено предприятие, входящее в структуру ОАО «КАМАЗ» Департамент координации ремонта и энергообеспечения, при анализе выявлены недостатки в планировании и предложены пути усовершенствования финансового планирования на данном предприятии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Теоретические аспекты  финансового планирования на  предприятии

 

1.1 Содержание, значение и принципы финансового планирования на предприятии

С помощью планирования сводятся к  минимуму неопределенность рыночной среды  и ее негативные последствия для  хозяйствующих субъектов.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для  обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством  составления финансовых планов разного  содержания и назначения в зависимости  от задач и объектов планирования.

Значение финансового плана  на предприятиях заключается в том, что он:

-содержит ориентиры, в соответствии  с которыми предприятие будет  действовать;

-дает возможность определить  жизнеспособность проекта в условиях  конкуренции;

-служит важным инструментом  получения финансовой поддержки  от внешних инвесторов

Бюджет является инструментом, как для планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в конце периода действия он служит средством контроля.

Цели планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.

Разработка предприятиями финансовых планов занимает важное место в системе мер по стабилизации их финансового состояния. Основные понятия, связанные с финансовым планированием.

1. Финансовый план – обобщенный  плановый документ, отражающий поступление  и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Он включает в себя составление операционных и текущих бюджетов, а также прогнозы финансовых ресурсов на два-три года. В России он обычно составляется в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год, пятилетие).

2. Бюджет предприятия – оперативный  финансовый план, составленный, как  правило, на период до одного  года, отражающий расходы и поступления  средств по текущей, инвестиционной  и финансовой деятельности предприятия.  В практике управления финансами  фирмы используются два основных  вида бюджетов – оперативный  (текущий) и капитальный.

3. Бюджетирование – процесс  разработки конкретных бюджетов  в соответствии с целями оперативного  планирования (например, платежный  баланс на последующий месяц).

Значение внутреннего финансового  планирования заключается в следующем:

- намеченные стратегические цели  предприятия преломляются в форме  финансово-экономических показателей:  объем продаж, себестоимость проданных  товаров, прибыль, инвестиции, денежные  потоки;

- устанавливаются стандарты для  поступления финансовой информации  в форме финансовых планов  и отчетов об их исполнении;

- определяются приемлемые границы  финансовых ресурсов, необходимых  для реализации оперативных и  долгосрочных планов предприятия;

- оперативные финансовые планы  (на месяц, квартал) предоставляют  полезную информацию для разработки  и корректировки финансовой стратегии  предприятия.

В современных условиях роль финансового  планирования принципиальной изменилась по сравнению с той, что была в централизованной управляемой экономике. Теперь предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на ближайшую перспективу, во-первых, во-вторых, для того чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетом системой, социальными фондами, банками, другими кредиторами и тем самым оградить себя от штрафных санкций. В этих целях целесообразно заранее рассчитывать доходы и расходы, прибыль, учитывать последствия инфляции, изменения рыночной конъектуры, нарушения договорных обязательств партнерами.

Ключевой целью финансового  планирования является определение  возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования  величины денежных потоков, формируемых  за счет собственных, заемных и привлеченных с фондового рынка источников.[10.С.321]

Финансовый план взаимосвязан с  другими разделами бизнес-плана, т.е. с планами по производству продукции, закупкам материальных ресурсов, инвестициям, исследованиям и разработкам, рекламе  долгосрочной финансовой перспективы, а также с определением текущих доходов и расходов.

Принципы финансового планирования базируются на общих принципах теории планирования в сложных системах.

Принцип единства предполагает, что  планирование должно иметь системный  характер. Понятие «система» означает совокупность элементов (подразделений); взаимосвязь между ними; наличие  единого направления развития элементов, ориентированных на общие цели предприятия. Единое направление плановой деятельности, общность целей всех подразделений  становятся возможными в рамках вертикального единства.[25.С.6]

Координация планов отдельных подразделений  выражается в том, что нельзя планировать  деятельность одних подразделений  фирмы вне связи с другими; всякие изменения в планах одних  структурных единиц должны быть отражены в планах других подразделений. Следовательно, взаимосвязь и одновременность – главные черты координации планирования на предприятии:

-принцип участия означает, что  каждый специалист предприятия  становится участником плановой  деятельности независимо от должности  и выполняемой функции.[29.С.38]

-принцип непрерывности заключается  в том, что процесс планирования  должен осуществляться систематически  в рамках установленного цикла; разработанные планы должны непрерывно приходить на смену друг друга (план по маркетингу – план закупок – план производств). В то же время взаимодействие и наличие непредусмотренных изменений внутри обстановки требуют корректировки и уточнения планов фирмы.

-принцип гибкости тесно связан  с предыдущим принципом и заключается  в придании планам и процессу  планирования в целом способности  изменяться в связи с возникновением  непредвиденных обстоятельств. Поэтому  планы должны содержать так  называемые «резервы безопасности»  (ресурсы, производственных мощностей  и т.д.).

-принцип точности предполагает, что планы предприятия должны  быть конкретизированы и детализированы  в той степени, в какой позволяют  внешние и внутренние условия  деятельности фирмы.[12.С.9]

В развитие этих общих положений  целесообразно выделить именно принципы непосредственно финансового планирования на предприятиях.

-принцип финансового соотношения  сроков – получение и использование  средств должны происходить в  установленные сроки, капитальные  вложения с длительными сроками  окупаемости целесообразно финансировать  за счет долгосрочных заемных  средств.

-принцип платежеспособности –  планирование денежных средств  должно обеспечивать платежеспособность  предприятия в любое время  года. В данном случае у предприятия  должно быть достаточно ликвидных  средств, чтобы обеспечивать погашение  краткосрочных обязательств.

-принцип рентабельности капиталовложений  – для капитальных вложений  необходимо выбирать самые дешевые способы финансирования (финансовый лизинг и др.). Заемный капитал выгодно привлекать лишь в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала. [11.С.59]

-принцип сбалансированности рисков  – особенно рисковые долгосрочные  инвестиции целесообразно финансировать  за счет собственных средств  (чистой прибыли и амортизационных  отчислений).

-принцип приспособления к потребностям  рынка – для предприятия важно  учитывать конъектуру рынка –  для предприятия важно учитывать  конъектуру рынка и свою зависимость  от предоставления кредитов.

-принцип предельной рентабельности  – целесообразно выбирать такие  капиталовложения, которые обеспечивают  максимальную (предельную) рентабельность.

 

1.2 Методы финансового планирования

           В последние годы наибольшее распространение на практике получили три метода финансового планирования:

- метод процента от реализации;

- расчетно-аналитический метод;

- бюджетное планирование.

Сущность метода процента от реализации заключается в решении двуединой  задачи: [14.С.159]

1. На основе запланированного  роста объема продаж на предстоящий  хозяйственный год, выраженного  в процентах, определить будущие  расходы, активы и обязательства  в виде процента от продаж.

2. На основе полученных финансовых  параметров составить сбалансированные  форматы прогнозной информации:

- прогнозного отчета о прибылях  и убытках (плана доходов и  расходов);