Современная система расчетов банковских пластиковых карточек и направления их развития в ОАО «Банк Москва-Минск»

• номер лицевого счета;
• дату совершения последней операции;
• дату совершения текущей операции;
• номер документа, на основании которого осуществлена запись в лицевом счете;
• номер счета-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам);
• код банка-корреспондента (кроме лицевых счетов по внебалансовым счетам и внутрибанковским операциям);
• код валюты;
• код платежа в бюджет (по операциям с республиканским или местным бюджетами);
• сумму операции;
• итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу повнебалансовым счетам);
• сумму входящего остатка;
• сумму исходящего остатка.

Лицевой счет и выписка из лицевого счета в иностранной валюте содержат информацию об иностранной валюте и эквиваленте в белорусских рублях по следующим реквизитам лицевого счета: сумма операции, итоги оборотов по дебету и кредиту (по приходу и расходу по внебалансовым счетам), сумма входящего остатка, сумма исходящего остатка.

Выдача выписок по лицевому счету клиента-субъекта хозяйствования производится по мере совершения операций, но не позднее следующего банковского дня. Выписки из лицевых счетов выдаются на бумажных носителях, которые заверяются штампом ответственного исполнителя, либо в электронном виде.

В ОАО «Банк Москва-Минск» приложениями к выпискам из лицевых счетов могут быть расчетные документы, мемориальные ордера, бумажные копии электронных мемориальных документов, на основании которых совершены записи по лицевым счетам, списки, реестры, иные документы, содержащие необходимую для бенефициара информацию в удобной для него форме. Приложения могут быть предоставлены клиентам в электронном виде. Банк может не выдавать клиенту указанные документы, если в договоре с клиентом предусмотрено указание информации о банковском переводе в выписке из лицевого счета.

В целях подтверждения клиентами (за исключением физических лиц) остатков лицевых счетов на начало нового года Банк выдает им выписки по всем действующим лицевым счетам, на которых отражаются операции с клиентом, за последний рабочий день отчетного года.

По счетам учета операций с физическими лицами, основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей, дебиторской и кредиторской задолженности, по хозяйственной деятельности, средств в расчетах по операциям с банками, средств в расчетах по операциям с клиентами, другим операциям ведение аналитического учета в ОАО «Бнк Москва Минск» осуществляться отдельно с использованием специального программного обеспечения или отдельных регистров. При этом на балансе Банка открываются сборные лицевые счета для отражения результатов аналитического учета общими суммами, и обеспечивается равенство суммы, учитываемой на сборном лицевом счете и общей величины частных сумм аналитического учета.

Исправление ошибочных записей осуществляется путем составления мемориальных ордеров. В тексте мемориального ордера, которым осуществляется исправление ошибочной записи, указываются дата ошибочной записи, номер и дата документа, по которому она была произведена, а также ее причина. Исправление ошибочных записей производится при наличии подтверждающих документов по тем счетам, по которым сделаны ошибочные записи, обратной проводкой либо путем отражения сумм на соответствующих счетах бухгалтерского учета, исходя из экономической сущности проведенной операции. Исправление неправильно проведенной суммы может производиться как путем проведения проводки на полную сумму , так и путем исправления в части неправильной суммы.

 

Под синтетическим учетом понимается обобщенное отражение состояния и движения активов и пассивов в денежном выражении на синтетических счетах бухгалтерского учета.

Основными регистрами синтетического учета в Банке являются:

• ежедневный баланс;
• кассовые журналы;
• оборотные ведомости;
• проверочные ведомости.

Синтетический учет ведется в белорусских рублях.

Ежедневный баланс формируется по балансовым счетам IV порядка и внебалансовым счетам V порядка.

В ежедневном балансе отражаются обороты по дебету и кредиту, исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. В балансе выводятся итоги по каждому классу баланса и в целом по банку. По внебалансовым счетам отражаются обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.

Ежедневный баланс проверяется и подписывается главным бухгалтером и Генеральным директором Банка (лицами, уполномоченными Генеральным директором). В филиалах - главным бухгалтером и директором филиала. Наличие ежедневного баланса за предыдущий операционный день является обязательным условием начала нового операционного дня.

Правильность составления ежедневного баланса контролируется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов остатков по активу и пассиву, а правильность итога остатков по внебалансовым счетам - соответствием его итогу по остатку за предыдущий операционный день плюс сумма оборотов по приходу минус сумма оборотов по расходу за данный операционный день.

Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и содержит записи операций, в которых указываются номера лицевых счетов клиентов, код отчетности, номер документа, частные суммы операций и итоги по журналу, которые затем сверяются с данными по приходу и расходу кассы.

Оборотная ведомость по балансовым счетам включает в себя входящие остатки на начало периода, обороты, накопленные за соответствующий период, и исходящие остатки на конец периода.

Оборотная ведомость по внебалансовым счетам включает в себя информацию о входящих остатках на начало периода, накопленных оборотах по приходу и расходу за соответствующий период, и исходящих остатках на конец периода.

Оборотная ведомость составляется ежеквартально, а также за год.

Оборотная ведомость проверяется главным бухгалтером (иным уполномоченным лицом) и подписывается главным бухгалтером и Генеральным директором Банка (лицами, уполномоченными Генеральным директором). В филиалах - главным бухгалтером и директором филиала.

Оборотная ведомость ведется в программном виде в компьютерной системе «Операционный день».

 Проверочная ведомость  составляется ежемесячно (на первое  число месяца) и содержит информацию  об остатках всех лицевых счетов, открытых на балансе Банка. В проверочной ведомости выводятся промежуточные итоги остатков по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву. Итоги по балансовым счетам IV, III, II порядков, по каждому классу баланса и в целом по активу и пассиву проверочной ведомости сверяются с соответствующими итогами по балансовым счетам ежедневного баланса. Результат сверки удостоверяется подписью главного бухгалтера (иного уполномоченного лица).

Ведомость остатков должна содержать следующие обязательные реквизиты:

• дату образования частной суммы;
• частную сумму в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте;
• итоговую сумму ведомости в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте;
• подписи соответствующих ответственных исполнителей и начальников структурных подразделений Банка.

Ведомость остатков может содержать дополнительные реквизиты, необходимые каждому структурному подразделению Банка.

По счетам операций с физическими лицами из программ, с использованием которых ведется аналитический учет, выводятся на бумажный носитель ведомости остатков лицевых счетов клиентов в разрезе сборных лицевых счетов, отраженных в балансе Банка в иностранной валюте и рублевом эквиваленте. Данные ведомости подписываются ответственными исполнителями Департамента розничного бизнеса Банка, ответственными исполнителями филиалов.

Итог ведомости остатков сверяется с остатком по соответствующему лицевому счету в проверочной ведомости. Результаты проверки главный бухгалтер (уполномоченное лицо) удостоверяет подписью в проверочной ведомости.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 3. ДОКУМЕНТАЦИЯ И ДОКУМЕНТООБОРОТ

 

Все операции банков (расчетные, кассовые, кредитные и другие) совершаются в учреждениях банков и отражаются в бухгалтерском учете на основании расчетно-кассовых документов, оформленных в установленном порядке. Расчетно-кассовые документы поступают в учреждения банков от клиентов, от других банков, а также составляются в банках и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществлять банковский контроль.

Все расчетно-кассовые документы по характеру отражаемых операций подразделяются на:

• кассовые (по приходным операциям – объявление на взнос наличными, комплект квитанций, приходные ордера, извещение; по расходным операциям – денежные чеки, расходные ордера по выдаче вкладов физическим лицам, расходные кассовые ордера).
• мемориальные (применяются при совершении безналичных операций - расчетные документы и мемориальные ордера);
• внебалансовые (оформляются все операции по внебалансовым счетам, к ним относятся приходные и расходные внебалансовые ордера)

Безналичные операции банка, совершаемые без поручений клиентов и не связанные с перечислением денежных средств в адрес других лиц, оформляются мемориальными ордерами. Мемориальными ордерами также оформляются частичная оплата расчетных документов, исправление ошибочных записей в бухгалтерском учете и другие операции банка в случаях, предусмотренных отдельными нормативными документами Национального банка Республики Беларусь.

При оформлении расчетно-кассовых документов должны соблюдаться определенные требования. Используются стандартные бланки установленной формы. Документы (бумажные или электронные) должны оформляться в соответствии с требованиями Национального банка Республики Беларусь по осуществлению безналичных расчетов; по ведению кассовых операций в банках республики Беларусь. Для осуществления  валютных операций клиентами представляются документы, предусмотренные соответствующими нормативными документами Национального банка Республики Беларусь.

Законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности» определены основные требования по хранению отчетности и других документов. Перечни документов с указанием сроков их хранения разрабатываются Национальным банком Республики Беларусь, головными учреждениями коммерческих банков в соответствии с Законом Республики Беларусь «О национальном архивном фонде и архивах в Республике Беларусь».

Ответственность за организацию хранения бухгалтерских документов, учетных регистров и отчетности несет руководитель банка. Сохранность бухгалтерских документов, учетных регистров, бухгалтерских отчетов и балансов, оформление и передачу их в  архив обеспечивает главный бухгалтер банка.

Проверка записей в лицевых счетах производится ответственными исполнителями, которым поручено ведение этих счетов. При этом проверяется, все ли записи в лицевых счетах соответствуют расчетно-кассовым документам, прошедшим контроль со стороны работников банка и подписанными ими.

Все первичные документы за текущий день подлежат подсчету с получением итогов, которые сверяются с данными ежедневного баланса.

При ведении аналитического учета в карточках, книгах, журналах проверка соответствия данных аналитического и синтетического учета производится на первое число каждого месяца. Для этого используются ведомости остатков, составленные счетным методом:

по суммам документов, находящихся в картотеках;

по открытым суммам книг и журналов (суммам, против которых нет отметки о списании).

Ведомость остатков должна содержать дату записи частной суммы; частную сумму; итоговую сумму ведомости остатков. Итог ведомости остатков сверяется с остатком по соответствующему лицевому счету в проверочной ведомости. Результаты проверки главный бухгалтер или лицо, им уполномоченное, удостоверяет подписью в проверочной ведомости и ведомости остатков. Данные проверочной ведомости сверяются с данными баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 4.  ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОТДЕЛЕНИИ ОАО «БАНК МОСКВА-МИНСК»

 

В банковской структуре кредитными операциями занимается кредитный отдел.

Цель деятельности отдела — получение банком максимальной прибыли от предоставления субъектам хозяйствования и гражданам кредитов, гарантий, поручительств и осуществления других операций кредитного характера при минимальном риске проводимых мероприятий, организация и осуществление  работы, связанной с реализацией кредитной и инвестиционной политики банка.

На основе действующего законодательства организации кредитного процесса банк разрабатывает внутренние документы, определяющие процедуру кредитования.

Для кредитования банк использует следующие источники: собственные средства, мобилизованные средства юридических и физических лиц,  приобретенные ресурсы у других банков.