Современная система расчетов банковских пластиковых карточек и направления их развития в ОАО «Банк Москва-Минск»

Д-т9045

К-т 6901

на сумму излишне начисленных процентов текущего года, причитающихся к возврату.

Д-т 6911

К-т  9045

на сумму рублевого эквивалента излишне начисленных процентов по курсу НБ РБ на дату возврата вклада.

Д-т 3404, 3414, 3424, 3470, 3471, 3472

К-т 8099

на сумму излишне начисленных процентов за прошлые годы в иностранной валюте.

Д-т 9045 (9241)

К-т 8241 (9045)

на сумму доходов (расходов) от курсовой разницы излишне начисленных процентов текущего года.

Д-т 8099 (9241)

К-т 8241 (8099)

на сумму доходов (расходов) от курсовой разницы  излишне начисленных процентов прошлых лет.

Закрытие счета

С выплатой наличных денежных средств через кассу:

Д-т 3014, 3134, 3404, 3414, 3424

К-т 1010 (1011, 1030)

на сумму выплачиваемых денежных средств.

С безналичным перечислением денежных средств по назначению, согласно законодательству и условиями заключенного договора:

Д-т 3014, 3134, 3404, 3414, 3424

К-тсчет получателя

на сумму переводимых денежных средств.

 

При закрытии счета физического лица по причине:

- невостребования  денежных средств в установленный  договором срок;

- досрочного  расторжения вклада депозита;

- смерти  владельца счета;

- отсутствия  движения по счету (кроме вкладного) в течение одного года выполняются следующие проводки:

Д-т 3014, 3404, 3414, 3424

К-т 6670

перечисление неиспользованных денежных средств вкладчика.

Д-т 6670

К-т 1010 (1011, 1030)

возврат денежных средств вкладчику.

Суммы погрешностей, полученные в результате округления при выплатах наличных денежных средств со счетов физических лиц, относятся на балансовые счета по учету прочих операционных доходов и прочих операционных расходов:

Д-т 3014, 3404, 3414, 3424 (6911)

К-т 8399

доходы от округления.

Д-т 9399

К-т 3014, 3404, 3414, 3424 (6911)

расходы от округления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАЗДЕЛ 6. ОРГАНИЗАЦИЯ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ В ОТДЕЛЕНИИ ОАО «БАНК МОСКВА-МИНСК»

      Для осуществления операций  в банке создано управление ценных бумаг. Основные направления работы Управления ценных бумаг:

- операции на фондовом рынке;

- операции с государственными  ценными бумагами;

- услуги депозитария.

Ценные бумаги представляют собой документы, удостоверяющие выраженные в них имущественные права или отношения займа владельца ценной бумаги по отношению к эмитенту.

Облигация – ценная бумага, подтверждающая обязательство Банка возместить владельцу облигации ее номинальную стоимость в установленный срок с уплатой фиксированного процента (если иное не предусмотрено условиями выпуска).

Владельцами облигаций могут быть резиденты и нерезиденты Республики Беларусь.

Облигации выпускаются сериями, состоящими из однородных ценных бумаг с равной номинальной стоимостью и одинаковыми условиями выпуска и погашения.

Выпуск облигаций в соответствии с законодательством может быть осуществлен по согласованию с Национальным банком и при условии, что общий размер обязательств по таким облигациям не превышает 80 процентов нормативного капитала Банка.

Размещение, погашение и выплата дохода по облигациям осуществляется в валюте, в которой выражена их номинальная стоимость.

Банк реализует право на выпуск облигаций с момента регистрации облигаций и присвоения номера государственной регистрации. Операции по размещению, погашению, а также выплате купонного дохода по облигациям Банк осуществляет в безналичной форме с использованием текущих (расчетных) счетов Инвесторов.

Размещение облигаций может осуществляться путем:

• открытой продажи через торговую систему ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» (далее — Биржа);
• открытой продажи с заключением договоров первичного размещения облигаций;
• закрытого размещения.
• Открытая продажа облигаций через торговую систему Биржи осуществляется в соответствии с требованиями законодательства.
• При размещении облигаций на внебиржевом рынке используется примерная форма договора купли-продажи (первичного размещения) облигаций, утвержденная Банком.

Банк выпускает облигации с купонным доходом либо дисконтные облигации.  Если иное не предусмотрено проспектом эмиссии, в день начала реализации первичное размещение  купонных облигаций осуществляется по номинальной стоимости.

• После регистрации облигаций в Департаменте по ценным бумагам Республики Беларусь уполномоченный сотрудник Депозитария передает копию Свидетельства о регистрации в Отдел оформления операций.

•  Отдел оформления операций принимает меры по открытию счетов, необходимых для учета облигаций Банка, согласно Правилам открытия и закрытия банковских и иных счетов в банке. Начисление процентных расходов и отнесение на процентные расходы суммы дисконта по облигациям осуществляются Отделом оформления операций в последний рабочий день месяца и при погашении (выкупе) на основании распоряжений Казначейства. Не позднее 15 числа месяца, следующего за окончанием квартала, Казначейство передает в Отдел оформления операций необходимую информацию для составления отчетности, представляемой в Департамент по ценным бумагам Министерства финансов Республики Беларусь.
• Помимо оказания услуг на фондовом рынке, лицензия на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам дает банку право на оказание депозитарных услуг. Кроме того, ОАО «Банк Москва-Минск» является уполномоченным депозитарием по государственным ценным бумагам и ценным бумагам Национального банка Республики Беларусь.

Предлагаемое банком депозитарное обслуживание осуществляется по двум направлениям:

1. Обслуживание эмитентов (компаний  осуществляющих выпуск (эмиссию) ценных  бумаг), в том числе акций и  облигаций. включающее в себя:

• · открытие и обслуживание счетов «ДЕПО» эмитента и владельцев ценных бумаг эмитента;
• · прием на хранение выпусков ценных бумаг эмитента и зачисление ценных бумаг на счета владельцев;
• · ведение реестра владельцев ценных бумаг (депонентов);
• · расчет и выплата доходов (дивидендов) по ценным бумагам эмитента;
• · подготовка и рассылка информационных сообщений;
• · консультационные услуги в рамках заключенного договора;
• · прочие услуги.
• 2. Обслуживание депонентов (владельцев ценных бумаг), заключивших с банком договор на обслуживание счета «ДЕПО»:
• · проведение операции с ценными бумагами по поручению клиента;
• · расчеты по итогам торгов ценными бумагами на ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа»;
• · операции залога ценных бумаг;
• · выплата дохода по ценным бумагам;
• · погашение облигаций;
• · консультационные услуги в рамках заключенного договора.

РАЗДЕЛ 7. ОРГАНИЗАЦИЯ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ОТДЕЛЕНИИ ОАО «БАНК МОСКВА-МИНСК»

Классификация валютных операций может осуществляться по традиционным для всех банковских операций критериям: пассивные, активные и посреднические операции. К пассивным валютным операциям относятся операции по открытию и ведению валютных счетов клиентов, привлечению иностранной валюты во вклады и депозиты. Активные валютные операции – это размещение ресурсов коммерческого банка в иностранной валюте на кредитной, депозитной и инвестиционной основах.

Все операции с иностранной валютой и валютными ценностями подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

• денежные переводы как в иностранной, так и в национальной валюте в Республику Беларусь и из республики для осуществления расчётов без отсрочки платежа по экспорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчётов, связанных с кредитованием экспортных операций на срок не более 180 календарных дней.
• переводы в РБ и из республики процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, кредитам и операциям, связанным с движением капитала. и т.д. 

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

• вложения в неденежной форме в уставный капитал юридического лица-нерезидента с целью извлечения дохода и получения права на участие в управлении предприятием;
• приобретение ценных бумаг и других инструментов денежного рынка, эмитированного нерезидентами
• предоставление и получение кредитов, займов в денежной форме на срок более 180 дней; и т.д.

Согласно п.16 Инструкции «О порядке совершения валютно-обменных операций» с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 112 от 28 июля 2005 г. банк вправе самостоятельно устанавливать типовую форму и дополнительные реквизиты заявок на покупку, продажу и конверсию иностранной валюты. Заявки на покупку, продажу и конверсию иностранной валюты, уведомления об изменении целевого использования приобретённой иностранной валюты могут оформляться и предоставляться в банк в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь), а также в виде электронного документа в соответствии с законодательством РБ об электронных документах.

 

Для исполнения возложенных на банк функций ОАО «Банк Москва-Минск» проверяет документы, предоставляемые клиентами:

1. При проведении валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт, - внешнеторговый договор и / или сведения о поступивших денежных средствах импортеру (при возврате импортеру денежных средств, получении страхового возмещения и т.д.).

2. При проведении валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим экспорт, - внешнеторговый договор и / или сведения о поступивших денежных средствах экспортеру.

3. При проведении валютной операции между резидентами (кроме физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), связанной с осуществлением платежей, - договор (или документ, на основании которого совершается данная операция) и / или сведения о поступивших денежных средствах.

4. при осуществлении валютных  операций, для проведения которых  актом валютного законодательства установлен перечень представляемых документов, - документы, определенные в этом перечне (при проведении валютно-обменных операций, операций с наличной иностранной валютой и т.д.), или сведения о поступивших денежных средствах при отсутствии установленного перечня документов;

5. При проведении валютной операции, связанной с получением, предоставлением и возвратом денежных средств в соответствии с договором займа или кредитным договором, - договор займа (или кредитный договор) и / или сведения о поступивших денежных средствах.

6. При проведении валютных операций, связанных с осуществлением платежей по иным финансовым обязательствам, в зависимости от вида финансовых обязательств - договор, исполнительные листы, решения судов, исполнительных органов (или другие документы, обосновывающие необходимость осуществления платежа) и / или сведения о поступивших денежных средствах.

7. при проведении валютной  операции, связанной с проведением  платежей физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными  предпринимателями (кроме частных переводов): договор либо иной документ, подтверждающий совершение гражданско-правовой сделки (в том числе информация на бумажном носителе из глобальной компьютерной сети Интернет), другой документ, обосновывающий осуществление платежа и содержащий сведения о наименовании бенефициара, его банковских реквизитах, стоимости подлежащих оплате товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг, назначении платежа. При этом в платежной инструкции в поле "Назначение платежа" физическое лицо должно указать, что перевод не связан с предпринимательской деятельностью;

8. Документ, удостоверяющий личность физического лица (паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца).

 

РАЗДЕЛ 8. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

 

Анализ состава и структуры баланса  ОАО «Банка Москва - Минск»

Бухгалтерский баланс – это основной элемент отчётности. Коммерческие банки Республики Беларусь составляют на отчётную дату следующие балансы: ежедневные, периодические (по состоянию на 1, 8, 15 и 22-е число месяца), квартальные, годовые. Каждый из них характеризуется различной степенью раскрытия информации.

 

Таблица1 – Динамика активов ОАО «Банк Москва-Минск» за 2011-2012гг., млн. руб.

Название	2012	2011	Темп роста, %
Денежные средства	251790	69642	361,5
Средства в Национальном банке РБ	604321	166911	362,1
Средства в банках	501443,1	186064,2	269,5
Ценные бумаги	4852,6	8910	54,5
Кредиты клиентам	1799152	1094511	164,4
Долгосрочные финансовые вложения	-	6899,8	-
Основные средства и нематериальные активы	85949	72946	117,8
Прочие активы	35492,3	14763,5	240,4
Итого активы	3283000,0	1620647,5	202,6