Ссудный капитал. Сущность кредита, его виды

      • по статусу лиц — кому предоставляется кредит или кем передаются денежные средства на депозит — физических или юридических.

      • по базовой сумме для начисления процентов — на простые и сложные.

      

      Рисунок 1 Дифференциация процентных ставок [3, 408]

      Под понятием простые проценты подразумевают начисление процентов по ставке применительно к одной и той же первоначальной сумме на протяжении всего срока пользования кредитом, т. е. сумма, с которой происходит начисление, остается неизменной весь период. Особенность их начисления в том, что сумма каждой конкретной выплаты зависит от периодичности выплат, и в зависимости от целей, преследуемых кредитором, они могут либо накапливаться к определенному моменту, либо распределяться во времени. Если речь идет о помещении средств на депозит ( от лат. depositum — вещь, отданная на хранение) 1) материальная ценность (обычно деньги или ценные бумаги), поступающая в государственное учреждение и подлежащая по наступлении определенных условий возврату, внесшему ее лицу или по его указанию передаче какому-либо другому лицу, 2) вклады в банках и сберегательных кассах.), то формула, по которой можно рассчитать наращенную сумму, имеет следующий вид:

      F = Р (1 + n r ),        (1.2)

      где F — наращенная сумма депозита;

      Р — первоначальная сумма депозита;

      п — продолжительность срока операции, в годах;

      r—годовая процентная ставка в десятичных дробях.

      Использование сложных ставок дает возможность роста доходов кредитора в степенной зависимости. На условиях использования сложного процента доход, за очередной период исчисляется не с первоначальной суммы вклада, как в случае простых процентов, а с общей величины, т. е. идет начисление процентов на сумму первоначального вклада и ранее начисленных процентов (которые начисляются, но не выплачиваются). Этот процесс называют капитализацией процентов. Формула для расчета сложных процентов: 

      S = P (1 + i /100)^a,                       (1.3)

      где S — сумма получаемых процентов ;

      Р — сумма кредита (или вклада);

      i — процентная ставка;

      а — количество периодов.

      В зависимости от того, платит ли банк проценты, или взимает, ставки делятся:

      — на активные, которые банк получает за предоставленные кредиты, формирующие доход банка;

      — пассивные, которые банк уплачивает своим клиентам за хранение ими средств на депозитах.

      В международной практике базовой процентной ставкой является Лондонская ставка, предлагаемая на рынке межбанковских кредитов и депозитов — LIBOR (London Interbank Offered Rate), или ЛИБОР. К этой базовой ставке добавляется маржа, размер которой зависит от вида сделки и различных факторов, влияющих на размер ссудного процента. Под термином «маржа» (от франц. marge — край) в торговой, биржевой и банковской практике понимается разница между ценами товаров, курсами ценных бумаг, процентными ставками и т. п.

      Процентные  ставки по кредитным и депозитным операциям банки устанавливают, руководствуясь ГК РФ и Положением Центрального банка РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операции по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998 г.

      Проценты  по выданным кредитам поступают в  пользу банка-кредитора в размере  и в порядке, предусмотренном  соответствующим договором на предоставление данных средств (кредитным договором, договором займа и т. п.). Начисление процентов осуществляется банком на остаток задолженности по основному долгу, учитываемой на соответствующем лицевом счете, на начало операционного дня. Если заемщик не выполняет свои обязательства по уплате процентов, то банк-кредитор в конце дня, который считается днем уплаты процентов по договору, переносит сумму задолженности на балансовые счета по учету просроченных процентов. Если предприятие-заемщик ликвидируется, то банк прекращает последующее начисление процентов и предъявляет требования в отношении всех обязательств заемщика в ликвидационную комиссию.

 

2. Кредит и Банковская  Система 

2.1. Сущность кредита  и его функции 

     Кредит (от лат. creditum — долг, ссуда) является самостоятельной экономической категорией одновременно воспроизводства и перераспределения. Это особый вид общественных отношений, связанный с движением стоимости на определенных условиях. Кредит — это финансовый инструмент, позволяющий хозяйствующим субъектам временно перераспределять свободные средства на взаимовыгодных условиях. Возникновение кредитных отношений возможно только при определенном уровне товарного производства и обращения, когда стоимость, высвободившаяся у одного хозяйствующего субъекта, может временно использоваться другим субъектом в хозяйственных сделках. Кругооборот промышленного капитала приводит к образованию временно свободного денежного капитала. Однако временно свободный денежный капитал перестает функционировать и приносить прибыль. Поэтому возникает противоречие между выделением свободных денежных капиталов и внутренней сущностью капитала как самовозрастающей стоимости. Такое противоречие разрешается с помощью кредита.

     Субъектами  кредитных отношений являются кредитор и заемщик, а объектом — ссужаемая стоимость, которая может предоставляться как в денежной, так и в товарной форме. После получения кредита заемщик становится должником. Кроме того, в кредитных отношениях может принимать участие и посредник — кредитная организация или банк.

     Заемщик — это сторона, принимающая на себя обязательство возвратить получаемый кредит вовремя и уплатить проценты за пользование им на условиях кредитного договора между сторонами кредитных отношений.

     Кредитор — это сторона, предоставляющая кредит на условиях возвратности и платности.

     Исторически кредит обслуживал непроизводительные расходы определенных классовых слоев общества (ростовщический кредит), но по мере развития товарного производства он стал в основном обслуживать промышленный и товарный капитал, т.к. именно кругооборот промышленного капитала приводит к высвобождению временно свободного денежного капитала у одних собственников и возникновению временной потребности в нем у других. В современных условиях на основе кредита может аккумулироваться не только временно высвободившийся денежный капитал из кругооборота промышленного и товарного, но и временно свободные средства государства, различных слоев общества. В процессе кредитных отношений один и тот же субъект может выступать одновременно и как кредитор, и как заемщик. Например, если хозяйствующий субъект открывает в банке расчетный счет и хранит на нем свои денежные средства, то банк является в этом случае заемщиком, а предприятие — кредитором. Если же предприятие берет кредит у банка, то в таком случае кредитор — банк, а заемщик — хозяйствующий субъект.

     Для возникновения кредитных отношений  необходим целый комплекс условий:

     1) высвобождение денежного капитала  и временно свободных денежных ресурсов у части собственников;

     2) возникновение потребности в  вышеозначенных средствах у других хозяйствующих субъектов;

     3) соблюдение условий взаимовыгодности  кредитных отношений собственников временно свободных средств с их потенциальными потребителями;

     4) необходимость доверия кредиторов  и заемщиков друг к другу.

     Когда ссуженная стоимость возвращается владельцу-кредитору с уплатой процентов, кредитные отношения между кредитором и заемщиком прекращаются, а заемщик перестает быть должником.

     Кредитные отношения между кредитором и  заемщиком строятся на взаимной имущественной  ответственности друг перед другом, юридические моменты оговариваются в кредитном договоре, заключение которого в письменной форме является неотъемлемым этапом кредитного процесса.

     Делая вывод из всего вышеизложенного, можно дать следующее определение: кредит — это передаваемые собственником (или посредником) свободные средства в денежной или товарной форме во временное пользование заемщику на условиях срочности, возвратности и платности.

     От  всех других форм предоставления средств (субсидии, субвенции, дотаций и др.) кредит как экономическую категорию отличают три основных принципа: срочность, возвратность и платность.

     Срочность — передача ссужаемой стоимости во временное пользование, но не навсегда, как это имеет место в финансовых отношениях, и возврат заемных средств кредитору в заранее оговоренные сроки.

     Возвратность — обязательная выплата кредитору суммы основного долга на оговоренных условиях.

     Платность, т. е. денежные средства при кредитных отношениях представляют собой специфический товар, за пользование которым в любой форме устанавливается цена в виде процентной ставки.

     Сущность  кредита проявляется через его  функции:

     1) перераспределительную функцию, с помощью которой происходит перераспределение временно свободной стоимости одних собственников для пользования ею на условиях возвратности и платности другими хозяйствующими субъектами. Такое перераспределение может быть отраслевое (внутриотраслевое и межотраслевое); территориальное (внутритерриториальное и региональное); международное;

     2) функцию замещения, через которую происходит создание кредитных орудий обращения, т. е. замена реальных денег кредитными. И тут есть два пути: первый — это замещение золота в обращении денежными знаками (банкнотами), которые являются долговыми обязательствами государства, второй — это замещение наличных денег векселями, чеками и другими кредитными орудиями обращения;

     3) воспроизводственную функцию, которая состоит, в том что заемщик получает возможность использовать полученный во временное пользование капитал для предпринимательской деятельности или производства, т. е. происходит воспроизводство товаропроизводителя, кроме того, воспроизводятся и предприятия, связанные с заемщиком отношениями кооперации;

     4) стимулирующую функцию, т.к. кредит способствует рациональному использованию полученных ресурсов в силу его платности, а система предъявляемых к заемщику требований стимулирует рост экономических показателей деятельности хозяйствующих субъектов;

     5) макрорегулирующую функцию, когда на макроуровне через воздействие на процентные ставки и другие регуляторы денежно-кредитной системы государство оказывает влияние на предложение и спрос денежных средств в стране.

Роль кредита в рыночной экономике трудно переоценить. Кредит обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При его помощи свободные денежные капиталы и доходы предприятий, личного сектора и государства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал, который передается заплату во временное пользование.

Капитал физически, в виде средств производства, не может переливаться из одних отраслей в другие. Этот процесс осуществляется обычно в форме движения денежного капитала. Поэтому кредит в рыночной экономике необходим, прежде всего, как эластичный механизм перелива капитала из одних отраслей в другие и уравнивания нормы прибыли. 
Кредит разрешает противоречие между необходимостью свободного перехода капитала из одних отраслей производства в другие и закрепленностью производственного капитала в определенной натуральной форме. Он позволяет также преодолевать ограниченность индивидуального капитала. В то же время кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации производственных товаров. Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, а следовательно, концентрации производства.  
Кредит стимулирует развитие производственных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения воспроизводства на основе достижений научно-технического прогресса. Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, предоставляя правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ социально экономического развития.  
Без кредитной поддержки невозможно обеспечить быстрое и цивилизованное становление фермерских хозяйств, предприятий малого и среднего бизнеса, внедрение других видов предпринимательской деятельности на внутригосударственном и внешнем экономическом пространстве. 
Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.