Стратегический анализ предприятия

Сама по себе структура имущества и даже ее динамика не дает ответ на вопрос, насколько выгодно для инвестора вложение денег в данное предприятие, а лишь оценивает состояние активов и наличие средств для погашения долгов.

При анализе структуры имущества предприятий отмечается значительный прирост оборотных средств в имуществе. Благодаря этому приросту повышается уровень мобильности имущества, т.е. один из важнейших показателей финансового состояния. Но, если преимущественно за счет заемных источников, т.е. кредитов, займов и кредиторской задолженности, то в последующие периоды этих источников может не быть, по крайней мере, в прежних размерах. В этом случае повышение мобильности имущества имеет нестабильный характер. И наоборот, если главным источником прироста явились собственные средства предприятия, значит, высокая мобильность имущества не случайна и должна рассматриваться как постоянный финансовый показатель данного предприятия.

Из заемных источников прирост оборотных средств анализируемого предприятия обеспечивался лишь кредиторской задолженностью, а задолженность по кредитам отсутствовала.

Собственные источники формируют и прирост основных средств и других внеоборотных активов. Если на предприятии одновременно с увеличением оборотных средств повышались суммы статей отраженных в разделе 1 актива балансов, часть источников собственных средств была направлена на эти цели, т.е. отвлечена от прироста оборотных средств. Прочие пассивы выделены как источник прироста оборотных средств, т.к. они отражены не в 1, а в 3 разделе пассива балансов.

Показатели таблицы свидетельствуют, заемные средства предприятия состоят практически из одной кредиторской задолженности, доля которой в источниках средств достаточно высока и, хотя и незначительно, выросла за полугодие, см. табл. 2.

Анализ источников формирования имущества показал, что в 2014 году предприятие имеет достаточно собственного капитала (117099 тыс. руб., что выше прошлого года на 32122 тыс. руб.).

Наблюдается увеличение заемного капитала с 260597 тыс. руб. в 2013 году до 327288 тыс. руб. в 2014 году. В 2006 году в структуре заемного капитала наибольший удельный вес занимают долгосрочные обязательства 45%. Кредиторская задолженность в 2012 году составляла 68,7%, в 2014 году 28,1%. Краткосрочные кредиты составляют в 2014 году всего 0,4%.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Собственные и заемные средства, вложенные в имущество

Показатели	2012 г.		2013г.		2014г.		2014г в % к 2004г	2014г в % к 2005г
	Руб.	в % к ст-сти имущества	Руб.	в % к стоимости имущества	Руб.	в % к ст-сти имущества
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Всего имущества	298170	100	345574	100	444387	100	149,0	128,6
в т.ч.
2.Собственные средства	75840	25,43	84977	24,6	117099	26,3	154,4	109,1
3.Заемные средства	222 330	74,57	260597	75,4	327288	73,6	147,2	143,0
из них:
3.1.Долгосрочные займы	-	-	-	-	200437	45,0	-	-
3.2.Краткосрочные займы	21560	7,23	23116	7,0	1905	0,4	8,83	8,2
3.3.Кредиторская задолженность	205811	69,02	237481	68,7	125246	28,1	60,85	28,2

 

Эффективность заемных средств в 2013 году составляла 11% (28979 / 260597), а в 2014 году 7,4% (24411 / 327288), что означает, что в 2014 году на 1 рубль заемных средств приходится 7,4 копеек прибыли, что ниже уровня в 2013 году на 3,6 копеек и свидетельствует о снижении эффективности заемного капитала. Эффективность собственных средств также снизилась с 34% в 2013 году до 20% в 2014 году.

На основе полученных данных можно сделать вывод о том, что предприятие недостаточно привлекательно с точки зрения инвесторов. Однако давать однозначного ответа можно только на основе проведения всестороннего глубокого финансового анализа.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Резервы и пути ускорения оборачиваемости оборотных средств в обобщенном виде зависят от двух факторов: объема товарооборота и размера оборотных средств. Чтобы ускорить оборачиваемость, необходимо:

• совершенствовать товародвижение и нормализовать размещение оборотных средств;
• полностью и ритмично выполнять планы хозяйственной деятельности;
• совершенствовать расчеты с поставщиками и покупателями;
• улучшать претензионную работу;
• ускорять оборот денежных средств за счет улучшения инкассации выручки, строгого лимитирования остатков денежных средств в кассах торговых предприятий, в пути, на расчетном счете в банке;
• свести к минимуму запасы хозяйственных материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, инвентаря, спец одежды на складе, сократить подотчетные суммы, расходы будущих периодов;
• не допускать дебиторской задолженности.

Эффективность использования оборотных средств предприятий, следовательно, зависит прежде всего от умения управлять ими, улучшать организацию торговли, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.

Повышение эффективности оборотных фондов осуществляется за счет более быстрого освоения новых мощностей, повышения сменности работы машин и оборудования, совершенствования организации материально-технической базы, ремонтной службы, повышения квалификации рабочих, технического перевооружения предприятий, модернизации и проведения организационно-технических мероприятий.

Таблица 3

Коэффициенты ликвидности предприятия за период с января 2012 года по январь 2014 года

Показатели	Формула	01.01. 2012 г	01.01. 2013 г	01.01. 2014 г	Норма
Коэффициент общей ликвидности	=Текущие активы/Текущие обязательства =ф.1.стр.(290-220)/ (стр.610+620+630+670)	0,71	0,76	0,99	1,25-2
Коэффициент быстрой ликвидности	= (Дебиторская задолженность, денежные  средства, прочие активы)/Текущие  обязательства = (ф.1.стр.240 +250+ 260+270)/ (стр.610+620)	0,75	0,9	0,53	0,5-0,8
Коэффициент абсолютной ликвидности	=Денежные средства/Текущие обязательства =ф.1.стр.260+250/ (стр.610+620)	0,6	0,4	0,05	0,2

 

Основные пути ускорения оборачиваемости капитала ООО «Строительное управление»:

1. Сокращение  продолжительности производственного  цикла за счет интенсификации (использование новейших технологий, механизации и автоматизации  производственных процессов, повышение  уровня производительности труда, более полное использование производственных  мощностей предприятия, трудовых  и материальных ресурсов и  др.).

2. Улучшение  организации материально-технического  снабжения с целью бесперебойного  обеспечения производства необходимыми  материальными ресурсами и сокращения  времени нахождения капитала  в запасах.

3. Ускорение  процесса отгрузки продукции  и оформления расчетных документов.

4. Сокращение  времени нахождения средств в  дебиторской задолженности.

5. Повышение  уровня маркетинговых исследований, направленных на ускорение продвижения  услуг от производителя к потребителю (включая изучение рынка, совершенствование  товара и форм его продвижения  к потребителю, формирование правильной  ценовой политики, организацию эффективной  рекламы и т.п.).

 

 

 

2.2 Характеристика внутренней среды организации

 

Внутренняя среда ООО «Строительное управление» совокупность элементов, имеющих отношение к фирме и ее возможностям на рынке. В микросреду входят: кадры, финансы, площади, оборудование, технология, организация труда. Анализ структуры организации и финансовое обеспечение ООО «Строительное управление» представлено в п. 2.1, поэтому рассмотрим кадровое обеспечение организации и организационную культуру.

Интересен и тот факт, что 7% сотрудников, имеющие стаж работы на предприятиях данной отрасли свыше 10 лет, работали именно в ООО «Строительное управление» и пережили вместе с ООО «Строительное управление» ряд реорганизаций.

Формирование персонала ООО «Строительное управление» – это фундаментальное стратегическое направление, которое во многом обеспечивает стабильность и эффективность работы в городе.

Таблица 4

Данные для анализа движения кадров ООО "Строительное управление" за 2014 г.

Наличие на 01.01. 13	Поступило за 2013г.				Выбыло за 2013 г.				Наличие на 01.01. 14	В том числе работавших весь период
	всего	в том числе			всего	в том числе
						Собственное желание	Выход на пенсию	Несоответствие занимаемой должности
34	8	-	-	-	6	3	-	3	36	32

 

Следует учитывать тот факт, что среднесписочная численность персонала не бывает постоянной. Поэтому далее необходимо по данным о наличии и движении кадров в целом и по категориям и по группам персонала выстроить баланс движения кадров (баланс ресурсов рабочей силы) по следующей схеме (табл. 4 – 5).

Анализ таблиц 4-5: на основе этих данных ООО «Строительное управление» должно определить показатели, характеризующие интенсивность оборота по приему кадров и детализирующих особенности по этому обороту. Предлагаем следующие показатели:

1. Коэффициент  текучести (4):

         Кт = Чвт : Чс    (4)

где Кт – коэффициент текучести; Чвт – число выбывших за период работников по причинам, относящимся к текучести кадров; Чс - среднесписочное число работников.

2. Коэффициент  замещения (5):

Кз = (Чп – Чв) : Чс     (5)

где Кз - коэффициент замещения; Чп – число принятых за период работников; Чв - число выбывших за период работников; Чс – среднесписочное число работников.

Данные для анализа движения кадров ООО «Строительное управление» за 2014 г. представлены в таблице 5.

1. Коэффициент  текучести:

Кт = 3 / ((34+36)/2 = 0,08.

2. Коэффициент  замещения:

Кз = (8-6) / ((34+36)/2) = 0,057.

        3. Коэффициент постоянства кадров:

Кпк = 32 / 36 = 0,88.

Коэффициент текучести сравнительно низкий (0,08), что свидетельствует о заинтересованности персонала в своей работе.

 

 

 

 

Таблица 5

Данные для анализа движения кадров ООО «Строительное управление» за 2014 г.

Наличие на 01.01. 14	Поступило за 2014 г.				Выбыло за 2014 г.				Наличие на 01.01. 15	В том числе работавших весь период
	всего	в том числе			всего	в том числе
						Собственное желание	Выход на пенсию	Несоответствие занимаемой должности
42	10	-	-	-	8	5	-	3	44	40

 

Данные для анализа движения кадров ООО «Строительное управление» за 2015 г. представлены в таблице 5.

1. Коэффициент  текучести:

Кт = 5 / ((44+42)/2 = 0,1.

2. Коэффициент  замещения:

Кз = (10-8) / ((44+42)/2) = 0,05.

3. Коэффициент  постоянства кадров:

          Кпк = 40 / 44 = 0,9.

Коэффициент текучести сравнительно низкий (0,1), что свидетельствует о заинтересованности персонала в своей работе.

Положительный результат в числителе коэффициента замещения говорит о том, что число принятых на работу выше числа выбывших и значит часть принятых на работу возмещает убыль ресурсов рабочей силы в связи с увольнением, а часть принятых используется на вновь созданных местах.

Коэффициент постоянства кадров высокий, следовательно, наибольшее число принятых работников необходимо доучивать, что снижает затраты на обучение в общем числе затрат ООО «Строительное управление».

Анализ кадрового состава позволил определить, что среди женщин, работающих в ООО «Строительное управление», 78% замужем и имеют от одного до четырех детей в возрасте старше четырех лет.

В отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком не находится ни одна сотрудница ООО «Строительное управление». Оставшиеся 22% не состоят в браке, из них 18 имеют детей в возрасте от 5 лет и старше. Причем, общий процент детей дошкольного возраста невелик, всего 4% всего общего числа детей женского персонала.

Следует учесть, что женщины, имеющие детей дошкольного возраста, были приняты на работу в организацию в течение 2012 года. Проведенные исследования позволяют сказать, что при трудоустройстве предпочтение отдается женщинам, либо имеющим детей школьного возраста, либо не имеющим детей и в ближайшие 3-5 лет не планирующим обзаводится семьей.