Управления ликвидностью и платежеспособностью банка

Введение

Сложность и многогранность процесса управления ликвидностью в  коммерческих банках обусловливает  множественность подходов к нему. Однако, результатом, как правило, являются решения по оперативному регулированию  потребности в финансировании. Между  тем, уровень развития банковского  менеджмента XXI века требует применения системного подхода к вопросам управления активами и пассивами банков, учитывающего влияние постоянно изменяющейся внешней среды. Это особенно актуально  для современной России, поскольку  завершился этап интуитивного управления коммерческими банками, и необходимо управление, базирующееся на современной  научной методологии. предполагающей систематизацию теоретических решений по эффективному управлению ликвидностью с целью перевода их в практическую плоскость.

Ликвидность коммерческого  банка есть способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по своим обязательствам, обеспечивать операционную деятельность и развивать активные операции на основе согласованного использования  ее составляющих: накопленной, операционной и заемной.

Объектом курсовой работы являются коммерческие банки.

Предметом – процесс управления ликвидностью в коммерческих банках.

Цель курсовой работы заключается  изучении пнятия и специфики ликвидности коммерческого банка.

Реализация в курсовой поставленной цели предопределила необходимость  решения следующих задач:

1. рассмотреть теоретические  основы понятия ликвидность коммерческого  банка;

2. изучить нормативы деятельности  коммерческого банка;

3. изучить методы управления  ликвидностью в российских коммерческих  банках.

 

 

Глава 1. Основы теории управления ликвидностью коммерческого  банка 

1.1 Экономическая сущность  понятий "ликвидность" и  "платежеспособность" коммерческого  банка

Современный этап развития банковской системы характеризуется  масштабными институциональными преобразованиями и трансформацией условий функционирования коммерческих банков. Мировая экономическая  теория и практика в последние  десятилетия уделяет особое внимание проблемам повышения устойчивости кредитных институтов, важнейшей  из которых является проблема эффективного управления ликвидностью коммерческих банков. Между тем, в экономической  теории отсутствует четко выраженный системный подход к управлению ликвидностью коммерческих банков, а российская практика показывает, что учет факторов, определяющих состояние ликвидности  и платежеспособности отечественных  банков, носит формальный характер. За рамками внимания банковского  сообщества остаются такие значимые аспекты управления ликвидностью, как  разработка стратегических концепций, обоснование лимитов ликвидности  и доходности операций, оценка влияния  процентного риска на ликвидность  коммерческого банка.

Недостаточный уровень ликвидности  часто является первым признаком  наличия у банка серьезных  финансовых затруднений. В такой  ситуации он обычно начинает терять депозиты, что уменьшает его наличные средства и заставляет избавляться от наиболее ликвидных ценных бумаг. Другие банки  с большой неохотой предоставляют  банку, находящемуся на грани банкротства, займы без дополнительного залога или предлагают их по более высокой  процентной ставке, что еще более  сокращает доходы банка, испытывающего  финансовые трудности.

Термин "ликвидность" (от лат. Liquidus – жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные средства.

Понятие "ликвидность  коммерческого банка" означает возможность  банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Иными словами, ликвидность  коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между  тремя ее составляющими – собственным  капиталом банка, привлеченными  и размещенными им средствами путем  оперативного управления их структурными элементами.

С учетом этого в мировой  банковской теории и практике ликвидность  принято понимать как "запас" или  как "поток". При этом ликвидность  как "запас" включает в себя определение  уровня возможности коммерческого  банка выполнять свои обязательства  перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем  изменения структуры активов  в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области  неиспользованных резервов.

Ликвидность как "поток" анализируется с точки зрения динамики, что предполагает оценку способности коммерческого банка  в течение определенного периода  времени изменять сложившийся неблагоприятный  уровень ликвидности или предотвращать  ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять  его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов  и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста  доходов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности  на заданном уровне на основе как анализа  ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования  результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области  формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств  сторонних организаций, осуществления  активных кредитных операций.

Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между  теми, кто располагает денежными  средствами в виде сбережений, и  теми, кто в них нуждается, заключается  в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять  их в ссуду либо инвестировать  по более высоким ставкам для  обеспечения общей доходности, в  том числе получения прибыли.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность  коммерческого банка – это  возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств  или быстро превращать их в таковые.

Коммерческий банк считается  ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

В отечественной экономической  литературе, в отличие от установившейся международной банковской терминологии, подчас смешиваются два понятия  – ликвидность баланса банка  и платежеспособность последнего, что  в последующем приводит к отождествлению методов и способов поддержания  ликвидности и платежеспособности кредитных институтов. Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выбирает в конкретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм, то второе, как правило, относится к функциям государства в лице Центрального банка.

Итак, банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность  быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять  обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания  своей стабильности банк должен иметь  определенный ликвидный резерв для  выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного  рынка, финансового положения клиента  или банка партнера.

В ходе работы банка могут  возникать фактические и вероятностные  обязательства. Например, полученный банком межбанковский кредит носит фактическое  обязательство, а неожиданно возникшее  незапланированное обязательство, например, выплата штрафных санкций  по решению арбитражного суда, может  быть обжалована или не обжалована. Банк можно признать ликвидным, если он сможет в плановые сроки сформировать наличные средства из имеющихся собственных  или привлеченных источников по оптимальной  цене и погасить все возникшие  обязательства. Ликвидность банка  может быть положительной или  отрицательной, статичной или непрерывной. Например, статическая ликвидность  рассчитывается по показателям как  ее фотографическая, историческая оценка в конкретные моменты времени. Непрерывная  ликвидность рассчитывается на будущий  плановый период, которая прогнозируется специальными экономико-математическими  моделями и контролируется плановиками. Кроме того, плановики рассчитывают нормативную, плановую и фактическую  ликвидность банка. Наибольшую сложность  представляет прогнозирование непрерывной  ликвидности как поддержание  оптимального соотношения между  привлекаемыми и размещаемыми финансовыми  потоками. Все активы располагаются  в балансе банка по степени  убывания ликвидности. В первую очередь, это денежные средства в кассе  банка, на корреспондентских счетах в РКЦ ЦБР, других банках, государственные, ценные бумаги, ценные бумаги крупных  компаний топливно-энергетического  комплекса. Далее идут краткосрочные  кредиты клиентам, другим банкам, долгосрочные инвестиции банка, основные и оборотные фонды, здания, сооружения.

В пассиве баланса статьи должны распределятся по срочности выполнения обязательств: депозиты до востребования, депозиты до годового периода, долгосрочные депозиты, собственные средства банка. Последний показатель (т.е. собственные средства банка) – главный фактор финансовой, устойчивости и ликвидности банка. Если планово-аналитическое управление банка не сможет поддерживать ликвидность банка, она рано или поздно ликвидирует сам банк. Чем выше величина собственных средств банка, резервных фондов, чем меньше кредиторских долгов, тем выше его ликвидность.

Реальные обязательства  отражены в балансе банка в  виде депозитов до востребования, срочных  депозитов, привлеченных межбанковских  ресурсов, средств кредиторов.

Условные обязательства  выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные  активы:

1. денежную наличность, выраженную  в остатках денег в кассе  и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других  коммерческих банках);

2. активы, которые можно  быстро превратить в наличность;

3. межбанковские кредиты,  которые при необходимости можно  получить с межбанковского рынка  или от Банка России;

4. другие привлеченные  средства, например выпуск депозитных  сертификатов и банковских векселей.

Различают ликвидность, накопленную  банком (денежная наличность, высоколиквидные  ценные бумаги), и покупную (вновь  приобретенную) (привлеченные межбанковские  кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности  банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды.

Для обеспечения одной  из сторон ликвидности – платежеспособности в будущем, очевидно, следует знать  с достаточной степенью точности, какова будет потребность в наличных и безналичных денежных средствах. Естественно, что рассчитать эту  проблему невозможно, поэтому банк должен иметь некоторый запас  активов, реализовать которые без  потерь он может в любое время  и (или) иметь возможность приобрести недостающие средства на денежном рынке. При этом активные операции, как  правило, различаются по степени  доходности и степени рискованности. В качестве самостоятельного субъекта банк должен иметь возможность своевременно реализовать свой собственный капитал. Чем больше абсолютный объем собственных  средств и их удельный вес в  структуре пассивов баланса, тем  выше 3,устойчивость банка и ниже его зависимость от внешних потрясений. При продолжительной и стабильной прибыльной деятельности банка растет абсолютный и относительный размер собственных средств, что в свою очередь повышает его устойчивость.

Наряду с термином "ликвидность  банка" используется термин "платежеспособность банка". В материалах Мирового банка  платежеспособность связана с положительной  величиной собственного капитала банка. В некоторых странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.

В отечественной литературе платежеспособность часто рассматривается  как более узкая категория  по отношению к ликвидности банка. При такой трактовке критерий ликвидности банка – сопряженность  всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность  обеспечить себя ликвидными активами при возникновения несоответствия; критерий платежеспособности – достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей.

Платежеспособность коммерческого  банка обеспечивается путем полной сбалансированности активных и пассивных  операций на ближайшие промежутки времени и в разумных пропорциях на долгосрочную перспективу, а также путем поддержания разумного уровня риска активных операций, достаточности собственных и стабильности привлеченных средств. Основные различия между ликвидностью и платёжеспособностью нашли отражение в определениях этих понятий  Таблице № 1.

Таблица 1. Группировка различий ликвидности и платежеспособности

 

Сравниваемый параметр	Платежеспособность	Ликвидность
Отношение к обязательствам	Равенство или превышение активов над пассивами	Исполнение обязательств
Отношение к форме исполнения обязательств	Не только в денежной форме, но и в любой	Только в денежной форме
Зависимость по отношению  к внешней среде	Не зависит	Зависит
Зависимость по отношению  к фактору времени	Зависимость отсутствует	Зависимость имеется
Временная оценка	Статическая	Динамическая
Зависимость по отношению  к прибыли (доходам)	Прибыль влияет на состояние  платежеспособности	Прибыль (напрямую) не влияет на ликвидность
Влияние субъективного начала	Отсутствует	Имеется
Установление обязательных нормативов со стороны Банка России	Не устанавливаются	Предусмотрены четыре норматива  ликвидности: Н2, Н3, Н4, Н5

 

Наличие тесной взаимосвязи  между такими характеристиками работы банка, как его ликвидность и  платежеспособность определяют актуальность проблемы построения единой системы  управления ликвидностью и платежеспособностью  банка посредством применения системного подхода, который позволил бы рассматривать  управление ликвидностью и платежеспособностью  как сложную саморегулирующуюся систему с иерархической структурой, единой сетью обмена информации и  методической базы, включенную в общую  систему управления коммерческим банком.