Валютные операции

Датами валютирования  и датами окончания контракта  являются только рабочие дни, исключая выходные и праздничные дни для  данной валюты.

Тема 8. Текущие валютные расчеты и торговые платежи. Бездокументарные и  документарные валютные операции.  Неторговые валютные операции. Инвестиционные и капитальные валютные трансакции

Текущие валютные операции (по текущим операциям платежного баланса):

а) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно - импортных операций на срок не более 90 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в Российскую Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включающие: - выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда, причиненного работникам в результате несчастных случаев или профессиональных заболеваний при исполнении ими своих трудовых обязанностей;

- оплату расходов, связанных с  командированием работников за  рубеж; 

- платежи в связи с принятием  наследства;

- платежи, связанные с погребением  умершего;

- выплаты денежных компенсаций  жертвам политических репрессий,  членам их семей и наследникам.

Торговые расчеты в  ВЭД - сложившиеся в международном коммерческом обороте, в том числе банковской практике, способы оплаты за поставленный товар (продукцию), оказанные услуги, выполненные работы и т. д. Такими формами обычно выступают открытый счет, банковский перевод, инкассо, банковская гарантия и аккредитив. Расчеты производятся только через банки за наличные или в кредит.

Принципы безналичных  расчетов:

• обязательное условие хранения денежных средств в кредитных организациях;
• принцип согласия плательщика на списание средств;
• принцип платежей в пределах собственных средств и полученных кредитов;
• принцип оптимальной скорости безналичных расчетов;
• принцип периодической очередности платежа;
• принцип повышения эффективности затрат на ведение безналичных расчетах.

Документарные и бездокументарные валютные операции: операции с бездокументарными ценными бумагами (Производная ценная бумага или дериватив), являющимися формой выражения имущественного права (обязательства), возникающего в связи с изменением цены лежащего в основе данной ценной бумаги биржевого актива. К производным ценным бумагам относятся: фьючерсные контракты (товарные, валютные, процентные, индексные и др.), свободно обращающиеся опционы и свопы.

(Це́нная бума́га — документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении).

Формы расчетов в ВЭД:

А) Аккредитивная форма расчетов предусматривает обязательство покупателя открыть аккредитив (отдельный счет для безналичных расчетов) в банке-эмитенте на определенную сумму в согласованной валюте в пользу продавца до установленного договором срока. Аккредитив по своей сути является строгим обязательством банка выплатить продавцу за счет покупателя определенную сумму, если продавец представит в установленный срок документы об исполнении договорных обязательств со своей стороны.

Виды аккредитивов:

1. Денежный (циркулярный) - аккредитив, выплата с которого не обусловлена представлением коммерческих документов.

2. Документарный (товарный) - аккредитив, выплата с которого не производится без представления коммерческих документов.

• Отзывной (возвратный) - может быть в любой момент изменен или аннулирован по указанию клиента открывшим его банком без предварительного уведомления поставщика (экспортера).
• Безотзывный - твердое обязательство банка перед поставщиком (экспортером), исключающее досрочное аннулирование или изменение без согласия поставщика (экспортера), в пользу которого он открыт. В свою очередь этот аккредитив может быть подтвержденным и неподтвержденным.
• Подтвержденный безотзывный аккредитив - аккредитив, при котором покупатель поручает своему банку подтвердить его через банк продавца. Иными словами, банк продавца гарантирует исполнение условий платежа. Подтвержденный безотзывный аккредитив означает повышение степени надежности платежа, т. к. к ответственности открывшего его банка добавляется гарантия другого, который авизирует получателя (бенефициара) и принимает на себя обязательства наравне с банком-эмитентом.
• Неподтвержденный безотзывный аккредитив - аккредитив, при котором банк продавца лишь информирует его об открытии аккредитива, а сам не подтверждает его, то есть не гарантирует оплату. В таком случае ответственность за исполнение обязательств несет только банк покупателя.

3. Подтвержденный - аккредитив, при котором банк, через который происходит оплата, принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы, независимо от поступления средств от банка-эмитента.

4. Переводной (трансферабельный) - очень редкая форма аккредитивов, по которым экспортер передает свои права на получение средств (полностью или частично) третьим лицам в своей стране или за рубежом и дает соответствующие указания исполняющему банку. Однако поставщик (импортер) может отказаться от данного аккредитива, мотивируя это тем, что он не знает этого третьего лица, а ответственность по контракту несет лишь поставщик (экспортер).

5. Револьверный (возобновляемый) - аккредитив, открываемый не на полную сумму платежей, а на ее часть и автоматически пополняемый (по мере исполнения выплат за каждую очередную партию товаров) в пределах установленного общего лимита и срока действия аккредитива. Револьверный аккредитив применяется в расчетах за регулярные поставки. Его преимущество состоит в отсутствии необходимости вновь и вновь оформлять аккредитив и в сокращении дополнительных расходов на эту процедуру.

6. Встречный (компенсационный)  - средство финансирования сделки путем выставления в одном и том же банке аккредитивов, условия которых совпадают (за исключением цен и счетов-фактур).

По способу обеспечения аккредитивы бывают:

1. Покрытые - с предварительным обеспечением его средствами банка-эмитента. Валютное покрытие является обязательным, если банк-эмитент не входит в число корреспондентов банка-экспортера.

2. Непокрытые - без предварительного предоставления банком своих средств в обеспечение гарантии по аккредитиву.

Б) Инкассовая форма расчетов во внешнеторговой практике представляет собой договоренность экспортера со своим банком, которая предусматривает обязательство передачи товарных документов импортеру только после оплаты им отгруженного товара. Инкассовая форма, применяемая в международных расчетах, называется, соответственно, импортное инкассо и экспортное инкассо.

Чистое инкассо (инкассо финансовых документов) не требует коммерческих документов (счетов, страховых документов и др.), в то время как документарное инкассо требует приложения таковых. На инкассо могут приниматься финансовые документы. Финансовые документы, принимаемые на инкассо, - это чеки, векселя и другие долговые бумаги.

Процедура проведения инкассовых операций начинается в банке  экспортера, через который после  отгрузки передаются в инкассирующий  банк импортера товарные документы  с приложением к ним инкассового  поручения, содержащего полные и  точные инструкции для банков. В  свою очередь, инкассирующий банк (банк импортера) извещает покупателя и передает ему документы либо против уплаты суммы валюты (при немедленных  расчетах), либо против акцепта срочной  тратты (кредит, вексель и т. п.).

В) Расчеты чеком  и векселем:

Чек - письменное распоряжение, приказ покупателя (чекодателя) банку-плательщику об уплате указанной в нем суммы чекодержателю (предъявителю) или по их приказу другим лицам (ордерный чек) за счет имеющихся у банка средств чекодателя.

В соответствии с Женевской конвенцией о чеке (1931 г.), которая регулирует чековое обращение в международных расчетах, период его действия (в пределах одной страны) составляет 8 дней. Чеки, предназначенные для оплаты в других странах, действительны в течение 20 - 70 дней, включая время на оплату и перечисление денег получателю.

Получение оплаты чекодержателем возможно лишь при наличии  необходимой суммы на текущем (или  отдельном чековом) счете чекодателя. Вместе с тем клиент может иметь  договоренность со своим банком, которая  позволяла бы выставлять на счет клиента  чеки, превышающие остаток на нем, т. е. предоставлять клиенту овердрафт.

Чеки используются при оплате товаров, приобретенных  в консигнационных складах, при  перерасчетах за поставленный ранее  товар и в других случаях. Широкое  распространение в чековом обороте  имеют ордерные чеки.

Вексель (Wechsel) — строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводный вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте. Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи — индоссамента, хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен. Это существенно отличает вексель от передачи прав требования по цессии. Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому передан вексель) или именным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт ответственность перед последующими векселедержателями наравне с векселедателем.

В векселе, который  подлежит оплате по предъявлении или  во столько-то времени от предъявления, можно оговорить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом векселе не допускается  начисление процентов. Процентная ставка должна быть указана в векселе. Проценты начисляются со дня составления  векселя или с указанной даты.

Г) Банковская гарантия — один из способов обеспечения исполнения обязательств, при котором банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) выдает по просьбе должника (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору (бенефициару) денежную сумму при предоставлении им требования о её уплате.

В силу банковской гарантии банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (гарант) дают по просьбе другого лица (принципала) письменное обязательство уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого  гарантом обязательства денежную сумму  по представлении бенефициаром письменного  требования о её уплате.

По своей  форме банковская гарантия является односторонней возмездной сделкой, существенными условиями которой  являются срок, на который она выдана, наименование принципала и гаранта, и сумма, которой ограничивается ответственность гаранта. Основное отличие от остальных способов обеспечения  обязательств - то, что банковская гарантия не зависит от основного обязательства  и должна быть исполнена в любом  случае (не в любом) по требованию бенефициара. Если гаранту до удовлетворения требований бенефициара стало известно об исполнении или ином прекращении обеспечиваемых обязательств, он немедленно уведомляет об этом обе стороны, и в случае предъявления повторных требований, должен исполнить их.

Требования  бенефициара должны предъявляться  в письменной форме, с указанием  на нарушение основного обязательства  и приложением необходимых документов в срок, указанный в гарантии. По исполнении гарантии банк приобретает  право требования уплаченной суммы  от принципала. Суммы, уплаченные не в  соответствии с условиями гарантии, не могут быть взысканы с принципала.

Виды гарантий

• Платежная гарантия - выставляется в качестве обеспечения платежных обязательств Покупателя (Принципала) перед Продавцом (Бенефициаром). Такие гарантии применяются, главным образом, при осуществлении расчетов по факту получения товаров (услуг) Принципалом или в случае применения товарного кредита. Как правило, они являются безусловными, то есть такими, что предусматривают платеж по первому требованию Бенефициара.
• Гарантия исполнения обязательств - обязательство банка уплатить Покупателю оговоренные суммы, штрафы по его требованию в случае невыполнения или неподобающего выполнения Продавцом своих обязательств по заключенному контракту. Наличие данной гарантии существенно укрепляет договорные отношения между Покупателем и Продавцом. Покупатель страхует себя от риска срыва графиков поставки или неподобающего выполнения работ.
• Гарантия возврата платежа - обязательство банка возвратить сумму аванса (или его неиспользованной части) в случае невыполнения продавцом своих обязательств по поставке товаров, обусловленных контрактом.
• Гарантия возврата кредита - применение гарантии в качестве обеспечения кредитных операций.
• Подтвержденная банковская гарантия – это гарантия, подтвержденная в полной сумме либо частично другим банком, который несет перед бенефициаром солидарную ответственность.