Виды и методы финансового планирования на предприятии

Они исчисляются по формуле:

И + Ен * К = min,

 

где И – текущие затраты, грн.;

К – единовременные затраты (капиталовложения), грн.;

Ен – нормативный коэффициент  эффективности капиталовложений.

В настоящее время нормативный  коэффициент капиталовложений установлен в размере 0,15, что соответствует  нормативному сроку окупаемости 6,6 года.

Экономико-математическое моделирование.Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приёмов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т. д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы.

Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи. Функциональная связь выражается уравнением вида:

Y = f(x)

где Y – показатель;

х – факторы.

Алгоритм разработки планового  показателя может быть представлен  в виде следующей схемы (рисунок 3).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3. - Процесс разработки планового показателя с применением экономико-математической модели.

В экономико-математическую модель должны включаться только основные факторы. Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения моделей показывает, что сложные модели с множеством параметров оказываются зачастую не пригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей на основе экономико-экономического моделирования является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами.

Можно выделить 5 этапов построения экономико-математической модели:

1. Изучение динамики финансового показателя за определенный отрезок времени и выявление факторов, влияющих на направление этой динамики и степени зависимости.
2. Расчет модели функциональной зависимости финансового показателя от определяющих факторов.
3. Разработка различных вариантов плана финансового показателя.
4. Анализ и экспертная оценка перспектив различных финансовых показателей.
5. Выработка планового решения, выбор оптимального варианта.

Достоинства метода экономико-математического  моделирования состоит в более  обоснованное предвидение эффективности  намечаемых заданий; позволяет перейти  от средних величин к многовариантным  расчетам финансовых показателей. Недостатками считаются: довольно трудоемки и  требуют больших профессиональных знаний.⁷

Сетевой метод.Метод сетевого планирования – сумма приемов и способов, позволяющих на основе применения сетевого графика (модели) планировать, организовывать, координировать и контролировать любой комплекс работ. Используется при управлении сложными системами (изобретен в США).

При составлении финансового плана  составляется сетевой график и у  этого графика выделяются 3 части (главных понятия):

• Работа – любой процесс, требующий затрат времени и/или ресурсов.
• Событие – результат выполнения одной или нескольких работ, являющийся необходимым и достаточным условием для начала последующих работ. Предшествующее событие служит отправной точкой для работы, а последующее является ее результатом. Любая работа соединяет только 2 события, которые бывают простые (имеют только 1 входящую и 1 выходящую работу) и сложные (имеют несколько входящих и выходящих работ).
• Путь – непрерывная технологическая или логическая последовательность работ от первого события до последнего. Такой путь является полным. Полных путей может быть несколько. Длина пути определяется суммой продолжительностей лежащих на нем работ.

Программно-целевой  метод.Данный метод используется для решения крупных проблем перспективного развития, который включает в себя:

• цель, ориентированную на будущее;
• порядок действий, которые необходимо выполнить для достижения цели;
• задание определенному специалисту выполнять эти действия;
• ресурсы для достижения цели.

В мировой практике менеджмента  и маркетинга метод программно-целевого планирования в организации применяется  с начала 60-х годов и за это  время успел зарекомендовать  себя как самый надежный метод  планирования.

Однако в настоящее время  в России этот метод почти не применяется  во внутрифирменном планировании. Это, вероятнее всего, связано с тем, что в нашей стране на протяжении нескольких десятков лет отсутствовали  какие-либо исследования в области  менеджмента. В результате руководители организаций не имеют достаточно глубоких знаний о внутрифирменном  планировании и избегают долгосрочного  планирования вообще и программно-целевого планирования в частности.

При программно-целевом подходе  к внутрифирменному планированию основой  управления организацией является так  называемая целевая программа предприятия, в которой сформулированы цели фирмы  и комплекс мер по их достижению, так как условия внешней среды  постоянно изменяются, то программу  предполагается периодически корректировать и приводить в соответствие с текущим состоянием рынка. При этом краткосрочные программы развития фирмы являются конкретизацией и продолжением целевой программы предприятия.

Процесс программно-целевого планирования в организации проходит

поэтапно. При этом выделяются следующие  этапы:

1. Разработка общих целей.

2. Определение конкретных,  детализированных  целей на  заданный, сравнительно  короткий период времени (2-5 лет).

3. Определение путей и средств  их достижения.

4. Контроль за достижением поставленных  целей путем сопоставления плановых  показателей с фактическими.

На практике доказано, что применение программно-целевого планирования в  организациях позволяет повысить точность прогнозов и приблизить плановые показатели к фактическим, что в  значительной степени способствует успешному развитию компании.

Но в России, как уже было сказано, программно-целевое планирование вфирмах  применяется редко. Гораздо чаще этот метод используется пригосударственном планировании и регулировании экономики.

 

2.Финансовое планированиена примереООО "Ростов-Хлеб".

2.1.Краткая характеристика предприятияООО "Ростов-Хлеб".

Мини-пекарня ООО "Ростов-Хлеб" будет располагаться в г. Ростове-на-Дону на уже имеющейся принадлежащей  учредителю площади - 150 кв. м. (100 кв. м. - производственная площадь + 50 кв. м. - складское  помещение). Помещение находится  в отличном состоянии, не нуждается  в ремонте и полностью готово к началу производственного процесса. К помещению подведены подъездные пути, имеется освещение, горячая  и холодная вода, вентиляция.

Оборудование для мини-пекарни  планируется купить у фирмы: Торговый дом ‘Агроторгмаш’

г. Киев, тел.518-54-65,518-40-55,факс 518-00-69.

Стоимость оборудования, вместе с  доставкой, сборкой, наладкой, составит - 300000 рублей.

Перечень оборудования пекарни  малой универсальной:

Машина для просеивания муки

Водонагреватель

Стол производственный

Весы циферблатные

Тестомесильная машина в комплекте  с дежами

Дежеопрокидыватель

Тестоделительная машина

Тестокруглительная машина

Тестозакаточная машина

Расстоечный шкаф ШТР-18-01

Хлебопекарная печать ПХП

Стелажная тележка

Кондитерский лист

Хлебные форм

Сырьё планируется закупать в ближайших  к Ростову-на-Дону агрофермах. На нашу фирму его будут доставлять поставщики на собственном транспорте. Заказ  на приобретение будет делаться заранее, чтобы исключить все возможные  причины недоставки сырья в срок.

 

Расходы на сырьё (за месяц)

№ п/п	Наименование  затрат	Кол-во	Цена руб.	Всего
1	Мука	300000	7	2100000
2	Вода	500	5.8	2900
3	Соль	2500	4	10000
4	Сахар	2000	10	20000
5	Дрожжи	5000	10	50000
6	Молоко	1500	5	7500
7	Маргарин	1500	12	18000
8	Масло сливочное	1500	15	22500
9	Яйца	5000	10	50000
10	Ваниль	2	1000	20000
11	Мак	50	100	5000
12	Корица	10	500	5000
13	Кунжут	5	1000	5000
ВСЕГО				2315900

 

Исходя из примерных расчётов плата  за воду, электроэнергию и телефон  составит:

за воду, при тарифной ставке - 5,8р. за Кб. м и V - 500 Кб. м, - 2900 руб. /мес. (34800 руб. в год)

за электроэнергию, при тарифной ставке - 1,02 коп. за Кв. /ч и кол-ве потреб. энергии -2500 Кв. /ч - 2550 руб. /мес. (30600 руб. за год)

за телефон- 100руб. /мес. (1200руб. /год)

В течение двух первых месяцев после  ввода в эксплуатацию не планируется  полное освоение мощностей; выход на полную мощность планируется осуществить  на третьем месяце работы мини-пекарни  ООО "Ростов-Хлеб" и поддерживать достигнутый уровень в течение  последующих 2 лет работы предприятия. После планируется увеличение мощностей  вдвое.

 

 

Для работы и обслуживания оборудования нам потребуется нанять персонал:

Численность персонала.

№ п/п	Наименование  персонала	Кол-во (чел)	З/ пл., руб. (на 1 рабочего)	З/ пл., руб. (всего)	Отчисления  на соц.   страх (на 1рабочего)	Отчисления  на  соц. страх (всего)
1.	Директор (учредитель)	1	20000	20000	7120	7120
2.	Пекарь	4	5000	20000	1780	7120
3.	Вспомогательный рабочий	2	3500	7000	1246	2492
4.	Охранник	2	4000	8000	1424	2848
ИТОГО		9	***	55000	***	19580
ВСЕГО 74580

 

Постоянные затраты за год

№ п/п	СТАТЬИ  ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА	СУММА (руб)
1	РАСХОДЫ НА ОБОРУДОВАНИЕ	300000
2	АМОРТИЗАЦИЯ, НАЧИСЛЕННАЯ НА ОБОРУДОВАНИЕ	30000
3	ЕДИНОВРЕМЕННЫЕ  ВЫПЛАТЫ	2370
4	РАСХОДЫ НА ТЕЛЕФОН	1200
5	ДОХОД УЧРЕДИТЕЛЯ	240000
6	ОТЧИСЛЕНИЯ  НА СОЦ. СТРАХ., ОТ ДОХОДА УЧРЕДИТЕЛЯ	85440
ИТОГО		632010

 

Переменные издержки за год

№ п/п	СТАТЬИ  ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА	СУММА (руб)
1	РАСХОДЫ НА ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ	30600
2	РАСХОДЫ НА ВОДУ	34800
3	РАСХОДЫ НА СЫРЬЁ	27790800
4	ЗАРПЛАТА  РАБОЧИХ	420000
5	ОТЧИСЛЕНИЯ  НА СОЦ. СТРАХ., ОТ ЗАРПЛАТЫ РАБОЧИХ	149520
6	НЕПРЕДВИДЕННЫЕ  РАСХОДЫ	24000
7	ПРОЧИЕ	15000
ИТОГО		28464720

 

Общий анализ затрат

ИЗДЕРЖКИ	СУММА
ПОСТОЯННЫЕ	632010
ПЕРЕМЕННЫЕ	28464720
ВСЕГО:	29096730