Анализ финансового состояния и выявление необходимости осуществления бюджетирования на ООО «Ресурс мебель»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Июня 2013 в 22:36, курсовая работа

Описание работы

Цель курсовой работы – на основе исследования теоретико-методологических положений разработать сводный бюджет предприятия. Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы бюджетирования;
- проанализировать методы разработки бюджетов на предприятии;
- рассмотреть планирование операционного бюджета на предприятии

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ КАК ОСНОВНОГО ИНСТРУМЕНТА ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Сущность бюджетирования на предприятии 5
1.2. Организация процесса бюджетирования на предприятии 7
1.3. Планирование бюджета на предприятии 13
2. АНАЛИЗ ПРОЦЕССА БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ООО «РЕСУРС МЕБЕЛЬ» 16
2.1. Анализ финансового состояния и выявление необходимости осуществления бюджетирования на ООО «Ресурс мебель» 16
2.2. Планирование сводного бюджета ООО «Ресурс мебель» 21
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ООО «РЕСУРС МЕБЕЛЬ» 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 35
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 36
ПРИЛОЖЕНИЕ 38

Скачать архив (84.37 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

(менеджмент тема 3).doc

— 587.00 Кб (Скачать файл)

Приложение

Приложение 1

Бюджет прямых затрат на материалы

Наименование/период	Квартал 1	Квартал 2		Квартал 3	Квартал 4		Всего за 2013г.
1.Общая потребность в материалах
1.1.Обивочная ткань, м	893	988		988	931		3800
1.2.Бязь, м	329	364		364	343		1400
1.3.ЛДСП, м²	1102,5	1186		1236,5	1085		4610
1.4.ДСП, м²	32,9	36,4		36,4	34,3		140
1.5.Фанера, м²	1105	1210,5		1216	1128,5		4660
1.6.ДВП, м²	153	158,1		163,2	137,7		612
1.7.Неткан. материал, кг	846	936		936	882		3600
1.8.Брус сосны, м³	9,4	10,4		10,4	9,8		40
1.9. Брус березы, м³	0,8	0,9		1	0,9		3,6
1.10.OSB, м²	84,8	95,4		106	95,4		381,6
1.11.Клей, кг	158,6	174,4		178,3	162,7		674
1.12.Нитки, м	9400	10400		10400	9800		40000
1.13.Зеркало, м²	57	60		63	54		234
1.14.Матрац, шт.	38	40		42	36		156
1.15.Пруж. блоки, шт.	320	400		400	360		1480
1.16.Набор фурн., комп.	130	144		147	135		556
2. Цена, руб.
2.1.Обивочная ткань, 1м, руб.	180	180	180			180		-
2.2.Бязь, 1м, руб.	21	21	21			21		-
2.3.ЛДСП, 1м², руб.	85	85	85			85		-
2.4.ДСП, 1м², руб.	50	50	50			50		-
2.5.Фанера, 1м², руб.	160	160	160			160		-
2.6.ДВП, 1м², руб.	63	63	63			63		-
2.7.Нетк. материал, 1кг, руб.	150	150	150			150		-
2.8.Брус сосны, 1м³, руб.	2000	2000	2000			2000		-
2.9. Брус березы, 1м³, руб.	3000	3000	3000			3000		-
2.10.OSB, м², руб.	400	400	400			400		-
2.11.Пружин. блок, 1 шт., руб.	40	40	40			40		-
2.12.Клей, 1кг, руб.	30	30	30			30		-
2.13.Нитки, 1м, руб.	0,035	0,035	0,035			0,035		-
2.14.Зеракло, м²	190	190	190			190		-
2.15.Матрац, 1 шт., руб.	1500	1500	1500			1500		-
2.16.Набор фур., комп. для 2ягкой мебели	75	75	75			75		-
2.17. Набор фур., комп. для спал. гарнитура	1012	1012	1012			1012		-
2.18. Набор фур., комп. для комп. стола	70	70	70			70		-
3.1.Обивочная ткань	160740	177840	177840			167580		684000
3.2.Бязь	6909	7644	7644			7203		29400
3.3.ЛДСП	93712,5	100810	105103			92225		391850
3.4.ДСП	1645	1820	1820			1715		7000
3.5.Фанера	176800	193680	194560			180560		745600
3.6.ДВП	9639	9960,3	10281,6			8675,1		38556
3.7.Неткан. материал	126900	140400	140400			132300		540000
3.8.Брус сосны	1880	2080	2080			1960		8000
3.9. Брус березы	2400	2700	3000			2700		10800
3.10. OSB	33920	38160	42400			38160		152640
3.11.Клей	4758	5232	5349			4881		20220
3.12.Нитки	329	364	364			343		1400
3.13.Зеракло	10830	11400	11970			10260		44460
3.14.Матрац, шт.	57000	60000	63000			54000		234000
3.15. Пружинные блоки,	12800	16000	16000			14400		59200
3.16.Набор фур., комп. для мягкой мебели	3525	3900	3900			3675		15000
3.17. Набор фур., комп. для спал. гарнитура	38456	40480	42504			36432		157872
3.18. Набор фур., комп. для комп. стола	3150	3640	3710			3500		14000
3.13. Всего	745393,5	816110,3	831926			760569		3153998

Приложение 2

Бюджет закупок материалов в стоимостном и натуральном выражении

Наименование /период	Квартал 1		Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Всего за 2013г.
1.Запас материалов на конец периода
1.1.Обивочная ткань, м	395,2		395,2	372,4	353,78	353,78
1.2.Бязь, м	145,6		145,6	137,2	130,34	130,34
1.3.ЛДСП, м²	474,4		494,6	434	412,3	412,3
1.4.ДСП, м²	14,56		14,56	13,72	13,03	13,03
1.5.Фанера, м²	484,2		486,4	451,4	428,83	428,83
1.6.ДВП, м²	63,24		65,28	55,08	52,33	52,33
1.7.Неткан. материал, кг	374,4		374,4	352,8	335,16	335,16
1.8.Брус сосны, м³	4,16		4,16	3,92	3,72	3,72
1.9. Брус березы, м³	0,36		0,4	0,36	0,34	0,34
1.10.OSB, м²	38,16		42,4	38,16	36,25	36,25
1.11.Клей, кг	69,76		71,32	65,08	61,83	61,83
1.12.Нитки, м	4160		4160	3920	3724	3724
1.13.Зеркало, м²	24		25,2	21,6	20,52	20,52
1.14.Матрац, шт.	16		17	14	13,3	13,3
1.15.Пруж. блоки, шт.	160		160	144	136,8	136,8
1.16.Набор фурн., комп.	57,6		58,8	54	51,3	51,3
2.Запас материалов на начало периода
2.1.Обивочная ткань, м	379,39		395,2	395,2	372,4	379,39
2.2.Бязь, м	139,78		145,6	145,6	137,2	139,78
2.3.ЛДСП, м²	455,42		474,4	494,6	434	455,42
2.4.ДСП, м²	13,98		14,56	14,56	13,72	13,98
2.5.Фанера, м²	464,83		484,2	486,4	451,4	464,83
2.6.ДВП, м²	60,71		63,24	65,28	55,08	60,71
2.7.Неткан. материал, кг	359,42		374,4	374,4	352,8	359,42
2.8.Брус сосны, м³	3,99		4,16	4,16	3,92	3,99
2.9. Брус березы, м³	0,35		0,36	0,4	0,36	0,35
2.10.OSB, м²	36,63		38,16	42,4	38,16	36,63
2.11.Клей, кг	66,97		69,76	71,32	65,08	66,97
2.12.Нитки, м	3993,6		4160	4160	3920	3993,6
2.13.Зеркало, м²	23,04		24	25,2	21,6	23,04
2.14.Матрац, шт.	15,36		16	17	14	15,36
2.15.Пруж. блоки, шт.	153,6		160	160	144	153,6
2.16.Набор фурн., комп.	55,3		57,6	58,8	54	55,3
3. Объем закупок материалов
3.1.Обивочная ткань, м		908,81	988	965,2	912,38	3774,39
3.2.Бязь, м		334,82	364	355,6	336,14	1390,56
3.3.ЛДСП, м²		1121,84	1206,2	1175,9	1063,3	4566,88
3.4.ДСП, м²		33,48	36,4	35, 56	33,61	139,05
3.5.Фанера, м²		1124,37	1212,7	1181	1105,93	4624
3.6.ДВП, м²		155,53	160,14	153	134,95	603,62
3.7.Неткан. материал, кг		860,98	936	914,4	864,36	3575,74
3.8.Брус сосны, м³		9,57	10,4	10,16	9,6	39,73
3.9. Брус березы, м³		0,81	0,94	0,96	0,88	3,59
3.10.OSB, м²		86,33	99,64	101,76	93,49	381,22
3.11.Клей, кг		161,39	175,96	172,06	159,45	668,86
3.12.Нитки, м		9566,4	10400	10160	9604	39730,4
3.13.Зеркало, м²		57,96	61,2	59,4	52,92	231,48
3.14.Матрац, шт.		38,64	41	39	35,3	153,94
3.15.Пруж. блоки, шт.		326,4	400	384	352,8	1463,2
3.16.Набор фурн., комп.		132,3	145,2	142,2	132,3	552
3. Закупки материалов в стоимостном выражении, руб.
3.1.Обивочная ткань, м	163585,8		177840	173736	164228,4	679390,2
3.2.Бязь, м	7031,22		7644	7467,6	7058,94	29201,76
3.3.ЛДСП, м²	95325,8		102527	99951,5	90380,5	388184,8
3.4.ДСП, м²	1674		1820	1778	1680,5	6952,5
3.5.Фанера, м²	179899,2		194032	188960	176948,8	739840
3.6.ДВП, м²	9798,39		10088,32	9639	8501,85	38028,06
3.7.Неткан. материал, кг	129147		140400	137160	129654	536361
3.8.Брус сосны, м³	1914		2080	2032	1920	7946
3.9. Брус березы, м³	243		282	288	264	1077
3.10.OSB, м²	34352		39856	40704	37396	152488
3.11.Клей, кг	4841,7		5278,8	5161,8	4783,5	20115,8
3.12.Нитки, м	334,82		364	355,6	336,14	1390,6
3.13.Зеркало, м²	11012,4		11628	11268	10054,8	43981,2
3.14.Матрац, шт.	57960		61500	58500	52950	230910
3.15.Пруж. блоки, шт.	13056		16000	15360	14112	58528
3.16.Набор фурн., комп.	51200,1		56192,4	55031,4	51200,1	213624
3.17. Сумма затрат на закупку материалов, руб.	761555,4		827533	807410,9	751469,5	3147969

Приложение 3

Бюджет общепроизводственных расходов

Наименование / период	Квартал 1		Квартал 2		Квартал 3		Квартал 4		Всего за 2013г.
1. Заплан. прямые затраты труда (в час)	4289		4676		4785		4338		18088
2. Ставка перем. накладных расходов (руб./час)	35		35		35		35		35
3. Итого переменные накладные расходы, руб.	150115		163660		167475		151830		633080
В том числе:
3.1. Вспомог. материалы	22517,25		24549		25121,25		22774,5		94962
3.2. З/п вспомог. рабочих	45034,5		49098		50242,5		45549		189924
3.3. Премиальный фонд	16512,65		18002,6		18422,25		16701,3		69638,8
3.4.Электроэнергия	55542,55		60554,2		61965,75		56177,1		234239,6
3.5.Прочие перем. расходы	10508,05		11456,2		11723,25		10628,1		44315,6
4. Постоянные общепроиз. расходы, руб.	140005,1		140005,1		140005,1		140005,1		560020,4
В том числе:
4.1.Амор. отчисления оборудования цеха	80000		80000		80000		80000		320000
4.2.Страхование имущества	4865,28		4865,28		4865,28		4865,28		19461,12
4.3.З/п контролеров, мастеров, начальников цехов	24326,4		24326,4		24326,4		24326,4		97305,6
4.4.Электроэнергия на освещение	19461,12		19461,12		19461,12		19461,12		77844,48
4.5.Ремонт цеха	11352,32		11352,32		11352,32		11352,32		45409,28
5. Итого общепроиз. расходы начисленные		290120,1		303665,1		307480		291835		1193100
6. Итого ставка накладных расходов (руб./час)		67,64		64,94		64,25		67,27		65,96
7. Всего выплаты денежных средств, руб.		210120,1		223665,1		227480		211835		873100

Приложение 5

Расчет себестоимости единицы готовой продукции

Наименование / период		Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	Квартал 4	Всего за 2013г.
1. Затраты (мягкая мебель), руб.
1.1.Обивочная ткань	19	3420	3420	3420	3420	13680
1.2.Бязь	7	147	147	147	147	588
1.3.ДСП	0,7	35	35	35	35	140
1.4.Фанера	20	3200	3200	3200	3200	12800
1.5.Нетк. материал	18	2700	2700	2700	2700	10800
1.6.Брус	0,2	400	400	400	400	1600
1.7.Клей	1,3	39	39	39	39	156
1.8.Набор фур., комп.	1	75	75	75	75
1.9.Нитки	200	7	7	7	7	28
1.10.Рабочее время	40	1040	1040	1040	1040	4160
1.11. Общепроиз. расходы	40	2705,6	2597,6	2570	2690,8	10564
1.12.Итого затраты		13768,6	13660,6	13633	13753,8	54516
2. Затраты (спальный гарнитур), руб.
2.1.ЛДСП	22,5	1912,5	1912,5	1912,5	1912,5	7650
2.2.Фанера	5,5	880	880	880	880	3520
2.3.ДВП	5,1	321,3	321,3	321,3	321,3	1285,2
2.4.Клей	1,5	45	45	45	45	180
2.5.Набор фур., комп.	1	1012	1012	1012	1012	4048
2.6. Зеркало	1,5	285	285	285	285	1140
2.7.Матрац	1	1500	1500	1500	1500	6000
2.8.Рабочее время	48	1248	1248	1248	1248	4992
2.9. Общепроиз. расходы	48	3261,1	3117,1	3084	3228,9	12691,1
2.9.Итого затраты		10464,9	10320,9	10287,8	10432,7	41506,3
3. Затраты (компьютерный стол), руб.
3.1.ЛДСП	5,5	247,5	286	291,5	275,5	1100,5
3.2.Клей	0,9	27	27	27	27	108
3.3. Набор фур., комп.	1	70	70	70	70	280
3.5.Рабочее время	13	338	338	338	338	1352
3.6. Общепроиз. расходы	13	879,3	844,2	835,3	874,5	3433,3
3.7.Итого затраты		1561,8	1565,2	1561,8	1585	6273,8

Приложение 6

Сводный бюджет доходов и расходов (рублей)

Наименование / период	Квартал 1	Квартал 2	Квартал 3	. Квартал 4	Всего за 2013г.
<span class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_0442_0020_0441_0020_043e_0442_0441_0442_0443_043f_043e_043c_00202__Char" style=" font-size: 12pt;

Информация о работе Анализ финансового состояния и выявление необходимости осуществления бюджетирования на ООО «Ресурс мебель»