Бюдетный процесс

Отчет об исполнении федерального бюджета Правительство РФ представляет в Государственную Думу и Счетную палату РФ (на проверку и заключение) не позднее 1 июня следующего за отчетным годом.

По результатам рассмотрения отчета об исполнении федерального бюджета и заключения Счетной палаты РФ Государственная Дума принимает одно из следующих решений:

• об утверждении отчета об исполнении федерального бюджета;
• об отклонении отчета об исполнении федерального бюджета.

 

 

 

 

 

Теоретическое задание.

1. На основе представленных  исходных данных рассчитать показатели  проекта бюджета района и составить  проект бюджета по форме №  1-Б.

2. Подготовить пояснительную  записку к составленному проекту  бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

 

Доходы бюджета.

1. Налог на  имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

32 000 + 25% = 40 000 тыс.руб.

2. Земельный  налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 108 000 тыс.руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1 700 тыс.руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Норматив отчислений земельного налога в текущем году = 108 000 * 65% = 70 200 тыс.руб.

Прогнозные поступления  земельного налога в местный бюджет = (108 000*1,8 – 1 700) * 1 = 192 700 тыс.руб.

3. Единый налог  на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

272 000 * 15% = 312 800 тыс.руб.

4. Транспортный налог

Показатель
1. Количество транспортных  средств, зарегистрированных в  городе физическими лицами, шт., в  том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	12 358 5 865 6 493
2. Общая мощность в  лошадиных силах, в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 284 965 440 875 844 090
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога по  транспортным средствам с мощностью  от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	32 452 020
6. Норматив отчислений  в бюджет города, %	100
7. Проект поступления  транспортного налога в бюджет  города в следующем году, тыс.руб.	32 452

 

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле (общая мощность в л.с. * ставка налога по категориям транспортных средств):

(440875 * 20) + (844090 * 28) = 32 452 020 руб.

5. Налог на  доходы физических лиц

Показатель
1. Совокупный доход  на следующий год, руб.	21 331 851
2. Налоговые вычеты  – всего, руб., в том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные	2 875 640 1 911 946 136 984 7 311 819 399
3. Налогооблагаемый совокупный  доход физических лиц, руб.	18 456 211
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.	2 399 307
6. Норматив отчислений  в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления  налога на доходы физических  лиц в бюджет района в следующем  году, тыс.руб.	959 723

 

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле ((совокупный доход – налоговые вычеты) * ставка налога):

(21 331 851 – 2 875 640)* 13%) = 2 399 307 руб.

6. Неналоговые  доходы.

Рост неналоговых доходов  планируется в размере 15%.

500 000 + 15% = 575 000 тыс.руб.

Расходы бюджета.

Образование

1.1 Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год			Проект на следующий  год
	Принято		Среднегодовое	Проект		Среднегодовое
	На 01.01	На 01.09		На 01.01	На 01.09
1. Число классов, всего	38	45	40,4	45	34	41
в том числе:
1 - 4 классы	15	18	16,0	18	11	16
5 - 9 классы	18	20	18,7	20	15	18
10 - 11 классы	5	7	5,7	7	8	7
2. Число учащихся, всего	840	1016	899	1016	971	1002
в том числе:
1 - 4 классы	300	396	332	396	326	373
5 - 9 классы	450	480	460	480	455	472
10 - 11 классы	90	140	107	140	190	157
3. Наполняемость классов
1 - 4 классы	20	22	20,8	22	30	23
5 - 9 классы	25	24	24,6	24	30	26
10 - 11 классы	18	20	18,8	20	25	22

 

Расчет среднегодовых показателей осуществляется по формуле:

К_ср =

К_ср = =40,4                            1-4 классы К_ср = =16,0

5-9 классы К_ср = =18,7        10-11 классы К_ср = =5,7

Число учащихся:  К_ср =

К_ср = =899

1-4 классы К_ср = =332

5-9 классы К_ср = =460

10-11 классы К_ср = = 107

Среднегодовая наполняемость  классов рассчитывается как:    

1-4 класса = =20,8

5-9 класса = = 24,6

10-11 класса = = 18,8

Данные для  проекта на 01.01 следующего года берем  по данным на 01.09 текущего года.

Расчет проекта числа учащихся на 01.09 осуществляется, исходя из данных, указанных в условии:

План выпуска  в следующем году по городским  школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов  – 120 человек;

из 9-х классов  – 150 человек;

из 11-х классов  – 70 человек.

Прием:

в 1-й класс  – 50 человек;

в 5-е классы – 125 человек;

в 10-е классы – 80% выпуска 9-х классов: 150 * 80 % = 120 человек

1-4 классы: 396 – 120 + 50 = 326_;

5-9 классы: 480 – 150 + 125 = 455;   10-11 классы: 140 - 70 +120 = 190

Так как мы не можем рассчитать наполняемость классов на 01.09, то  в качестве проекта наполняемости классов на 01.09 возьмем максимальные данные по наполняемости на 01.09: 1-4 классы – 30 чел., 5-9 классы – 30 чел., 10-11 классы – 25 чел.

Число классов на 01.09 рассчитывается как:   

1-4 классы: = 11_;  5-9 классы: = 15;  10-11 классы: =8;

Число классов всего – сумма всех классов: 11 + 15 + 8 = 34

Число учащихся всего – сумма всех учащихся: 326 + 455 + 190 = 971

1.2 Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов						Данные тарификационного   списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
		На 01.01		На 01.09		Средне-годовое		Число учительских часов		Заработная плата в  месяц		По группе классов		На 1 класс		Средне-годовое
		Текущий	Про-ект	Текущий	Про-ект	Текущий	Про-ект	Текущий	Про-ект	Текущий	Про-ект	Текущий	Про-ект	Текущий	Про-ект	Текущий	Про-ект	Текущий	Про-ект	Текущий	Проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4 кл.	15	18	18	11	16	16	546	555	5976	6240	27,3	27,8	1,82	1,54	29,1	24,6	218,9	224,5	76439,9	66272,4
5-9 кл.	18	20	20	15	18,7	18	745	702	17384	16547	41,4	39	2,3	1,95	43	35,1	419,9	424,3	216668,4	178715,2
10-11 кл.	5	7	7	8	5,7	7	238	291	5503	6100	13,2	16,2	2,64	2,31	15	16,2	416,9	376,5	75042	73191,6
1. Итого	38	45	45	34	40,4	41	1529	1548	28863	28 887	X	X	X	X	X	X	X	X	368150,3	318179,2
2. ФЗП руководящего, админист-ративно-хозяйст-венного и учебно-вспомогательного состава	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	65000	76105
3. Итого тарифный ФЗП	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	433150,3	394284,2
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФЗП 20%	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	108287,6	98571,1
5. Общий ФЗП по школе	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	541437,9	492855,3

 

Данные для 3, 5, 6, 7 столбцов переносим из таблицы 1.1.

Расчет количества педагогических ставок по группе классов осуществляется по формуле = Число учебных часов по тарификации

                                        Плановая норма организационной  нагрузки учителя

Плановая норма  организационной нагрузки учителя  составляет:

1-4 классы - 20 часов в  неделю;

5-9 классы – 18 часов  в неделю;

10-11 классы – 18 часов  в неделю;

1-4 классы= = 27,3

5-9 классы = = 41,4

10-11 классы = = 13,2

Аналогично рассчитывается проект количества педагогических ставок по группе классов.

Расчет количества педагогических ставок на 1 класс осуществляется по формуле = количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.

                               Количество классов в данной  группе на 01.01.

1-4 классы = =1,82

5-9 классы = =2,3

10-11 классы = = 2,64

Аналогично рассчитывается проекта количества педагогических ставок на 1 класс =

Количество  педагогических ставок по группе классов (проект)

Количество  классов на 01.01 (проект)

Расчет среднегодового количества педагогических ставок определяется:

Количество педагогических ставок на 1 класс ´ среднегодовое количество классов

1-4 классы =1,82×16 = 29,1

5-9 классы = 2,3×18,7 = 43

10-11 классы = 2,64×5,7 = 15

Аналогично рассчитывается проект среднегодового количества педагогических ставок.

Средняя ставка учителя  в месяц рассчитывается

Общая сумма начисленной  заработной платы по тарификации  данной группы классов/ количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

1-4 классы: = 218,9; 

5-9 классы: = 419,9;

10-11 классы: = 416,9.

Аналогично рассчитывается проект средней ставки учителя в месяц.

ФЗП в год  рассчитывается по формуле: Средняя ставка учителя в месяц ´ среднегодовое количество педагогических ставок ´ 12 месяцев

1-4 классы = 218,9×29,1×12 = 76439,9

5-9 классы = 419,9×43×12 = 216668,4

10-11 классы = 416,9×15×12 = 75042.

Аналогично рассчитывается проект ФЗП в год:

1-4 классы = 224,5 ×24,6×12 = 66272,4;

5-9 классы = 424,3×35,1×12 = 178715,2;

10-11 классы = 376,5×16,2×12 = 73191,6.

Итого тарифный ФЗП:

368150,3 + 65000 = 433150,3

318179,2 + 76105 = 394284,2