Бюдетный процесс

 

• Начисления на заработную плату (стр. 1*26%);
• Медикаменты (из табл. 2.2 ст. 14);
• Приобретение оборудования и инвентаря увеличивается на 15% (по условию) 330000 × 1,15 = 379500;
• Расходы на капитальный ремонт снизятся  на 5% (по условию):

1000000 – 5% = 950000;

Итого расходов: сумма  всех строк.

 

2.7 Свод расходов на здравоохранение, руб.

Учреждение	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры  в городах	8680000	4340000	8680000	12265819
2. Больницы и диспансеры  в сельской местности	6828000	3414000	6828000	7076621
3. Амбулаторно-поликлинические  учреждения	2951010	1475505	2951010	3811500
4. Прочие учреждения  здравоохранения	2400000	1200000	2400000	2600000
Итого расходов	20859010	10429505	20859010	25753940

 

Принято и проект на следующий  год:

• Больницы и диспансеры в городах (из табл. 2.5);
• Больницы и диспансеры в сельской местности (из табл. 2.5);
• Амбулаторно-поликлинические учреждения (из табл. 2.6);

Исполнено за 6 месяцев (1/2 от принято);

Ожидаемое исполнение = Принято.

 

Проект бюджета района

год, тыс.руб.

Показатели	Текущий год			Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Наименование  доходов
1. Налог на имущество  физических лиц	32000	16000	32000	40000
2. Земельный налог	70200	35100	70200	192700
3. Единый налог на вмененный доход	272000	136000	272000	312800
4. Транспортный налог	32452	-	32452	32452
5. Налог на доходы физических лиц	786658	393329	786658	959723
6. Неналоговые доходы	500000	250000	500000	575000
ИТОГО доходов	1693310	830429	1693310	2112675
Дотации и субвенции  из бюджета области	32363703	16128981	32363703	38235450
ВСЕГО доходов	34057013	16959410	34057013	40348125
Наименование  расходов
1. Общегосударственные  вопросы	100000	55000	100000	105000
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100000	50000	100000	110000
3. Национальная экономика	300000	150000	300000	323000
4. Жилищно-коммунальное  хозяйство	900000	400000	900000	1035000
5. Охрана окружающей  среды	100000	-	100000	105000
6. Образование	11428003	5734905	11428003	12566185
7. Культура, кинематография  и СМИ	270000	140000	270000	350000
8. Здравоохранение и  спорт	20859010	10429505	20859010	25753940
ИТОГО расходов	34057013	16959410	34057013	40348125
Субвенции в областной  бюджет	-	-	-	-
ВСЕГО расходов	34057013	16959410	34057013	40348125
Оборотная кассовая наличность	681140	339188	681140	806963

 

Дотации и субвенции  из бюджета области = Итого расходы - Итого доходы.

 

Расходы:

• Общегосударственные вопросы в текущем году (по условию) – 100000 руб., за 6 месяцев – 50000 руб., проект на следующий год – увеличение на 5 %: 100000 * 1,05 =105000;
• Обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности в текущем году (по условию) – 100000 руб., за 6 месяцев –50000, проект на следующий год – увеличение на 10%: 100000 * 1,10 =110000;
• Национальная экономика в текущем году (по условию) – 300000 руб., за 6 месяцев - 150000, проект на следующий год – увеличение на 7,5%: 300000 + 7,5% = 322500;
• Жилищно-коммунальное хозяйство в текущем году (по условию) – 900000 руб., за 6 месяцев – 400000 руб., проект на следующий год – увеличение на 15%: 900000 +15% = 1035000;
• Охрана окружающей среды в текущем году (по условию) – 100000 руб., проект на следующий год – увеличение на 5%: 100000 * 1,05 = 105000;
• Образование – из табл. 1.7;
• Культура, кинематография и СМИ в текущем году (по условию) – 270000 руб., за 6 месяцев – 140000 руб., проект на следующий год – 350000 руб.;
• Здравоохранение и спорт – из  табл. 2.7;
• ИТОГО расходов – сумма по всем строкам расходов;
• Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

 

Пояснительная записка

Для анализа составленного  проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.

 

Показатели	Текущий год	Доля	Проект на следующий год	Доля	Прирост, %
1	2	3	4	5	6
Наименование  доходов
1. Налог на имущество  физических лиц	32000	0,1	40000	0,1	25
2. Земельный налог	70200	0,2	192700	0,5	174,5
3. Единый налог на  вмененный доход	272000	0,8	312800	0,8	15
4. Транспортный налог	32452	0,1	32452	0,08	-
5. Налог на доходы  физических лиц	786658	2,3	959723	2,4	22
6. Неналоговые доходы	500000	1,5	575000	1,4	15
ИТОГО доходов	1693310	5,0	2112675	5,3	24,7
Дотации и субвенции  из бюджета области	32363703	95,0	38235450	94,7	18,1
ВСЕГО доходов	34057013	100	40348125	100	18,4
Наименование  расходов
1. Общегосударственные  вопросы	100000	0,3	105000	0,26	5
2. Национальная безопасность  и правоохранительная деятельность	100000	0,3	110000	0,27	10
3. Национальная экономика	300000	0,9	323000	0,8	7,5
4. Жилищно-коммунальное  хозяйство	900000	2,6	1035000	2,6	15
5. Охрана окружающей  среды	100000	0,3	105000	0,26	5
6. Образование	11428003	33,6	12566185	31,1	9,9
7. Культура, кинематография  и СМИ	270000	0,8	350000	0,86	29,6
8. Здравоохранение и  спорт	20859010	61,2	25753940	63,8	23,5
ВСЕГО расходов	34057013	100	40348125	100	18,4

 

Проект бюджета района несбалансирован – дефицит бюджета, который планируется покрыть  за счет дотаций  и субвенций на 94,7% всех доходов бюджета. Увеличение планируемых дотаций и субвенций составит  18,4% по сравнению с текущим годом.

Теперь рассмотрим отдельно структуру расходов и доходов  бюджета.

Общие расходы бюджета  вырастут на 18,4%. Значительный прирост отметится в расходах на здравоохранение и спорт (на 23,5% по сравнению с текущим годом) и культуру, кинематографию и СМИ (на 29,6%). Заметный прирост наблюдается в расходах на образование (9,9%), жилищно-коммунальное хозяйство (15%), национальную безопасность (10%). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный.

В структуре расходов преобладают расходы на здравоохранение (63,8%) и образование (31,1%). Наименьшее количество расходов приходится на общегосударственные вопросы и охрану окружающей среды (по 0,26%).

В структуре доходов  наибольшую часть (2,4%) должен составить НДФЛ. Наибольший прирост доходов ожидается в земельном налоге на 174,5%, его доля в общем объеме доходов увеличится с 0,2 до 0,5 единиц.

Большим минусом является несбалансированность бюджета, так как 94,7% общих доходов бюджета составляют средства, подлежащие получению из вышестоящего бюджета.

 

Список литературы:

 

1. Бюджетный кодекс  РФ: «Российская газета», № 153-154, 12.08.1998 г.

2. Вахрин П.И., Нешитой  А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005. – 340 с.

3. Годин А.М., Максимова Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006. – 568 с.

4. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 703 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»).

5. Бюджетная система РФ: Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов V курса (первое высшее образование) и IV курса (второе высшее образование) специальности 080105 (060400) «Финансы и кредит». – М.: ИНФРА-М – Вузовский учебник, 2007. – 42 с.

6. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006. – 308 с.