Бюджетирование предприятия ООО «Вереск-Уфа»

 

    5. План закупок

    Это план приобретения товарно-материальных ценностей, необходимых для производства продукции. Учитывается страховой  уровень запасов материалов на начало и конец периода.

    Таблица 5 – План закупок ООО «Вереск-Уфа» в 2012 г. (тыс. руб.)

Показатель	Плановые  значения по периодам 2012 г.				Итого за год
	1	2	3	4
1.Потребности  в материалах (т.4 п.3)	16965	17790	22215	20680	71650
2.Запас  на начало периода (п.3 для предыдущего  периода)	1547	1779	2221,5	2068	2068
3.Запас  на конец периода (10% п.1 след. Периода)	1779	2221,5	2068	2068	2068
4.Объем  закупок материалов (п.1-п.2+п.3)	17197	18233	22062	20680	70272

    В общем случае план закупок должен быть скорректирован с учетом потребности  в материалах, необходимых для  общепроизводственных, управленческих и коммерческих нужд. Поэтому план закупок дополняется после составления  всех операционных планов.

    6. График ожидаемых выплат за материалы

    План  закупок сопровождается расчетами  ожидаемых платежей за материалы  с учетом сроков и порядка погашения  кредиторской задолженности. По сложившимся  условиям все платежи будут осуществляться по принципу: 60% квартальных закупок  оплачивается в этом же квартале, остальные 40% - в следующем квартале.

    Таблица 6 – График ожидаемых выплат за материалы  ООО «Вереск-Уфа»в 2012 г. (тыс. руб.).

Показатель	Плановые  значения по периодам 2012 г.				Итого за год	П-од след. Года
	1	2	3	4
1.Остаток  кредиторской задолженности за  материалы на начало периода	2230	6279	6693	8225

    Продолжение таблицы 6 – График ожидаемых выплат за материалы ООО «Вереск-Уфа» в 2012г. (тыс. руб.).

2.Сумма  задолженности к погашению в  текущем периоде (СУММА ЗАКУПОК  ЗА ПЕРИОД)	17197	18233	22062	20680	72172
3.Выплаты  по закупкам материалов каждого  периода
- оплата  материалов, закупленных в отчетном  году	2230				2230
- оплата  материалов, закупленных в 1 кв.	9318,2	6279
- оплата  материалов, закупленных во 2 кв.		9940	6693,2
- оплата  материалов, закупленных в 3 кв.			14037,2	8225
- оплата  материалов, закупленных в 4 кв.				12208		7672
Итого денежных выплат	13148	17819	20530	21233
4.Кредиторская  задолженность на конец периода  (п.1+п.2-п.3)	6279	6693	8225	7672	7672

    Таблица 6.1 – График ожидаемых выплат по персоналу 

Показатель	Плановые значения по периодам 2012 г.				Итого за год	П-од след. Года
	1	2	3	4
1.Остаток  кредиторской задолженности перед  персоналом по оплате труда  на начало года	3600	2020,1	2120,7	2658,7
2.Сумма  начисленной ОТ основных рабочих (т.8, стр.9)	5553,3	5848,8	7431,2	6882	26914
3.Выплаты  ЗП в каждом периоде в т.ч.:
- ОТ  начисленная до января 2011 г.	3400
- ОТ  начислены в 1 кв.	3733,2	2020
- ОТ  начислены во 2 кв.		3928,2	2120,6
- ОТ  начислены в 3 кв.			4972,6	2658,6

    Продолжение таблицы 6.1 -  График ожидаемых выплат по персоналу

- ОТ  начислены в 4 кв.				4410,1		2272
Итого денежных выплат	6733,2	5548,2	6693,2	6868,7
4.Кредиторская  задолженность перед персоналом  на конец периода	1820,1	1920,7	2458,7	2272	2272

7. План прямых затрат на оплату труда

    Эти затраты представляют собой сдельную заработную плату основного производственного  персонала, размер которой зависит  от количества производственной продукции. Подготавливается исходя из плана производства, данных производительности труда и  ставок оплаты труда основного производственного  персонала. Выделяют фиксированную  и сдельную часть оплаты труда. Учитываются  все издержки предприятия, связанные  с оплатой труда (выплаты единого  социального налога).

Таблица 7 – План прямых затрат на оплату труда ООО «Вереск-Уфа» в 2012 г.

Показатель	Плановые значения по периодам 2012г.				Итого за год
	1	2	3	4
1.Количество  единиц про-дукции, подлежащих изго-товлению (т.3 п.4),тыс.ед. изд. А изд. Б	1279 977	1438 1210	1657 1493	1546 1395	5420 4655
2.Сдельная  расценка за ед., в руб. изд. А изд. Б	1,2 2,4	1,2 2,4	1,2 2,4	1,2 2,4	1,2 2,4
3. Тарифный  фонд ОТ труда, тыс. руб. изд. А изд. Б	1395 2497	1565,6 2624	1948,4 3303,2	2115,2 2968	6224 11692
4.Доплаты  до часового фонда ОТ (20%), тыс.  руб.	718,4	758	970,3	896,6	3343,2
5.Часовой  фонд ОТ, тыс.руб.	4310	4548	5822	5380	20059
6.Доплаты  до месячного (годового) фонда  ОТ (8%), тыс. руб.	344,8	363,8	465,8	430,4	1605

    Продолжение таблицы 7 -  План прямых затрат на оплату труда ООО «Вереск-Уфа» на 2012 г.

7. Годовой  фонд ОТ основных рабочих, тыс.  руб.	4655	4912	6288	5810,4	21664
8.Районный  коэффициент (15% п.7), тыс. руб.	698,3	736,4	943,1	871,56	3250
9.Общий  годовой фонд ОТ основных рабочих,  тыс. руб.	5453,3	5648,4	7231,1	6682	24914
10.Стр.  Взнос (34%)	1392	1468,6	1885,1	1745,3	6445
11. Всего  (п.9+п.10), тыс.руб	7145,3	7317,4	9411,3	8519,3	35392

      В случае если к моменту  составления плана затрат на  оплату труда накопилась кредиторская  задолженность по выплате заработной  платы, составляется график ее  погашения (по схеме табл. 6).

    8. Бюджет производственных (накладных) расходов

    Включает  общецеховые расходы на организацию, обслуживание и управление производством. Состоят из: 1) расходов на содержание и эксплуатацию оборудования; 2) общецеховых  расходов на управление. Выделяют отдельно условно-переменные расходы и условно-постоянные расходы.

    Таблица 8 – Бюджет производственных накладных  расходов  ООО «Вереск-Уфа» на 2012 г.

Показатель	Плановые значения по периодам 2012 г.				Итого за год
	1	2	3	4
1.Запланированные  прямые затраты труда (час)
Объем продаж (тыс. руб.) (т.1 стр.3)	33068,7	36078,3	48902,5	45294,5	169344
2.Ставка  переменных накладных расходов (руб./руб.)	0,15	0,15	0,15	0,15	0,15
В том  числе:
Вспомогательные материалы	0,05	0,05	0,05	0,05	0,05
З/П вспомогательных рабочих	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
Премиальный фонд	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01
Двигательная  электроэнергия	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
Прочие  (СВ)	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01
Электроэнергия  на освещение	0	0	0	0	0
Текущий ремонт оборудования	0	0	0	0	0
3.Сумма  переменных расходов	5125	6312	7615	6914	28052
4.Постоянные  общепроизводствен-ные расходы, тыс. руб.
в том  числе:
Заработная  плата контролеров, мастеров, начальников  цеха	3913,35	3913,35	3913,35	3913,35	15653
Стр. Взнос (п.4*34%)
Амортизация оборудования цеха -существующего - вновь  вводимого	390 75	390 75	390 75	390 75	1560 300
Страхование имущества, налог на имущество	250	250	250	250	1000
Электроэнергия  на освещение	10	10	10	10	40
Ремонт  цеха	50	50	50	50	200
5.Сумма  постоянных накладных расходов	1792,5	1792,5	1792,5	1792,5	7170
6.Итого  общепроизводственные расходы начисленные  (п.3+п.5) (руб./руб.)	6783	7456	9254	8726,5	35622
7.Итого  ставка накладных расходов (п.6/п.1) (руб./руб.)	0,2	0,19	0,18	0,19	0,19
8.Всего  выплаты денежных средств, тыс.  руб. (п.6 – сумма амортизации).	6346	6669	8953	8002	30134

    9. Бюджет себестоимости продукции

    Таблица 9 – Бюджет себестоимости продукции  ООО «Вереск-Уфа» на 2012г. (тыс.руб.)

Показатель	Плановые  значения по периодам 2012г.				Итого за год
	1	2	3	4
1.Себестоимость  производственной продукции	31313	33113	39334	37506	138264
1.1.Прямые  затраты на материалы, (табл.4, п.3)	16965	17790	23215	20680	71650
1.2.Прямые  затраты наОТ(табл.7 п.9	5453,3	5648,4	7531,1	6578	25315
1.3.Стр.  Взносы (табл.7, п.10)	1392	1456	1885	1745	6645
1.4.Переменные  производственные накладные расходы  (табл.8, п.3)	4810	5412	7215	6614	24052
1.5.Постоянные  производственные накладные расходы  (табл.8,п.5).	1792,5	1792,5	1792,5	1792,5	7170
2.Готовая  продукция на начало периода  (по переменной части себестоимости) (табл.3)	268,35	2744,7	3661,42	3354,6	268,35
3.Готовая  продукция на конец периода  (по переменной части себестоимости)	2745	3661,4	3354,6	3354,6	3354,6
4.Себестоимость  реализации продукции с учетом  остатков готовой продукции (п.1+п.2-п.3)	25836,3	29196,3	38640,8	35506	129177