Бюджетирование предприятия ООО «Вереск-Уфа»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Июня 2012 в 12:58, курсовая работа

Описание работы

Использование объективной оценки и анализа системы управления на предприятиях должно учитывать специфические черты их хозяйственной деятельности в современных экономических условиях и служить инструментом для выявления направлений повышения эффективности и результативности управленческой деятельности на предприятии.

Содержание работы

Введение………………………………………………………………………….. 3
1 Глава :Основная часть………………………………………………………….4
1.1 Содержание, цели и функции бюджетирования………………………… 6
1.2. Бюджет в системе планов. Виды бюджетов………………………………. 6
2Глава: Бюджетирование предприятия ООО «Вереск-Уфа»…………………17
2.1 Общая характеристика предприятия……………………………………… 17
2.2. Организация бюджетного управления…………………………………… 33
Заключение…………………………………………………………………….. 37
Список используемых источников……………………………………………. 40

Скачать архив (89.28 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

планирование на ппп.doc

— 92.66 Кб (Скачать файл)

ГП = а*b; а = табл. 9. п.1/табл.3. п.4 = (132264-7170)/5020+4455=13,2

b = табл.3 /10,77 + 9,56 = 20,33

ГП (1) = 13,2*20,33=268,35; ГП (2) = 13,2*207,93 = 2744,7; ГП (3) =13,2*277,38=3661,42; ГП (4) = 13,2*254,14=3354,6.

10. Бюджет управленческих расходов

Это «плановая смета затрат на содержание аппарата управления». Выделяют расходы на управление коммерческой организацией и общехозяйственные расходы.

Таблица 11 – Бюджет управленческих расходов ООО «Вереск-Уфа» на 2012 г. (тыс. руб.)

Показатель	Плановые значения по периодам 2012г.				Итого за год
Показатель	1	2	3	4	Итого за год
1.Зарплата управленческого и прочего общезаводского персонала	3306	3306	3306	3306	13224
2.Амортизация	100	100	100	100	400
3.Командировочные расходы	5	5	5	5	20
4.Аренда	-	-	-	-	-
5.Канцеляркие расходы	3	3	3	3	12
6.Связь	3	3	3	3	12
7.Налоги, включаемые в себестоимость	25	25	25	25	100
8.Прочие	200	200	200	200	800
9.Итого управленческие расходы начисленные	394	394	394	394	1576
10.Управленческие расходы уплаченные (9-2)	294	294	294	294	1176

11. Бюджет коммерческих расходов

Может быть различной степени детализации, что зависит от целей планирования этих расходов. Расходы могут группироваться по типам продукции, по видам покупателей, по регионам сбыта.

Таблица 10 – Бюджет коммерческих расходов ООО «Вереск-Уфа» на 2012 г.

Показатель	Плановые значения по периодам 2012г.				Итого за год
Показатель	1	2	3	4	Итого за год
1.Запланированные продажи (табл.1), тыс. руб.	32068,7	36078,3	48102,45	44094,45	160344
2.Ставка переменных коммерческих расходов на рубль продаж (руб./руб.)	0,05	0,05	0,05	0,05	0,2
- комиссионные	0,01	0,01	0,01	0,01
- доставка собственным транспортом	0,02	0,02	0,02	0,02
- премиальные выплаты	0,01	0,01	0,01	0,01
- прочие переменные расходы	0,01	0,01	0,01	0,01
Итого планируемые переменные коммерческие расходы, тыс. руб.	1603	1804	2405	2205	8017
3.Планируемые постоянные коммерческие расходы (тыс. руб.)	115	115	115	115	460
В том числе: - реклама и продвижение товара	50	50	50	50	200
- маркетинг	15	15	15	15	60
- зарплата сбытового персонала	30	30	30	30	120
- командировочные расходы	10	10	10	10	40
- прочие постоянные расходы	10	10	10	10	40
4.Итого общие планируемые коммерческие расходы	1718	1919	2520	2320	8477
5.К выплате по заработной плате сбытового персонала	30	30	30	30	120

12. Бюджет доходов и расходов

Предназначен для планирования финансовых результатов работы предприятия. Это прогнозный отчет о прибылях и убытках. Информация берется из операционных бюджетов. На его основе составляется план использования прибыли для целей налогообложения, погашения кредитов и займов, начисления процентов, решения других хозяйственных вопросов.

Таблица 12 – Бюджет доходов и расходов ООО «Вереск-Уфа» на 2012г. (тыс. руб.)

Показатель	Плановые значения по периодам 2012 г.				Итого за год
Показатель	1	2	3	4	Итого за год
1.Выручки (нетто) от реализации продукции	32068,7	36078,3	48102,45	44094,45	160344
2.Себестоимость реализации (табл.9)	25836	29197	38640	35506	129177
3.Валовая прибыль (п.1-п.2)	6232,7	6881,3	9462,45	8588,45	31167
4.Коммерческие расходы (табл.10, п.4)	1718	1919	2520	2320	8477
5.Управленческие расходы (табл.11, п.9).	394	394	394	394	1576
6.Прибыль от реализации продукции (п.1-п.2-п.3-п.4)	4120,7	4568,3	6548,45	5874,45	21114
7.Проценты к получению	-	-	-	-	-
8.Проценты к уплате	-	-	-	-	-
9.Прочие доходы	1900	1900	1900	1900	7600
10.Прочие расходы	170	170	170	170	680
11.Прибыль (убыток) до налогообложения (6+7+10-8-11)	5850,7	6298,3	8278,45	7604,45	28034
12.Налог на прибыль (п.11*20%)	1170,14	1259,6	1655,7	1520,9	5606,8
13.Иные обязательные платежи из прибыли	-	-	-	-	-
14.Чистая прибыль (14-15-16)	4680,6	5038,7	6622,8	6083,6	22427,2
15.Использование чистой прибыли	-	-	-	-	-
16.Нераспределенная прибыль (17-18)	4680,6	5038,7	6622,8	6083,6	22427,2
17.Нераспределенная прибыль нарастающим итогом с начала года	4680,6	9719,3	16342,1	22427,2	22427,2

13. Бюджет движения денежных средств

Составляется с целью планирования денежных потоков предприятия. Соответствует отчету о движении денежных средств (форма №4).

Таблица 13 – Бюджет движения денежных средств ООО «Вереск-Уфа» в 2012г. (тыс. руб.)

Показатель	Плановые значения по периодам 2012г.				След. п-од
Показатель	1	2	3	4	След. п-од
Раздел 1- Поступления денежных средств
1.Денежные средства на начало периода	10	10	10	10
2.Поступления денежных средств от реализации продукции (табл.2, п.2)	30448	35164	44415	45057
3.Поступления денежных средств от реализации активов	-	-	-	-
4.Итого денежные поступления (1+2+3)	30458	35174	44425	45067
Раздел 2- Выплаты денежных средств
5.Оплата за материалы (табл.6.п.3)	11148	15819	18530	19233
6.Прямая заработная оплата основных рабочих (табл.7,п.9)	5353,3	5648,8	7231,2	6682	2272
7.На уплату С. В (табл.7,п.10)	1392	1468,6	1880,1	1737,3	591
8.Производственные расходы (без амортизации) (табл.8, п.7)	6138	6740	8543	7942	0
9.На приобретение оборудования	3000
10.Коммерческие расходы (табл.10, п.4)	1718	1919	2520	2320
11.Управленческие расходы (табл.11, п.10)	294	294	294	294
12.На погашение налогов	533	1170,14	1259,6	1655,7
13.Уплата процентов	-	76	210	446
14.Итого выплаты денежных средств	29576,3	33136	40468	40310
Раздел 3- Чистый денежный поток
15.Чистое изменение денежных средств (4-14)	882	1962	3747	4311
16.Излишек денежных средств	-	-	-	-
17.Недостаток денежных средств	882	1962	3747	4311
18.Минимальный остаток денежных средств (табл.1*20%)	641	722	962	882
Раздел 4- Финансирование
19.Сумма необходимого кредита (17+18)	1627	2783	4734	5284
20.Сумма погашения кредита (16-18)	-	-	-	-
21.Кумулятивная сумма кредита	1627	4248	9015	15089
22.Денежные средства на конец периода (п.21*5%)	124	223	465	713

14. Бюджет по балансовому листу

Представляет собой прогноз бухгалтерского баланса предприятия. Позволяет заблаговременно (а не по факту) оценить устойчивость предприятия, ликвидность его активов, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, другие результирующие показатели.

Таблица 14 – Бюджет по балансовому листу ООО «Вереск-Уфа» в 2012г. (тыс. руб.).

Показатель	На начало года	На конец года
АКТИВ
1.Внеоборотные активы	21400	22140
1.1. НМА	-	-
1.2. Основные средства	17400	18140
1.3.Незавершенное строительство	2000	2000
1.4.Долгосрочные финансовые вложения	2000	2000
1.5.Прочие внеоборотные активы	-	-
2.Оборотные активы	15140	24703
2.1. Запасы	1615	5223
в т.ч. сырье, материалы	1347	1868
готовая продукция	268	3355
2.2.Дебиторская задолженность	10388	15648
2.3.Краткосрочные финансовые вложения	560	560
2.4. Денежные средства	10	705
2.6.Прочие оборотные средства	2567	2567
Баланс (1+2)	34540	44843
ПАССИВ
3.Капитал и резервы	16750	38592
3.1.Уставный капитал	1800	1800
3.2.Добавочный капитал	8200	8200
3.3.Резервный капитал	-	-
3.4.Нераспределенная прибыль	6750	21842+6750=28592
4.Долгосрочные обязательства	3000	3000
5.Краткосроные обязательства (3-4)	14790	3251
5.1.Займы и кредиты	-	14109
5.2.Кредиторская задолженность	7674	12709
В т.ч. Поставщики	2030	7472
Персонал	4128	2272+928=3200
Налоги и сборы	533	1054
Внебюджетные фонды	983	983
5.3.Прочие краткосрочные обязательства	-	-
Баланс	34540	44843

Информация о работе Бюджетирование предприятия ООО «Вереск-Уфа»