Формирование планового бюджета подразделения

          

Тарифные ставки и  должностные оклады других категорий  рабочих устанавливаются в зависимости от тарифной ставки рабочего 1 разряда с соблюдением действующих соотношений в уровнях оплаты труда для всех профессионально-квалифицированных групп работников на основе действующих тарифных сеток. При планировании повышения тарифных ставок учитывают существующие темпы инфляции и размер минимальной заработной платы.

Фонд премиальных доплат по действующему Положению рассчитывается по формуле:

 

, (1.4)

где  Зот – заработная плата, руб.;

       Дсд – доплаты  за совмещение  должностей, руб.;

       П   -  величина  премии , %.

 

          Доплаты  по районному  коэффициенту  определяются по формуле

, (1.5)

где Дпр  - прочие  доплаты, руб.;

Кр  - районный коэффициент, отражающий условия труда, доли единиц.  

         

К прочим доплатам, относятся  доплаты  кормящим матерям  за сокращенный  рабочий день, оплата  льготных часов  подростков, доплата за обучение учеников и др.

В прямой зависимости от величины затрат на оплату труда находятся отчисления на социальные нужды. Их совокупная величина составляет 26% от фонда оплаты труда.

Бюджет амортизационных отчислений рассчитывается исходя из установленных по решению Правительства РФ индексов переоценки основных производственных фондов и единых норм амортизационных отчислений по формуле:

 

, (1.6)

где    Сб  -  балансовая стоимость, тыс.руб.;

         НА -  норма  амортизационных отчислений, %  

         

Бюджет прочих производственных расходов включает следующие затраты:

• услуги всех видов транспорта;
• услуги сторонних организаций;
• диагностика;
• расходы на капитальный ремонт;
• ремонтно-техническое обслуживание;
• содержание дорог;
• подготовка кадров;
• командировочные расходы;
• другие расходы.

 

Услуги транспорта рассчитываются по формуле:

 

, (1.7)

где	Qтр	- объем транспортной  работы, маш-час;
	Стр	- стоимость 1 часа транспортной  работы, руб/маш-час;

 

Услуги сторонних организаций  определяются по заключенным договорам  исходя из объема услуг и их стоимости:

 

, (1.8)

где	Qусг	- объем услуг сторонних  организаций, бр.-час;
	Стр	- стоимость услуг сторонних  организаций (расценки), руб./1 бр-час;

 

Затраты на диагностику  определяются:

 

, (1.9)

где	L	- протяженность трассы, км;
	С1L	- затраты на диагностику  1 км. трассы, руб/;
	К	- количество операций  в год, ед.

 

Затрат на капитальный  ремонт подрядным способом:

 

, (1.10)

где	Qкап	- объем услуг подрядчиков  по капитальному ремонту, бр.-час;
	Скап	- стоимость услуг подрядчиков,  руб./1 бр-час;

 

Затраты на ремонтно-техническое  обслуживание являются одной из самых  больших статей расходов в составе бюджета прочих затрат и складываются из нескольких составляющих:

а) затраты на ремонт линейной части;

б) затраты на ремонт перерабатывающих станций;

в) затраты на ремонт производственных зданий и сооружений.

Затраты на ремонт линейной части включают в себя затраты на  линейную часть, средства электрохимзащиты, вдольтрассовые электротехнические сооружения и речные, воздушные переходы, запорную арматуру и защитные сооружения. Затраты на ремонт линейной части (З_лин) включают в себя объем плановых ремонтов с заменой трубы (финансируется за счет амортизационного фонда и ремонтного фонда),  ремонт с заменой изоляции и объем срочных ремонтов, по результатам внутритрубной диагностики и определяются по формуле:

 

,			(1.11)
где	L1	- планируемый объем  капитального ремонта с заменой  трубы, км;
	C1	- нормативная стоимость  капитального ремонта, руб/км;
	L2	- планируемая протяженность  ремонта с заменой изоляции, км;
	C2	- нормативная стоимость  ремонта с заменой изоляции, руб/км;
	L3	- количество дефектов требующих срочного ремонта по результатам диагностики;
	C3	- стоимость ремонта  согласно калькуляции в зависимости  от метода ремонта, руб.

 

Затраты на ремонт ПС включают в себя затраты на ремонт механо-технологического оборудования, технологических станционных трубопроводов с арматурой и электротехнического оборудования и определяются по формуле:

 

,			(1.12)
где	Зто	- затраты на технический  осмотр, руб;
	Зт	- затраты на текущий  плановый ремонт, руб;
	Зкр	- затраты на капитальный  ремонт, руб;
	Знд	- затраты на наладочные  работы, испытания и диагностику,  руб.

         

 Затраты на текущий  ремонт зданий составляет 1,25-1,35% от стоимости основных производственных  фондов (ОПФ - зданий).

Расчет затрат на подготовку кадров производится по формуле:

 

,  (1.13)

где    C_оi - стоимость 1-го вида обучения, руб.;

Ч_о -количество обучаемых человек;

 

Затраты по охране труда  определяются по формуле:

 

,  (1.14)

где    К - количество мероприятий;

Ц - стоимость мероприятия, руб.

 

Расчет затрат на командировки производится по формуле:

 

,  (1.15)

где    К - количество командировок;

Д - средняя продолжительность  одной командировки в днях;

СД - размер суточных, руб.;

П - стоимость проезда  туда - обратно, руб.

 

Расходы на приобретение канцелярских принадлежностей рассчитывается исходя из количества работников, пользующихся ими и нормы расхода на 1 чел.:

 

,  (1.16)

где     Ч - численность работников, пользующихся канцелярскими

 принадлежностями, чел.;

H_i - норма расхода i-го вида канцтовара на 1 чел., шт.;

Ц_i - цена i-го вида канцтовара, руб.;

n - число видов канцтоваров.

 

Затраты на льготный проезд работников рассчитываются по формуле:

 

,  (1.17)

где    Ч - численность работников, пользующихся льготным проездом, чел.;

Сл – стоимость  льготного проезда на одного работника, руб.³

 

На основе производственной программы, ресурсоемкости ее реализации, нормативов затрат, используя приведенную методику, рассчитывают бюджет производственных затрат на транспортировку опасных отходов.

 

1.3.    Информационная база бюджетного планирования

 

Информационная  база  планирования затрат  представляет  собой  совокупность  нормативной  документации и данных  производственно-

хозяйственной деятельности.

Следует отметить, что в условиях  компьютеризации, источником и носителем информации, включая  финансовую, планово-экономическую, бухгалтерскую и инструктивную (приказы,  внутренние инструкции и др.) являются   компьютерные программы  и документы.

Одним из важнейших  элементов  информационной базы  расчета планового уровня затрат  является  нормирование затрат ресурсов.

Норма расходов – это  научно-обоснованная  величина  расходов  технических и иных  ресурсов  в конкретных  производственно-технических условиях.

Норматив расхода  – это  эталон  расхода  различных  ресурсов  на   производство  единицы  продукции, значение которого  должно  соответствовать достигнутому  уровню  развития  рыночных  отношений при полной   степени использования техники, передовой технологии,   прогрессивной  организации  производства  и  требуемой  квалификации  персонала.

Расчет величины норм материально-энергетических расходов осуществляется с учетом наиболее существенных факторов, влияющих на величину расхода  и конкретных условий эксплуатации магистральных проводов.

Нормирование расхода электроэнергии осуществляется с учетом таких факторов, как мощность двигателей и других установок, время их работы, коэффициент использования установленной мощности. Эти нормы устанавливают на единицу объема переработки отходов.⁴

Надежная и экономичная работа “Ламор-Югра” достигается посредством: регулярного осуществления ревизий и осмотров линейной части и станций; непрерывного наблюдения за их эксплутационным состоянием; внедрения средств защиты и т.д. Для предприятия характерна тесная связь оперативно-эксплуатационного и ремонтного обслуживания.

Планирование ремонтов оборудования должно производиться  независимо от применяемой  формы  его организации на предприятии. Планирование ремонтов включает: составление  календарных планов; планирование объема и планирование себестоимости. Составление календарного плана ремонта оборудования производится  в увязке с планом перекачки предприятия, как правило это происходит в период снижения нагрузки. При составлении календарных планов ремонтов используют: установленные ремонтные циклы и нормы периодичности ремонта; нормы простоя оборудования в ремонтах различного вида; планируемое число часов работы производственного оборудования в каждом квартале. Планирование производится на основе номенклатуры ремонтных работ, периодичности ремонтов, данных ремонтных карт и непосредственного ремонта оборудования.

При планировании объема и себестоимости ремонтов все  ремонтные работы целесообразно  разделить на две группы:

1. ремонты, объем и себестоимость которых планируют на основе дефектно-сметных ведомостей. Сюда относят капитальные, средние (с периодичность ремонта свыше одного года) и текущие ремонты оборудования;
2. работы, плановые показатели которых определяются на базе ремонтносложности. Сюда работы, номенклатура и объем которых охватываются системой планово-предупредительных ремонтов, которые основываются на нормативах ремонтосложности.

в) непредвиденные работы, не охватываемые системой планово-предупредительных  ремонтов. Для выполнения этих работ  в плане должен резервироваться  определенный лимит  затрат рабочего времени, заработной платы и материалов. При планировании объема непредвиденных работ используется анализ отчетных данных об их фактическом объеме.⁵

Для предприятий транспортировки опасных нефтесодержащих отходов специфичными являются показатели:

1. по производству – технологический расход ГСМ, связанный с транспортировкой отходов от потребителей;
2. по труду и социальному развитию – общий фонд заработной платы; лимит численности рабочих и служащих; рост производительности труда, исчисляемый по коэффициенту обслуживания;
3. по финансам – условно-постоянные расходы в себестоимости транспортировки.

Важно, чтобы система  плановых показателей стимулировала  коллектив к выполнению заданного  оптимального технологического процесса.

Разработка норм и нормативов  осуществляется  специальными  отделами  или специалистами, ответственными за то или иное  направление  в деятельности  предприятия. Отражение  норм  и нормативов  происходит  в положениях  об  эксплуатации  каких-либо  производственных  объектов, методиках  расчета  затрат  на эксплуатацию.  Их перечень  очень  обширен, к ним также можно отнести следующее:

1. Единые  нормы амортизационных отчислений  устанавливаются постановлениями Правительства РФ  от 22.10.2007 №1072  едиными для всех  отраслей  промышленности и дифференцированы  по видам основных   производственных фондов  в табл. 1.1.

                                                                                                     Таблица 1.1

Нормы амортизационных  отчислений