Составление проекта федерального бюджета в Российской Федерации

 

 

 

Составление проекта  бюджета района

Вариант 2.

 

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

 

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог  начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25 % по сравнению с уровнем текущего года.

Найдем сумму налога, подлежащего  уплате в следующем году:

32 000 + 32 000 * 25 / 100 = 40 000 руб.

В проекте  бюджета запишем:

принято в текущем году – 32 000 руб.;

исполнено за 6 месяцев –  32 000 / 2 = 16 000 руб.;

ожидаемое исполнение – 32 000 руб.;

проект на следующий год  – 40 000 руб.

 

2. Земельный налог

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году — 168 000 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году — 65%.

Найдем сумму налога, подлежащего  уплате в текущем году:

168 000 * 65 / 100 = 109 200 руб.

Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1500 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году — 100% или 1. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Найдем сумму земельного  налога, подлежащего уплате в следующем  году по формуле:

Ni = (Hн * Kи – Па) * Hс.г.н.,

где Ni — прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Hн — сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Kи — коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Па — сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Hс.г.н. — нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога.

Ni = (168 000 * 1,8 – 1 500) * 1 = 300 900 руб.

В проекте  бюджета запишем:

принято в текущем году – 109 200 руб.;

исполнено за 6 месяцев –  109 200 / 2 = 54 600 руб.;

ожидаемое исполнение - 109 200 руб.;

проект на следующий год  – 300 900 руб.

 

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог  начислен в сумме 272 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% по сравнению с уровнем текущего года.

Рассчитаем сумму налога на вмененный доход  в следующем финансовом году:

272 000 + 272 000 * 15 / 100 =312 800 руб.

В проекте  бюджета запишем:

принято в текущем году – 272 000 руб.;

исполнено за 6 месяцев –  272 000 / 2 = 136 000 руб.;

ожидаемое исполнение – 272 000 руб.;

проект на следующий год  – 312 800 руб.

 

 

4. Транспортный налог

                                 Таблица 1

Расчет транспортного  налога

Показатель	Значение
Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами В том числе: Мощностью до 100 л.с. Мощностью от 100 до 150 л.с.	11 895   3 754 8 141
Средняя мощность единицы транспортных средств, л.с. В том числе: Мощностью до 100 л.с. Мощностью от 100 до 150 л.с.	75 130
Общая мощность транспортных средств, л.с.      В том числе:      Мощностью  до 100 л.с.      Мощностью  от 100 до 150 л.с.	1 339 880   281 550 1 058 330
Ставка налога по транспортным средствам, руб.      Мощностью  до 100 л.с.      Мощностью  от 100 до 150 л.с.	20 30
Сумма транспортного налога, планируемая на соответствующий финансовый год, руб.	37 380 900
Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
Проект поступления транспортного налога в бюджет города  в следующем году, руб.	37 380 900

 

Рассчитаем мощность транспортных средств:

- до 100 л.с. = 3 754 * 75 = 281 550 л.с.

-  от 100 до 150 л.с. = 8 141 * 130 = 1 058 330 л.с.

Общая мощность транспортных средств = 281 550 + 1 058 330 = 1 339 880 л.с.

Рассчитаем сумму транспортного  налога по формуле:

ТН = (Ктр * М) * СТ,

где ТН — планируемая  на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр — количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М — средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах;

СТ — ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Сумма налога по транспортным средствам мощностью до 100 л.с.:

3 754 * 75 * 20 = 5 631 000 руб.

Сумма налога по транспортным средствам мощностью от 100 до 150 л.с.:

130 * 8 141 * 30 = 31 749 900 руб.

Таким образом, сумма транспортного налога, планируемая на соответствующий финансовый год = 5 631 000 + 31 749 900 = 37 380 900 руб.

На следующий финансовый год не предусмотрено изменений  по данному виду налога, поэтому  сумма налога останется такой  же, как и в текущем финансовом году.

В проекте  бюджета запишем:

принято в текущем году – 37 380 900 руб.;

исполнено за 6 месяцев –  37 380 900 / 2 = 18 690 450 руб.;

ожидаемое исполнение – 37 380 900 руб.;

проект на следующий год  – 37 380 900 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 2

Расчет налога на доходы физических лиц

Показатель	Значения
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	16 740 575
2. Налоговые вычеты - всего,  тыс. руб.  в том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные	2 762 210   1 815 640 142 970 7 800 795 800
3. Налогооблагаемый совокупный  доход физических лиц,  руб.	13 978 365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий  финансовый год сумма налога, руб.	1 817 187,45
6. Норматив отчислений  в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления  налога на доходы физических  лиц в бюджет района в следующем году, руб.	726 875

 

Рассчитаем налогооблагаемый совокупный доход физических лиц на следующий год: 16 740 575 – 2 762 210 = 13 978 365 руб.

Рассчитаем планируемую  на следующий год  сумму налога: 

13 978 365 * 13 / 100 = 1 817 187,45 руб.

Норматив отчислений составляет 40 %, т.е. в бюджет города поступит:

1 817 187,45  *  40 / 100 = 726 875 руб.

В текущем году  налог  на доходы физических лиц  в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

В проекте  бюджета запишем:

принято в текущем году – 786 658 руб.;

исполнено за 6 месяцев –  786 658 / 2 = 393 329 руб.;

ожидаемое исполнение –  786 658 руб.;

проект на следующий год  – 726 875 руб.

 

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы в бюджет района запланированы в текущем году в сумме 500 000 рублей. Ожидается выполнение на уровне плана.

На следующий год предусматривается рост 15 %, т.е. в следующем году в бюджет поступит:

500 000 + 500 000 * 15 / 100 = 575 000 руб. 

В проекте  бюджета запишем:

принято в текущем году – 500 000 руб.;

исполнено за 6 месяцев –500 000 / 2 = 250 000 руб.;

ожидаемое исполнение –500 000 руб.;

проект на следующий год  – 575 000 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

 

1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов

Принято на текущий год  – 110 000 руб.

Исполнение шести месяцев  текущего года – 50 000 руб.

Ожидаемое исполнение текущего года на уровне плана, т.е. 110 000 руб.

В проекте бюджета на следующий  год предусмотрен рост расходов по общегосударственным вопросам на 3,5 %. Рассчитаем сумму расходов на следующий год:

110 000 + 110 000 * 3,5 / 100 = 113 850 руб.

 

2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности

Принято на текущий год  – 100 000 руб.

Исполнение шести месяцев  – 50 %, плана, т.е. 50 000 руб.

Ожидаемое исполнение на уровне плана, т.е. 100 000 руб.

На следующий год планируется  увеличение расходов на  10%. Рассчитаем сумму расходов на следующий год:

100 000 + 100 000 * 10 / 100 = 110 000 руб.

 

3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики

Принято на текущий год  – 350 000 руб.

Исполнение шести месяцев  – 50 % от плана, т.е. 350 000 * 50 / 100 = 175 000 руб.

Ожидаемое исполнение текущего года на уровне плана, т.е. 350 000 руб.

В проекте бюджета на следующий  год предусмотрен рост расходов на 7,5 %. Рассчитаем сумму расходов:

350 000 + 350 000 * 7,5 / 100 = 376 250 руб.

 

4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство 

Принято на текущий год  – 950 000 руб.

Исполнение шести месяцев  – 450 000 руб.

Ожидаемое исполнение текущего года на уровне плана, т.е. 950 000 руб.

В проекте бюджета на следующий  год планируется рост расходов на  12,5 %. Рассчитаем сумму расходов:

950 000 + 950 000 * 12,5 / 100 = 1 068 750 руб.

 

5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды

Принято на текущий год  – 100 000 руб.

Исполнение шести месяцев = 100 000 / 2 = 50 000 руб.

Ожидаемое исполнение текущего года на уровне плана, т.е. 100 000 руб.

На следующий год планируется  увеличение расходов на 5 %. Рассчитаем сумму расходов:

100 000 + 100 000 * 5 / 100 = 105 000 руб.

 

6. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации

Принято на текущий год  – 350 000 руб.

Исполнение шести месяцев  текущего года – 175 000 руб.

Ожидаемое исполнение текущего года на уровне плана, т.е.  350 000 руб.

Проект бюджета на следующий  финансовый год – 410 000 руб.

 

7. Расчет расходов на образование

 

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным классам

Таблица 3

Среднегодовое количество классов по городским общеобразовательным  классам

№	Показатель	Текущий год			Проект на следующий  год
		Принято		средне-годовое	Проект		средне-годовое
		на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Число классов, всего	44	48	45,3	48	45	47,1
	в том числе: 1-4 классы	17	21	18,3	21	17,6	19,9
	5-9 классы	20	18	19,3	18	18,2	18,1
	10-11 классы	7	9	7,7	9	9,2	9,1
2	Число учащихся, всего	926	1056	970	1056	989	1034
	в том числе: 1-4 классы	340	462	381	462	387	437
	5-9 классы	460	414	445	414	419	416
	10-11 классы	126	180	144	180	183	181
3	Наполняемость классов: 1-4 классы	20	22	Х	22	22	Х
	5-9 классы	23	23	Х	23	23	Х
	10-11 классы	18	20	Х	20	20	Х