Анализ текущего бизнес-планирования на примере организации

Источник: собственная разработка

 

 

Так как услуги фирмы достаточно дифференцированы, достаточно затруднительно составить единую схему технологического процесса.

 

 

Таблица 3.5 -  Необходимое основное и вспомогательное оборудование и его стоимость.

Наименование оборудования	Количество единиц	Цена за единицу, долл.
Основное оборудование:
Машина для проявки пленок и печати фотографий Frontier 525	1	120000
компьютер  Pentium III	2	1600
фотокамера и оборудование для фотосалона	1	1000
Слайд - сканер	2	5000
Вспомогательное оборудование
принтер	1	150
кондиционер	1	600
мебель		5000
Кассовый аппарат Mini 600	1	100
компьютер	1	1200
ИТОГО, стоимость основного и производственного оборудования		141250

Источник: собственная разработка

Производственная мощность зависит от производительности машины для печати и проявки фотоснимков и составляет по технической документации 10 пленок в час для проявки и 5000 фотографий в час. Таким образом, производственная мощность составит приблизительно 17750 тыс. фотоснимков в год (с учетом режима работы по 10 часов в день 355 дней в году).

В соответствии с планом производства и реализации продукции первоначальная потребность в оборудовании будет несколько меньше. Потребность в оборудовании для открытия нового салона по оказанию фотоуслуг представлена в таблице 3.6.

 

 

Таблица 3.6 - Плановая структура основных производственных фондов.

Наименование оборудования	годы
	2014	2015	2016	2017	2018		2019
	Количество единиц
Основное оборудование:
Машина для проявки пленок и печати фотографий Frontier 525	1	1	1	1		1	1
компьютер  Pentium III	2	2	2	4		6	8
фотокамера и оборудование для фотосалона	1	1	1	1		1	1
Слайд – сканер	1	1	1	2		3	4
Вспомогательное оборудование
принтер	1	1	1	1		1	1
кондиционер	1	1	1	1		1	1
Кассовый аппарат Mini 600	1	1	1	2		3	3
компьютер	1	1	1	2		3	3

Источник: собственная разработка

 

 

Проектируется, что основными поставщиками расходных материалов  и сопутствующих товаров будут фирмы:

1. «Фотопринт» г. Минск;
2. «Fuji» г. Минск;
3. «Kodak» г. Минск;
4. «Konica» г. Минск.

 Так  как расходные материалы и  фото аксессуары производятся  за рубежом, то  цены на них  зависят от курса доллара по  отношению к национальной валюте, поэтому в системе управления  запасами следует предусмотреть  изменение норматива запасов  в зависимости от ожидаемого  повышения (снижения) курса доллара  по отношению к белорусскому рублю.. Планируется, что поставки расходных материалов, фотоаппаратов и прочей фотопродукции будут осуществляться один раз в месяц. Исходя из интервала межу поставками рассчитывается текущий, страховой и транспортные нормы запасов. Средняя норма запасов для предприятия устанавливается в размере 11 дней.

С целью упрощения расчетов вся продукция фирмы была условно разделена на четыре группы: фотоснимки, фотопленки, фотоаппараты и прочая продукция. К группе «фотоснимки» относятся все виды фотографий всех форматов, которые условно сведены к одному - 10´15 см по цене 0,8 долл. за снимок. За основную калькуляционную единицу в группе «фотопленки» была взята пленка марки «Konica» 200 единиц чувствительности 36 кадров. Основной калькуляционной единицей в группе «фотоаппараты» является фотоаппарат «Samsung» FINO 20S. К прочим товарам относятся все виды услуг цифровой печати. Себестоимость каждого конкретного вида продукции рассчитывается путем корректировки себестоимости группы на конкретные потребительские и технические характеристики каждой единицы.

Расход материалов рассчитывался исходя из норм расхода по технической документации. Заработная плата рассчитывалась исходя из сдельных и почасовых ставок персонала.

Расчеты в таблице 3.7 производились исходя из средних цен на материалы и товары у предполагаемых поставщиков на момент разработки бизнес-плана в условных единицах (долларах США).

 

 

Таблица 3.7 –Калькуляция себестоимости фотоснимков.

Статьи затрат	годы
	2015	2016	2017	2018	2019
	Затраты на единицу, долл.
бумага	0,19	0,19	0,19	0,19	0,19
Химический состав	0,08	0,08	0,08	0,08	0,08
вода	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
конверт	0,01	0,01	0,01	0,01	0,01
Всего, затраты на материалы	0,28	0,28	0,28	0,28	0,28
электроэнергия	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00

 

Окончание таблицы 3.7

заработная плата	0,06	0,06	0,06	0,06	0,06
отчисления	0,02	0,02	0,02	0,02	0,02
итого, технологическая себестоимость	0,35	0,35	0,35	0,35	0,35
накладные расходы	0,29	0,09	0,06	0,05	0,04
итого расходов	0,65	0,44	0,42	0,42	0,42
прибыль	0,07	0,19	0,17	0,15	0,13
цена без НДС	0,71	0,64	0,59	0,56	0,55
НДС	0,09	0,07	0,06	0,06	0,05
цена	0,80	0,71	0,65	0,62	0,60

Источник: собственная разработка

 

 

Таблица 3.8 – Калькуляция себестоимость прочих услуг.

Статьи затрат	годы
	2015	2016	2017	2018	2019
	Затраты  на  единицу, долл.
материалы	0,42	0,42	0,42	0,42	0,42
накладные расходы	2,82	0,86	0,61	0,49	0,42
заработная плата	0,53	0,53	0,53	0,53	0,53
Накладные расходы	0,20	0,20	0,20	0,20	0,20
итого	3,76	1,81	1,56	1,43	1,37
прибыль	0,47	2,43	2,68	2,80	2,87
цена без НДС	4,24	4,24	4,24	4,24	4,24
НДС	0,76	0,76	0,76	0,76	0,76
Цена	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00

Источник: собственная разработка

 

 

Таблица 3.9-  План накладных расходов, долл.

статьи затрат	годы
	2015	2016	2017	2018	2019
расходы на содержание административного персонала	76279,50	76279,50	76279,50	76279,50	76279,50
расходы на содержание офиса	520,00	401,00	426,50	452,00	452,00
арендные платежи	1000,00	1000,00	1250,00	1500,00	1500,00
расходы на маркетинг	10000,00	10000,00	10000,00	10000,00	10000,00
платежи за лизинг	214137,00	214137,00	214137,00	214137,00	214137,00
фонд социальной защиты	6444,70	6444,70	6444,70	6444,70	6444,70

Окончание таблицы 3.9

Амортизационные отчисления	31295,00	31295,00	40925,00	55345,00	80205,00
затраты на ремонт	6429,50	6429,50	7392,50	8834,50	11320,50
ИТОГО	356051,26	365368,48	378685,84	395483,55	426275,77

Источник: собственная разработка

 

 

Таблица 3.10 -  Плановая трудоемкость производства продукции.

№	Наименование показателя	годы
		2015				2016	2017	2018	2019
		1 кварт.	2 кварт.	3 кварт.	4 кварт.
1.	Плановый объем реализации, шт: Фотоснимков Фотопленок	46340 1290	90670 2520	223650 6210	47010 1310	1363370 37870	2003310 55650	2629350 73040	3246110 90170
2.	Среднее количество заказов	2370	4635	11430	2405	69683	102393	134390	165913
3.	Затраты времени кассира на обслуживание, час	182	309	500,06	105,23	3048,64	4479,7	5879,56	7558,70
4.	Затраты времени на печать фотоснимков, час	46,3	90,67	223,65	47,01	1363,37	2003,31	2629,35	3246,11

Источник: собственная разработка

 

 

Таблица 3.11 -   Плановый годовой баланс эффективного фонда рабочего времени на одного рабочего.

№ п/п	Наименование показателя	дни	часы	В % от номинального фонда раб. Времени
1.	Плановый номинальный фонд рабочего времени для рабочих, работающих посменно	163	1650	100
2.	Целодневные потери
2.1.	Очередной отпуск	12	120	7,2
2.2.	Невыходы по болезни	3	30	1,8
3.	Внутрисменные потери:
3.1.	Плановый ремонт и профилактика оборудования	6	60	3,6
4.	ИТОГО, потерь	21	210	12,7
5.	Эффективный фонд рабочего времени	142	1440	87,3