Организационный план

     Магазин «Свои цветы» является неотъемлемой частью                         ООО «Агроцвет», входит в ее организационную структуру и  не требует государственной регистрации. Перерегистрации также не требуется, так как учредительные документы подразумевают ведение не только производственной, но и торговой деятельности.

     Одной из важнейших частей организационного плана является определение кадрового  состава создаваемой предпринимательской  единицы.

     Создание  магазина «Свои цветы» подразумевает  расширение кадрового состава ООО  «Агроцвет». Для создаваемого магазина планируется открытие следующих  вакансий:

• коммерческий директор – 1 чел.;
• бухгалтер – 1 чел.;
• продавец – 4 чел.;
• флорист – 2 чел.;
• кассир – 2 чел.;
• водитель – 1 чел.;
• сторож – 2 чел.;
• разнорабочий – 2 чел.;
• уборщица – 1 чел.

     Итого 12 человек.

     Заработная  плата работников магазина представляет фиксированные выплаты 2 раза в месяц.

     Расходы по заработной плате планируются следующим образом:

Таблица 7 - Расходы по заработной плате в магазине «Свои цветы»

     Итого ежегодные расходы на заработную плату составят 4560 тыс. руб., с учетом социальных взносов 5745,6 тыс. руб.  

     Финансовый  план

     Учитывая  уровень спроса, сложившийся на рынке  цветочной продукции в г. Новосибирске и факторы ценообразования ООО «Агроцвет» сформируем план реализации в стоимостном выражении.

     Планируемые реализационные цены составляют:

• роза плетистая – 150;
• азалия – 125;
• фиалка – 100;
• хризантемы – 195;
• гиацинты – 170;
• герберы – 160;
• тюльпаны – 200;
• горшки цветочные керамические – 75;
• семена – 50;
• печатная продукция – 40;
• удобрения, подкормки – 400;
• земля – 60;
• луковицы – 90.

     В соответствии с планом сбыта и  реализационными ценами план реализации в денежном выражении выглядит следующим образом (табл. 8):

     Согласно  плану продаж выручка за первый год реализации проекта составит около 16,7 млн. руб.

     В состав ежемесячных расходов магазина «Свои цветы» включены

     производственная  себестоимость выращивания цветочной  продукции в теплице, расходные  материалы по уходу и хранению цветочной продукции, транспортные расходы, аренда, расходы на рекламу, коммунальные расходы, амортизация  оборудования.

     План  операционных расходов представлен  в таблице 9. 

 

Таблица 8 - План реализации магазина «Свои цветы» в рублях

 
 
 

Таблица 9 - План операционных расходов «Свои цветы» в рублях

 

 

     

     Из  плана расходов видно, что наибольшую долю расходов занимает себестоимость выращивания, составляющая в среднем 40% всех расходов. Также значительными являются расходы на оплату труда - 380 тыс. руб. ежемесячно (почти 38% от всех затрат) и аренда помещения – 150 тыс. руб. ежемесячно (около 12% от всех затрат). Наименьшую долю затрат составляют расходы на рекламу и амортизация оборудования (менее 1% от всех затрат).

     Спланировав выручку и рассчитав расходы  предприятия, сформируем план прибыли  на основе маржинального дохода (табл. 10).

Таблица 10 - Отчет о прибыли магазина «Свои цветы» на основе маржинального дохода

 

     Выручка магазина «Свои цветы» за первый год деятельности составит около 1,7 млн. руб. Доля переменных затрат составит около 7 млн. руб. или 41,5% от выручки. Соответственно маржинальный доход, который идет на покрытие постоянных издержек и нормы прибыли составит 58,5%. Доля постоянных издержек планируется на уровне 49,5%. Таким образом, доля операционной прибыли составит 9% от общей выручки.

     Производственное  предприятие ООО «Агроцвет» осуществляет розничную торговлю через магазин с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров. Соответственно данная деятельность может подлежать налогообложению по специальному режиму «Единый налог на вмененный доход». Вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности  на физический показатель, характеризующий данный вид деятельности (для розничной торговли - площадь торгового зала). Налоговый период – квартал. Налоговая ставка - 15% величины вмененного дохода. Уплата единого налога производится не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму страховых взносов в фонды, но не более чем на 50%. 

     Ежеквартальный  размер ЕНВД для цветочного магазина составляет 15735 руб. Годовой размер равен 62940 руб. Значит, доля ЕНВД составит 0,4% от выручки.

     Таким образом, чистая прибыль первого  года составит около 1,5 млн. руб. или 8,6% от общей выручки.

     Для того чтобы оценить запас финансовой прочности планируемого проекта, оценим точку безубыточности или порог  рентабельности – объем реализации, при котором магазин «Свои цветы» покроет собственные расходы, не имея прибыли, но и не неся убытков.

     Так как магазин «Свои цветы» имеет относительно широкий ассортимент товаров, то точку безубыточности рассчитаем в денежном выражении по формуле:

     Т_б/у=З_пост*О/МД

где Т_б/у – точка безубыточности; З_пост - условно-постоянные затраты в общем объеме; О – объем реализации; МД – маржинальный доход

     Расчет  порога рентабельности определим исходя из отчета о прибыли на основе маржинального  дохода.

     Т_{б/у 1} = 8299125*16767495/9808984=14186539 руб.

     Другими словами для достижения нулевой прибыли необходимо реализовать за год товаров на 14186539 руб.

     Соответственно  маржа безопасности составит:

     16767495-14186539=2580956 руб. или 15,4% от выручки

     Таким образом, максимальное снижение выручки  до того как магазин начнет нести убытки составляет 15,4% от планируемой суммы реализации.

     Изобразим графически точку безубыточности за планируемый период.

     Рис. 1. Критическая точка реализации

      Для того чтобы оценить, как процентное изменение дохода влияет на процентное изменение прибыли, рассчитаем операционный рычаг.

      Степень операционного рычага определяется как отношение маржинального  дохода к прибыли.

     СВОР = 9808984/1446910=6,8

      Из  этого следует, что увеличение выручки  в первый год на 1% влечет за собой  увеличение прибыли от реализации более  чем на 6,8%. И наоборот, уменьшение выручки на 1% влечет за собой сокращение прибыли от реализации более чем на 6,8%.