Экономический расчет макаронных изделий

 

 

 

 

 

 

2.5.5. Плановая численность работающих

 

Планирование численности  работающих осуществляется по категориям. Категории работающих:

- основные рабочие (рабочие,  выполняющие основные операции);

- вспомогательные рабочие  (рабочие, выполняющие обслуживающие  и вспомогательные операции);

- руководители (директор, его  заместители, начальники цехов,  отделов, служб);

- специалисты (работники  аппарата управления предприятия,  для выполнения должностных обязанностей  которых требуется специальная  профессиональная подготовка на  уровне техникума или вуза);

- служащие (работники аппарата  управления предприятия, для выполнения  которых не требуется специальной  профессиональной подготовки).

Планирование численности  основных рабочих ведется на основании  количества единиц оборудования или  рабочих мест технологической линии  и норм обслуживания оборудования. Расчет потребной численности основных рабочих представлен в таблице 11. Плановая численность остальных  категорий работающих (руководители, специалисты, служащие, вспомогательные  рабочие) устанавливается по штатному расписанию. Результаты определения  потребной численности работающих сводятся в таблицу 11.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 11

Потребность в  численности основных рабочих

Наименование операции	Наименование оборудования на операции	Количество единиц оборудования на рабочем месте	Норма обслуживания оборудования, чел.	Потребность рабочих в смену	Количество смен в сутках	Потребность рабочих в сутки
1	2	3	4	5 = гр.3 х гр.4	6	7 = гр.5 х гр.6
1.Подготовка сырья к производству       2.Приготовление  теста       3.Формование  теста   4. Сушка         5.Охлаждение         6. Укладка     7. Фасовка	Просеиватель Резервуар     Тестомесильная  машина ТМ-800   Ротационная машина ШР-1М                 Транспортер         Весы  ВАБ     Вручную	1   1 1     1       1     1       1           1	2       1     1   Рабочие которые работали на стадии приготовления теста     2	2       1     1             2	2       2     2             2	1             4       2     2             4
Итого						13

 

 

Таблица 12

Численность персонала  цеха

Наименование штатных единиц	Количество, чел.
Основные рабочие	13
Вспомогательные рабочие в т.ч.: уборщица, слесарь, водитель.	3
Руководители в т.ч.: директор, начальник цеха	2
Специалисты в т.ч.: технолог, мастер, механик.	2
Итого	20

 

 

 

2.5.6. Потребность в средствах на  оплату труда

Необходимые средства для  оплаты труда работающих представляют собой фонд оплаты труда. Планирование фонда оплаты труда осуществляется на основе системы оплаты (повременной  сдельной, сдельно – премиальной, бестарифной и т.д.), применяемой  на проектируемом предприятии. Ниже приведена методика расчета планового  фонда оплаты труда, в основу которой  положены месячные оклады работающих. Расчет ведется по форме, показанной в таблице 13.

Месячный фонд представляет собой сумму фонда оплаты труда  всех работников в течении планируемого периода (календарного года). На основании  месячного фонда определяется годовой  фонд оплаты труда.

Общий фонд оплаты труда  – это оплата всем работникам за выполнение основных функций в течении  календарного года. Кроме оплаты по должностному окладу в фонд заработной платы включается компенсационные  выплаты: доплаты по премиальной  системе, за работу в ночное время, за работу во вредных условиях труда, районный коэффициент и дальневосточная  надбавка.

 

 

Таблица 13

Фонд оплаты труда производственных рабочих

Наименование  должности	Количество  человек	Месячный  оклад, руб.	Месячный  фонд, руб.	Годовой фонд, ,руб.	Доплаты и надбавки		Общий фонд, руб. (ФЗ)
					Районный  коэффициент (20%)	Дальневосточная надбавка (30%)
Подготовители	3	9000	27000	324000	72000	108000	180000
Тестозаготовители	2	8500	17000	204000	45900	68850	114750
Оператор формующей машины	3	8500	25500	306000	68000	102000	170000
Укладчики	2	8000	16000	192000	43200	64800	108000
Фасовщики	3	9500	28500	342000	76000	114000	190000
Итого							762750

 

 

 

2.5.7. Система контроля качества

 

 

 Одной из главных целей  и необходимым условием успеха предприятия  является высокое качество продукции.  

Признаки высококачественных макаронных изделий:

натурального желтого, янтарного  цвета;

полупрозрачны на просвет;

при встряхивании издают "костяной" звук;

не ломаются, без крошки; срез того же цвета, что и вся форма;

сохраняют форму,  не слипаются после варки;

не развариваются и  их не надо промывать;

бульон чистый, без осадка, не окрашенный..

Экспертиза качества макаронных изделий Показателями качества макаронных изделий являются внешний вид, вкус и запах, наличие ломаных, деформированных изделий, а также крошки, влажность продуктов, их кислотность, развариваемость, прочность отсутствие в них амбарных вредителей и металлопримесей. Макаронные изделия имеют высокую питательную ценность, хорошую усвояемость, быстро развариваются. Пищевая ценность зависит от сорта муки и пищевых добавок. Состав макаронных изделий обычно бывает следующим: 9–11 % белки, 70-75 % углеводы, 0,9-2,7% жиры, 0,2% клетчатка, 0,9% зола. Белки макаронных изделий усваиваются на 85 % , жиры - на 93% , углеводы - на 96 %.     Упаковка, маркировка, транспортировка и хранение макаронных изделий   При транспортировании макаронных изделий необходимо помнить о том, что этот продукт способен поглощать влагу и посторонние запахи, легко поражаться амбарными вредителями. Макаронные изделия нужно хранить в сухих, чистых складках без резких температурных колебаний, при относительной влажности воздуха до 70%. Их необходимо хранить изолированно от остро пахнущих и скоропортящихся товаров. Помещение должно быть хорошо вентилируемым и обязательно продезинфицированным. В нём должна поддерживаться постоянная температура без резких колебаний - от -15 до 5о С , но не выше 18о С . Хранение макаронных изделий при отрицательной температуре не влияет на их качество. Опасны резкие температурные перепады, которые могут вызвать увлажнение или растрескивание изделий. При таких условиях они могут сохранять свое качество более года. Хранение изделий при высокой относительной влажности воздуха вызывает их увлажнение, плесневение, они легко поражаются амбарными вредителями. При резких температурных колебаниях и промораживании изделий на их поверхности образуются трещины, которые способствуют образованию лома и крошки. При хранении макаронных изделий в воздухе с относительной влажностью ниже 50% происходит их усушка, образуется много лома. Продолжительность хранения макаронных изделий неодинакова. Срок хранения изделий без добавок в указанных выше условиях установлен в один год. Изделия, обогащенные яйцом, молоком и другими продуктами, хранятся меньше (2 - 6мес.), они лучше сохраняются при более низких температурах. Макаронные изделия, как и мука и крупа легко подвергаются порче грызунами (мыши, крысы) и другими вредителями (жуки, бабочки, клещи). Поэтому при закладке на хранение эти продукты тщательно проверяют на зараженность вредителями. Изделия с обогатителями хранятся хуже, так как в них происходит порча жира. Для макаронных изделий, хранящихся в розничной сети, установлены нормы естественной убыли. Так, при хранении изделий в магазинах в холодный период времени норма убыли равна 0,39%; в теплый период времени для 1 - зоны норма убыли составляет 0,39%, а для 2-й - 0,44%.

 

 

 

Рис. 1 - Структурная  схема  производственной лаборатории

Микробиологический контроль готовой продукции осуществляется сторонней организацией.

Схема технохимического и  микробиологического контроля производства представлены в схемах соответственно 1 и 2.

Схема 1

Схема технохимического контроля производства

Точка контроля	Контролируемые показатели	Метод контроля	Периодичность контроля	Кто контролирует
Макаронные  изделия	Массовая  доля влаги; Внешний вид, вкус, запах; Кол-во штук в кг.	ГОСТ  1489-89 ГОСТ Р 51865-2002 ГОСТ Р 51865-2002	Каждая партия   Каждая партия   Каждая партия	Инженер-технолог
Тесто (п/ф)	Массовая  доля влаги	ГОСТ  52668-2006	Выборочно	Инженер – лаборант по сырью

 

Схема 2

Схема микробиологического  контроля производства

№	Объект контроля	Микробиологические определения	Допустимые микробиологические показатели	Периодичность контроля	Наименование документации, по которой  проводятся исследования
1	макароны	-КМАФАнМ,  КОЕ/см3, не более -БГКП (колиформы), КОЕ/см3 не более -Pseudomonas aeruginosa, КОЕ/см3 не более	100     100     100	1 раз  в  месяц	СанПиН 2.3.2.1078-01

 

 

2.6. Персонал и управление

 

Общая численность рабочих  кондитерского цеха составляет  20 человека, 13 из которых основные рабочие в цехи, одна уборщица. Возглавляет цех главный технолог. Мастер технолог смотрит за качеством выпускаемой продукции. Производственная структура кондитерского цеха приведена на рисунке 3.

 

Рис. 3 – Производственная структура цеха

2.7. Финансовый план

2.7.1. Плановая калькуляция себестоимости  продукции

Составление данного раздела  бизнес-плана начинается с расчета  себестоимости проектируемого вида продукции. Себестоимость рассчитывается по калькуляционным статьям затрат.

Затраты по калькуляционным  статьям, «Основные материалы», «Вспомогательные материалы», и «Энергия на технологические  нужды» берутся из «Производственного плана» (табл. 10).

Затраты по калькуляционной  статье «Заработная плата производственных рабочих» (ЗР) определяется на основе общего фонда заработной платы производственных рабочих по формуле:

                      ЗР = ФЗ × УП : 100% = 762750 х 16,88 : 100%=128752,2

где ФЗ – общий фонд заработной платы производственных рабочих, тыс. руб. (табл. 13);

УП – удельный вес проектируемого вида продукции, % (табл. 9).

Калькуляционная статья «Социальные  налоговые платежи» включает платежи  предприятия по единому социальному  налогу (ЕСН) и по страховым взносам  на обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (СВ). Затраты по данной калькуляционной  статье устанавливаются в процентах (ЕСН – 34%, СВ для предприятий пищевой  промышленности – 6% к общему фонду  заработной платы производственных рабочих (ЗР):

                                СН = ЗР × ЕСН : 100% + ЗР × СВ : 100%

Калькуляционная статья «Транспортные  расходы» включает затраты на транспортировку  сырья и материалов на предприятие. Транспортные расходы определяются укрупненным методом по данным предприятия  в процентах к стоимости сырья (5%-20%).

Расходы по калькуляционной  статье «Затраты на рекламу» берутся  из раздела бизнес-плана «План  маркетинговых действий» (табл. 3).

Калькуляционная статья «Прочие  расходы» включают все остальные  затраты, не включенные в вышеперечисленные  статьи: «Амортизационные отчисления», «Затраты на содержание административно-управленческого  персонала», «Расходы связанные с  реализацией продукции» и другие управленческие расходы. Расходы по этой статье планируется укрупненным  методом – в процентах от суммы  всех предшествующих затрат (20%-30%).

Результаты расчета по калькуляции себестоимости продукции  сводятся в таблицу 15 (графа 2). Себестоимость единицы продукции (графа 3) определяется  путем деления затрат по каждой калькуляционной статье на выпуск проектируемого вида продукции в натуральном выражении (ВП). Кроме того, в таблице 15 в гр. 4 рассчитывается удельный вес калькуляционных статей затрат в сумме полной себестоимости продукции.

 

Таблица 14

Калькуляция себестоимости  продукции

Наименование статей затрат	Наименование продукции, выпуск продукции  за год (ВП)
	Затраты всего, руб.	Себестоимость за 1 тонну, руб.	Удельный вес,%
1	2	3	4
1.Основные материалы 2.Вспомогательные  материалы 3.Тара  и тарные материалы	1246920   4861,44   766096	20000     16   96000	45,99   0,18   28,25
4.Итого сырье и материалы	2017877,44	116016	74,42
5.Энергия на технологические  цели 6.Фонд  оплаты труда производственных  рабочих 7.Социальные  налоговые платежи 8.Транспортные  расходы 9.Затраты  на рекламу 10.Прочие  расходы	388915,2     128752,2       39398,17   23200   6120   107117,84	4     2875,70       770,689   143,78   31,80   575,14	14,34     4,75       1,45   0,86   0,23   3,95
Итого полная себестоимость продукции	2711380,85	120417,2	100