Планирование на предприятии и торговли

 

На основе данных годового выпуска, фонда рабочего времени по кварталам  и сезонности в поступлении заказов  производится разбивка годового объема производства по кварталам (табл. 2). В натуральном выражении.

Расчет объема реализации услуг  и продукции выполняется на основе данных о средних ценах на услуги и объема производства услуг и  продукции в натуральном выражении (табл. 3). В денежном выражении.

Таблица 2. Разбивка годового объема производства по кварталам

Наименование изделий	Годовой выпуск изделий, ед.	В том числе по кварталам
		1	2	3	4
1	2	3	4	5	6
Женский жакет	1494	360	372	384	378

 

Таблица 3.Объем реализации услуг и продукции в ценностном выражении на 2008 г. и с разбивкой по кварталам

 

Виды услуг и продукции	Годовой выпуск изделий, ед.	Средняя цена ед. услуг 1) р.	Объем реализации услуг 2) р. Vр	В том числе по кварталам
				1	2	3	4
Женский жакет	1494	8810	13162140	3171600	3277320	3383040	3330180
НДС	18%	1586	2369185	570888	589918	608947	599432
Итого с НДС	-	10396	15531325	3742488	3867238	3991987	3929612

2.3. Планирование численности и фонда заработной платы рабочих.

2.3.1 Планирование численности рабочих

План по труду и кадрам является логическим продолжением и детализацией отраслевого и народнохозяйственного планов использования рабочих кадров и фондов заработной платы.

Предприятие само определяет общую численность работников, их профессиональный и квалификационный состав, утверждает штат. При этом оно должно обеспечивать относительное сокращение численности управленческого персонала и доли средств, направляемых на его содержание. С этой целью введена плата за трудовые ресурсы, в том числе аппарата управления.

При составлении плана численности  работающих основное внимание надо уделять  рациональному использованию трудовых ресурсов предприятия, снижению трудоемкости продукции, сокращению численности  вспомогательных рабочих, улучшению  использования фонда рабочего времени (сокращение потерь и непроизводительных затрат рабочего времени), использованию опыта передовых рабочих.

Явочная численность основных производительных рабочих зависит от количества заправленных машин, станков, норм обслуживания их одним  рабочим.

Различают явочное и списочное число производственных рабочих. Явочное - это число рабочих, которые ежедневно должны выходить на работу, списочное - это число рабочих, числящихся в списках предприятия (имеющих трудовые книжки).

В таблице 4 представлен расчет баланса рабочего времени одного рабочего.

Таблица 4. Баланс рабочего времени одного рабочего на 2008 г.

Показатели	План на 2008 г.
	В днях	В часах	В %
Календарный фонд рабочего времени	365	-	-
Количество не рабочих  дней - всего	116	-	-
В том числе:                праздничных                выходных	12 104	-	-
Количество календарных  рабочих дней (Др)	249	-	100
Не явка на работу –  всего дней в том числе:	25	-	10,04
Очередные и дополнительные отпуска	20	-	8,03
Отпуска по учебе	-	-	-
Отпуска в связи с                              родами                            болезни	- 5	-	2
Выполнение государственных  обязанностей	-	-	-
Число рабочих дней в  году (Э)	224	1792	-
Потери времени в  связи с сокращением длительности рабочего дня – всего в том  числе:	-	-	-
Для подростков	-	-	-
Для кормящих матерей	-	-	-
Средняя продолжительность  рабочего дня	-	7,94	-
Предпраздничные дни	-	12	-
Полезный фонд рабочего времени одного рабочего (в часах) (Ф)	-	1780	-

 

Количество календарных рабочих  дней (Др) определяется как разность между календарным фондом времени и числом нерабочих дней.

Средняя длительность очередных и  дополнительных отпусков определяется в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации, а также на основании решений  предприятия по этому вопросу, отраженных в уставе, коллективном договоре и др. документах.

Неявки по болезни планируются  с учетом отчетных данных предприятия  и мероприятий по улучшению условий  труда, сокращению травматизма, заболеваемости. Другие виды неявок определяются по данным действующего предприятия (для вновь организуемого предприятия - по данным аналогичных предприятий, среднеотраслевым показателям).

По данным таблицы 4 можно сказать, что в планируемом году в фонд рабочего времени заложены неявки лишь по болезням и отпускам, что связанно с коллективным составом, большую часть которого, из-за специфики работы, составляют женщины.

Планирование численности рабочих  основного осуществляется по явочному и списочному составу. Списочный  состав – количество рабочих, которое  числится в списках предприятия.

Списочное число рабочих определяется по формуле:

Чсп = 14•100 / 100 – 10,04 = 16 чел

Число резервных рабочих определяется по следующей формуле:

Чр = Чсп – Чяв

Чр = 16 – 14 = 2 чел.

2.3.2 Планирование фонда заработной платы основных рабочих

Фонд заработной платы рабочих  состоит из основной и дополнительной заработной платы. К основной относится  заработная плата, которая выплачивается  рабочим за фактически проработанное  время (выполненные услуги, продукцию).

К дополнительной заработной плате  относятся установленные трудовым законодательством доплаты за непроработанное  время.

   Предприятие может использовать следующие методы образования фонда заработной платы (ФЗП):

1. По нормативу заработной платы на единицу продукции в натуральном выражении или на 1 рубль объема продукции. При этом общий ФЗП предприятия равен произведению норматива и величины объема продукции.
2. По нормативу за каждый процент прироста объема продукции. Общий ФЗП формируется из базового ФЗП и суммы увеличения (уменьшения) этого фонда, исчисленного по нормативу.

Первый метод применяют на предприятиях, где структура выпускаемой продукции  имеет устойчивый характер по годам  пятилетки, второй метод - на предприятиях с изменяющейся структурой продукции (в том числе на хлопчатобумажных). 

В практике планирования и учета  выделяют прямой, часовой, дневной и месячный (годовой) фонды заработной платы. Они отличаются составом выплат, при этом часовой фонд всегда меньше дневного, а дневной - меньше месячного.

Часовой фонд заработной платы включает заработную плату рабочих за действительно  выполненную работу или проработанное  время. Дневной фонд заработной платы - это заработная плата рабочих  за отработанные рабочие дни. Месячный (годовой) фонд - это полная заработная плата рабочих, которая включает оплату и за нерабочие дни. Прямой фонд заработной платы рассчитывается раздельно по рабочим -портным, рабочим по ремонту одежды, закройщикам, вязальщикам.

Часовой и дневной фонды заработной платы рассчитывают на явочное число рабочих, а месячный фонд - на списочное число рабочих. 

Прямой фонд заработной платы портных, вязальщиков, занятых в бригадах по изготовлению одежды, при оплате по сдельным расценкам рассчитывается по формуле:

З_пр=С_т1•К_ср•Т•V_н = 45•1,38•19,5•1494 = 1809159,3 руб.

где Ст- часовая тарифная ставка 1 разряда, руб;

Кс - средний тарифный коэффициент;

Т – трудоемкость, час;

V_н – годовой выпуск изделий, ед.

 Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд и доплаты (приложение 1):

• Высококвалифицированным рабочим;
• Бригадирам не освобожденным от основных работ;
• Резервным рабочим.

Премии определяют следующим образом:

Зп = Зпр•а / 100,

где а - % премий по группам основных рабочих в соответствии с действующими системами премирования (20-40%).

Зп = 1809159,3•25 / 100 = 452289 руб.

Доплата высококвалифицированного рабочего определяется по формуле:

Дв.р. = Ст в.р.•m•Фп•в / 100,

где Ст в.р. – часовая тарифная ставка рабочего, имеющего классное звание;

m – численность рабочих, имеющего классное звание;

Фп – полезный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего;

в - % доплат высококвалифицированным  рабочим мастер 1-го класса 10%, высшего  класса 25%.

Ст₅ = 45•1,56 = 70,2

Дв.р. = 70,2•2•1780•10 / 100 = 24991,2

Доплата бригадиру, не освобожденному, от основной работы рассчитывается по формуле:

Дбр = d•12•Чбр,

где d – устанавливается руководством месячная доплата бригадира.

Дбр = 1500•12•2 = 36000 руб/год

Доплата резервным рабочим осуществляется, так как рабочий выполняет  операции более низких разрядов, чем установлено ему тарифным разрядом и рассчитывается по формуле:

Др = Ст₁ • (Кс.рез. - Кф) •Фп • Чрез,

где Кс.рез. – средний тарифный коэффициент резервных рабочих.

Др = 45• (1,56 – 1,38) •1780•2 = 28836 руб.

Доплата осуществляется, так как  рабочие выполняют в течение смены более 2-х различных операций.

45•1,56•1780•2•15 / 100 = 37486,8

Общий размер доплат резервным рабочим  равен:

Др общ. = 28836 + 37486,8 = 66322,8 руб.

Часовой фонд заработной платы определяется так:

Зч = Зпр + Зп + Дв.р. + Дбр + Др общ.

Зчас = 1809159,3 + 452289 + 24991,2 + 36000 + 66322,8 = 2388762,3 руб.

Дневной фонд заработной платы включает часовой и доплаты за сокращенный рабочий день отдельным работникам.

Доплата специальных перерывов  определяется:

Д с.п. = Зср.ч. • Фс.п.,

где Зср.ч. – средняя часовая заработная плата, руб.;

Фс.п. – число часов специальных перерывов в год, час.

Зср.ч. = Зчас / Чсп

• Фп = 2388762,3 / 16•1780 = 84 руб.

Фс.п. = F₁ • Чсп,

где F₁ – потеря времени в смену в связи со специальными перерывами в работе, приходящегося на одного рабочего.

Фс.п. = 12 • 16 = 192 час

Д с.п. = 84 • 192 = 16128 руб.

 Дневной фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

Здн = Зчас + Д с.п. =2388762,3  + 16128= 2404890,3 руб.

Месячный фонд заработной платы состоит из дневного фонда и соответствующих доплат: оплату за очередные и дополнительные отпуска, отпуска по учебе и т.д.

Доплата на отпуск определяют по формуле:

Дотп = Зср.дн. • tотп • Чсп,

где  Зср.дн. – средняя дневная заработная плата, руб.

tотп – число дней очередного отпуска, приходящегося на одного рабочего.

Зср.дн. = Здн / Чсп •  Э = 2404890,3 / 16 • 224 = 671 руб.

Дотп = 671 • 20 • 16 = 214720 руб.

Месячный фонд заработной платы рассчитывается следующим образом:

Змес = Здн + Дотп = 2404890,3 +  214720 = 2619610,3 руб.

Величина дополнительной зарплаты равна разнице между месячным и часовым фондом.

Здоп = Змес – Зчас =2619610,3  - 2388762,3  = 230848 руб.

Процент дополнительной оплаты определяется:

Пдоп = Здоп/Зчас • 100 = 230848 / 2388762,3  • 100 = 9,6%

Среднегодовая зарплата рабочих определяется как отношение месячного фонда  заработной платы к списочной численности рабочих: