Планирование на предприятии и торговли

Зср.год. = Змес / Чсп =2619610,3 / 16 = 163725 руб.

Среднемесячная  зарплата рабочих определяется по формуле:

Зср.мес. = Зср.год. / 12 = 163725 / 12 = 13643,7 руб.

Основная зарплата на единицу изделия  составит:

Зосн = Зчас / Vн = 2388762,3 / 1494 = 1599 руб.

Дополнительная заработная плата  на единицу изделия составит:

Здоп₁ = Здоп / Vн = 230848 / 1494 = 154,5 руб.

По данным расчета прямой фонд заработной платы равен 1 809 159,3 руб., часовой фонд заработной платы равен 2 388 762,3 руб., дневной фонд заработной платы равен 2 404 890,3 руб., месячный фонд заработной платы равен 2 619 610,3 руб., среднемесячная заработная плата рабочего равна 13 643,7 руб.

2.4 Расчет плановой себестоимости

Калькуляция - затраты на производство единицы продукции определенного  вида (пряжи соответствующей линейной плоскости, суровой ткани определенного  артикула).

Калькуляция - важнейший экономический  показатель, так как на его основе рассчитывают оптовую и розничную  цену на продукцию, налог на добавленную  стоимость и акциз (если есть). Калькуляция - это определение фактической  себестоимости единицы продукции.

Плановая калькуляция - расчет себестоимости единицы продукции или всего выпуска в соответствии с затратами по плану. Она необходима для сопоставления с фактическими расходами.

Определим плановую калькуляцию на выполнение соответствующих услуг, работ, продукции на единицу и на весь объем производства. При составлении калькуляции учтем действующий порядок формирования затрат на производство и реализацию с учетом особенностей предприятия.

Так как в состав затрат включаются основные и вспомогательные материалы на изготовление изделий, то составляется смета материальных затрат.

Таблица 5. Смета материальных затрат на изготовление изделий

Наименование материалов	Ед. изме-рения	Норма расхода на 1 изделие, м	Цена за 1-цу материалов руб.	Стоимость материала  на 1-цу изделия, руб.	Выпуск изделии, штук.	Стоимость материалов на весь выпуск, руб.
I Основные материалы					1494
1. Габардин	м	2	300	600	-	896400
II Вспомогательные материалы
1. Швейные нитки	катушка	1	50	50	-	74700
III Фурнитура
1. Пуговицы	шт.	4	30	120	-	179280
Итого		7	380	770	1494	1150380

 

Далее по данным действующего предприятия может быть составлена смета накладных расходов. Накладные расходы могут меняться по составу и структуре с учетом осуществления реконструкции, технического перевооружения, изменения структурных подразделений, проведение рекламных мероприятий и др.

Накладные расходы по отдельным  видам услуг, работ, продукции распределяются пропорционально их объемам в  общем объеме производства по предприятию  или какому-либо другому показателю (основной зарплате производственных рабочих для трудоемких производств, основным материалам -для материалоемких производств).

Далее проведем расчет плановой себестоимости, который представим в  таблице  6.

Себестоимость - это денежное выражение текущих затрат предприятия на производство и реализацию продукции.

Себестоимость продукции - важнейший  расчетный показатель работы предприятия, так как он отражает производственно  – хозяйственную и финансовую деятельность. На основе себестоимости  определяют прибыль - основной обобщающий показатель работы трудового коллектива. Себестоимость продукции также лежит в основе всех видов цен на промышленную продукцию, в том числе государственных розничных цен на товары народного потребления.       

Таблица 6. Расчет плановой себестоимости

№	Наименование статей расходов	Основной ассортимент
		На ед. изделия	На весь объем
1	Основные материалы	600	896400
2	Вспомогательные материалы	50	74700
3	Фурнитура	120	179280
4	Основная заработная плата производственных рабочих	1599	2388762,3
5	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	154,5	230848
6	Единый социальный налог  (26% к стр. 4 + стр. 5)	456	681099
7	Накладные расходы  (200%-500% от стр. 4)	3997,5	5971905,7
8	Прочие расходы (5% от стр.4)	80	119438
9	Производственная себестоимость  стр1-стр8	7057	10542433
10	Внепроизводственные расходы (1-2% от стр.9)	105,8	158136,5
11	Полная себестоимость  стр9+стр10	7162,8	10700569,5

 

Прибыль с единицы изделия определяется по формуле:

Пед.=С•Р/100=7162,8•23/100=1647 руб.

Цена изделия определяется по формуле:

Ц=Сед+П=7162,8+1647=8810 руб.

Цена - сумма денег, уплачиваемая за единицу товара, эквивалент обмена товара на деньги.

Рыночная цена выполняет различные  функции. Цена - это посредник и  соизмеритель при обмене товаров на деньги. Цена - важный показатель конъюнктуры рынка, фактор уровня, структуры и соотношения спроса и предложения, территориального размещения производства. Цена - инструмент образования прибыли и управления эффективностью, фактор налогообложения.

Цена - это главная составляющая инфляционных процессов, средство влияния  на инвестиционную политику. Цена - мощный фактор уровня жизни населения, влияющий на рынок труда, объем и структуру  потребления, уровень реальных доходов  различных социальных групп. И, наконец, цена - это орудие конкурентной борьбы.

2.5 Расчет плановой прибыли и ее распределение

В процессе хозяйственной деятельности предприятие осуществляет издержки (материальные, трудовые, финансовые). Издержки предприятия состоят из всей суммы расходов на производство продукции и ее реализацию. Эти издержки, выраженные в денежной форме, называются себестоимостью и включаются в стоимость продукта. Таким образом, себестоимость является частью цены товара, причем она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Себестоимость входит в число особо значимых показателей эффективности хозяйственной деятельности. Она представляет собой затраты предприятия на производство и обращение, служит основой соизмерения расходов и доходов, то есть самоокупаемости. Если не известна себестоимость то, как можно определить прибыль?

Прибыль является основным финансовым результатом деятельности предприятия. Она является основным источником производственного и социального развития предприятия, а с другой стороны - служит источником формирования государственного бюджета.

Прибыль предприятия - это чистый доход  предприятия и важный источник доходов  государственного бюджета. Показатель прибыли характеризует эффективность хозяйственной деятельности каждого предприятия, в том числе степень рационального использования им материальных, трудовых и денежных ресурсов. Сама прибыль - это источник самоокупаемости и самофинансирования. 

Общая (балансовая) прибыль включает прибыль от реализации товарной продукции, прибыль от реализации прочей продукции и прибыль от операций по неосновной деятельности предприятия. Наибольшую долю в общей (балансовой) прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции, которая определяется как разница между выпуском продукции в оптовых ценах и ее полной себестоимостью.

Чистая прибыль представляет собой  сумму прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после  уплаты всех налогов.

Рентабельность продукции показывает прибыльность выпускаемых изделий и определяется делением общей (балансовой) прибыли на полную себестоимость продукции.

Затраты на один рубль товарной продукции  показывают, сколько нужно произвести затрат, чтобы получить 1 рубль товарной продукции в оптовых ценах  предприятия.

Основную долю балансовой прибыли  составляет прибыль от реализации продукции, работ, услуг, которая определяется:

П_р = V_р - С,

где V- выручка от реализации продукции, работ, услуг (нетто), руб.;

С-полная себестоимость всего объема продукции, работ, услуг, руб.

V_р = Ц • V_н = 8810 • 1494 = 13162140 руб.

П_р = 13162140 – 10700569,5 = 2461570,5 руб.

Затраты на 1 руб. реализации рассчитываются по формулам:

З_{на 1р} = С / V_р = 10700569,5 / 13162140 = 0,813 (81,3 коп)

З_{на 1р} = С_ед / Ц = 7162,8 / 8810 = 0,813 руб.

Рентабельность определяется по формуле:

Р = П_р / С • 100 = 2461570,5 / 10700569,5 • 100 = 23%

Распределение прибыли происходит следующим образом:

1. Налог на прибыль:

Н_п = П_н.о. • а / 100,

где Пн.о. – налогооблагаемая прибыль;

а – ставка налога на прибыль в соответствии с действующим законодательством, % (24%).

Н_п = 2461570,5 • 24 / 100 = 590777 руб.

2. Прибыль чистая:

П_ч = П_н.о - Н_п = 2461570,5 – 590777  = 1870793,5 руб.

Фонд накопления – 60% = П_ч • 60 / 100 = 1870793,5 • 60 / 100 = 1122476 руб.

Фонд потребления – 40% =  П_ч • 40 / 100 = 1870793,5 • 40 / 100 = 748317 руб.

Порядок распределения и использования  прибыли на предприятии фиксируется в уставе предприятия. В соответствии с уставом предприятия могут составляться сметы расходов, финансируемых из прибыли, или образовываться фонды специального назначения:

1.Фонды накопления:

а) фонд развития производства или фонд производственного и научно-технического развития;

б) фонд социального развития. 
2. Фонды потребления:

а) выплаты социального характера;

б) расходы, не относящиеся к выплатам социального характера.

К расходам, связанным с развитием производства, относятся:

• расходы на научно-исследовательские, проектные, конструкторские и технологические работы;
• финансирование разработки и освоения новых видов продукции и технологических процессов;
• затраты по совершенствованию технологии и организации производства, модернизации оборудования;
• затраты на техническое переоборудование и реконструкцию действующего производства, расширение производства;
• расходы по погашению долгосрочных ссуд банков и процентов по ним;
• затраты на проведение природоохранных мероприятий;
• взносы предприятия из прибыли в качестве вкладов учредителей в создание уставного капитала других предприятий.

Распределение прибыли на социальные нужды включает в себя:

• расходы по эксплуатации социально-бытовых объектов, находящихся на балансе предприятия;
• финансирование строительства объектов непроизводственного назначения, развитие подсобного хозяйства, культурно-массовых мероприятий и т. п.

К выплатам социального характера  относятся:

• надбавки к пенсиям, единовременное пособие уходящим на пенсию ветеранам труда;
• расходы по оплате услуг учреждений здравоохранения, оказываемых работникам предприятия;
• оплата путевок работникам и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия;
• возмещение платы родителей за детей в дошкольных учреждениях;
• компенсация женщинам, находившимся в отпуске по уходу за ребенком;
• выходное пособие при прекращении трудового договора;
• оплата проезда к месту работы, оплата стоимости проезда работников и членов их семей к месту отдыха и обратно;
• стипендии работникам, направленным предприятием на обучение.

В состав расходов, не относящихся  к выплатам социального характера, входят:

- доходы по акциям и другие расходы от участия работников в собственности предприятия (дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям);

- взносы за счет средств предприятия в негосударственные пенсионные фонды;

- расходы на платное обучение работников в учебных заведениях, включая стипендии;

- стоимость жилья, переданного в собственность работникам;

- расходы на содержание жилья, учебных и дошкольных учреждений, медпунктов, столовых, домов отдыха и т. д., принадлежащих предприятию.

По данным рисунка 6 приходим к выводу, что балансовая прибыль полностью состоит из прибыли от реализации продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 6 Схема формирования и распределения прибыли предприятия

 

3.Расчет основных экономических показателей

Исходные данные для комплексного анализа хозяйственной деятельности:  Розничный товарооборот в базисном году составил 1230 т.р., а в отчетном году – 13520; Прибыль в базисном году составила 321т.р., а в отчетном году – 402т.р.; Среднегодовая стоимость основных фондов в базисном году составила 1205 т.р., а в отчетном году – 1257 т.р.; Среднегодовая стоимость оборотных средств в базисном году составила  3261 т.р., а в отчетном году – 4100 т.р.; Издержки обращения в базисном году составили  988 т.р., а в отчетном году – 1031 т.р.; Среднесписочная численность рабочих в базисном году составила 20 чел., а  в отчетном году 23 чел.; Расходы на оплату труда в базисном году составили 215 т.р., а в отчетном году – 587 т.р.