Планирование на строительном предприятии

Финансовые  решения приведены в таблице 20.

Таблица 20 – Бюджет финансовых решений

№	Показатели	Квартал				Итого
		1	2	3	4
1	Сумма кредита	125000
2	Проценты по кредиту	7187,5	7187,5	7187,5	7187,5	28750
3	Сумма возврата		41666,6	41666,66	41666,66	125000
4	Дополнит финансирование	117812,5	(48854,16)	(48854,16)	(48854,16)

По  результатам кредитной политики необходимо провести корректировку  предварительного варианта бюджета  движения денежных средств (таблица 21).

Таблица 21 – Скорректированный бюджет движения денежных средств.

№	Показатели	Квартал				Итого
		1	2	3	4
1	Баланс	(63 333,51)	196 852,13	60 268,88	246 213,76	440 001,27
2	Дополнительное финансирование	117 812,50				117 812,50
3	Возврат %		48 854,17	48 854,17	48 854,17	146 562,50
4	Сальдо
	начальное	3 000	57 478,99	205 476,96	216 891,67	3 000
	конечное	57 478,99	205 476,96	216 891,67	414 251,27	414 251,27

Проценты  за кредит входят в состав прочих расходов и должны учитываться при расчете  прибыли предприятия. В нашем  примере проценты за кредит выплачиваются  из чистой прибыли. Произведем корректировку  бюджета прибылей и убытков (таблица 2) на сумму начисленных процентов по кредиту.

Таблица 22 – Скорректированный отчет о прибылях и убытках

№	Показатели	Квартал				Итого
		1	2	3	4
1	Чистая прибыль	217574,95	181645,80	218839,38	222297,89	840358,02
2	Проценты по кредиту	0,00	7187,50	7187,50	7187,50	28750,00
3	Нераспределенная прибыль	217574,95	174458,30	211651,88	215110,39	811608,02

 

 

  2.12 Прогнозный баланс на конец планируемого периода.

На  основе расчетов операционного бюджета, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода.

Для прогноза активной части баланса  используется величина нормируемых  оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов.

Инвестиционный  бюджет служат основой для прогноза стоимости основных средств.

Пассивная часть баланса формируется, исходя из предлагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих  пассивов.

Баланс  на начало периода составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода в целых числах. Прогнозный баланс на начало и конец бюджетного периода представлен в таблице 23.

Изменения по статье «Основные средства» связаны  с приобретением нового оборудования на сумму этого средства. Амортизационные отчисления увеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации – 22 135,0 руб.

Остаток материалов на конец периода рассчитывается исходя из бюджета прямых материальных затрат.

Остатка по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» на конец года нет.

Дебиторская задолженность на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей  формуле: дебиторская задолженность  на начало года + запланированный объем  продаж в стоимостных единицах с учетом НДС – запланированные денежные поступления за выполненные работы. Таким образом, дебиторская задолженность на конец года составляет:

 

Таблица 23 – прогнозный баланс.

Актив	Начало периода	Конец периода	Пассив	Начало периода	Конец периода
I Основной капитал			III Собственный капитал
основные средства	105 000	226 800	уставной капитал	65 000	65 000
амортизационные отчисления	(60 000)	(82 135)	нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(13 171)	798 437
Итого основной капитал	45 000	144 665	Итого собственный капитал	51 829	863 437
II Оборотный капитал			IV Заемный капитал
материалы	9 240	65 520	кредиторская задолженность:
денежные средства	3 000	414 251	- поставщикам	13 860	197 447
дебиторская задолженность	10 000	526 575	- государственным внебюджетным  фондам	1 400	7 965
НДС	2349		- по налогам и сборам	2 500	82 163
Итого оборотный капитал	24 589	1 006 346	Итого заемный капитал	17 760	287 574
Баланс	69 589	1 151 011	Баланс	69 589	1 151 011

Остаток денежных средств на конец бюджетного периода рассчитан в откорректированном бюджете движения денежных средств.

Изменений в Уставном капитале предприятия  не было. Нераспределенная прибыль  на конец года увеличилась на сумму  нераспределенной прибыли бюджетного периода и составила 863 437руб.

Кредиторская  задолженность поставщикам за отгруженные  материалы на конец бюджетного периода  рассчитывается по следующей формуле: кредиторская задолженность на начало периода + объем закупок в стоимостном  выражении за бюджетный период с учетом НДС – оплата кредиторской задолженности . Следовательно, кредиторская задолженность поставщикам на конец года будет составлять:

13 860руб. + 3884 512руб. – 3 700 925руб. = 197 447руб.

Кредиторская  задолженность в бюджет рассчитывается по формуле: кредиторская задолженность в бюджет на начало периода + начисленные платежи в бюджет – перечисления по налоговым платежам в бюджет. Кредиторская задолженность в бюджет на конец периода будет составлять:

1400руб.  +91 377руб. – 84 809руб.  = 82 163руб.

Кредиторская  задолженность во внебюджетные фонды  рассчитывается по формуле: кредиторская задолженность во внебюджетные фонды  на начало периода + начисленные платежи  во внебюджетные фонды – перечисления по платежам во внебюджетные фонды. Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды  на конец периода будет составлять:

2500руб. +455 604руб.  – 375 941руб. =7 965руб.

Если  руководство фирмы устраивает запланированный  результат от производственной деятельности, то разработанный бюджет принимается  как основной финансовый документ на предстоящий период.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По  итогам курсовой работы можно сделать  вывод, что предприятие работает хорошо, однако в первом квартале у  него не получается удержать положительного сальдо, поэтому берется кредит в  размере 125 000 рублей, при этом данный кредит полностью погашается в запланированном периоде. Предприятие вводит в эксплуатацию новое оборудование в первом квартале на сумму 121 800 рублей, оплачивается оно в третьем квартале, что не влияет отрицательно на значение сальдо. Это говорит о том что предприятие работает довольно стабильно и имеет не плохой доход.

В курсовой работе была достигнута поставленная цель и решены все попутно возникающие  задачи и вопросы.  

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1 Савельева И.П.. Бюджет фирмы: Задания и методические указания к курсовому проекту / И.П. Савельева, Н.В. Шилоносова, И.А. Бобина. – Челябинск: Изд. ЮУрГУ, 2006.– 27 с.

2 Савельева И.П. Планирование на предприятии (бюджет строительного предприятия): учебное пособие. / И.П. Савельева – Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2006. – 97с.