Расчет показателей бизнес-плана строительного предприятия

       

           За 2011 г.  в целом выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг составила 169677 тыс. руб., за соответствующий период 2010 г. совокупная выручка ООО «Мастер Строй » составила 239 755 руб., что больше выручки за отчетный период на 70 078 руб. или 29 %.

         За 2011 г. величина себестоимости продаж , продукции, работ и услуг составила 159 338 руб., за соответствующий период прошлого года себестоимость составила 233 826 тыс. руб., что на 74 488 руб. или 32 % больше, чем за 2010 год.

          За 2012г. ООО «Мастер Строй» получена прибыль от продаж в размере 10 339 руб. По сравнению с 2010г. прибыль от продаж в 2011 г. увеличилась на 4410 тыс. руб.

        Чистая  прибыль ООО «Мастер Строй » за 2011 г. составила 4 980 тыс. руб., за 2010 год – 1501 тыс. руб.

     За 2012 г.в целом выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг составила 161101 тыс. руб., за 2011г.совокупная выручка ООО «Мастер Строй» составила 169677 тыс. руб., что больше выручки за отчетный период на 8 576 руб. или 5 %.

         Прибыль от продаж за 2012 г. сложилась в размере 1489 тыс. руб., чистая прибыль ООО «Мастер Строй » за 2012 год составила 705 тыс. руб.

         Рентабельность продаж определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате реализации продукции на один рубль выручки. В нашем случае отмечается снижение показателя на 5,56%, что, несомненно, является отрицательным результатом.

2.2.Анализ  финансовой деятельности

 

      В таблице 2.2.  приведена структура и динамика внеоборотных и оборотных активов предприятия.

Таблица 2.2.

Показатели динамики  и структуры  внеоборотных и оборотных  активов ООО «Мастер Строй » за 2010-2012 гг. (тыс. руб.)

Показатели	По состоянию на конец  года						Темп изменения, %
	2010		2011		2012
	сумма	удельный  вес, %	сумма	удельный  вес, %	сумма	удельный  вес, %	2011 г. к  2010 г.	2012 г. к  2011 г.
1. Внеоборотные активы, из  них:	61392	52,8	51681	43,4	54542	45,9	84,2	105,5
Основные средства	61253	99,8	51567	99,8	54472	99,9	84,2	105,6
Прочие внеоборотные активы	139	0,2	114	0,2	70	0,1	82,0	61,4
2. Оборотные активы, из  них:	54918	47,2	67478	56,6	64316	54,1	122,9	95,3
Запасы	18655	34,0	14503	21,5	16132	25,1	77,7	111,2
Дебиторская задолженность	28109	51,2	32807	48,6	32718	50,9	116,7	99,7
Денежные средства	303	0,6	1067	1,6	26	-	В 3,5 раза	2,4
Прочие оборотные активы	7851	14,3	19101	28,3	15440	24,0	В 2,4 раза	80,8
Валюта баланса	116310	100,0	119159	100,0	118858	100,0	102,4	99,7

 

         Внеоборотные активы в 2012 г. возросли по сравнению с 2011 г. на 5,5%, в 2010 г. по сравнению с 2010 г. снизились на 15,8%.

     Рост внеоборотных  активов произошел за счет  роста основных средств на 5,6% в 2012 г.

       Оборотные  активы в 2011 г. возросли по сравнению с 2010 г. на 22,9%, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. снизились на 4,7%.

     Рост оборотных  активов в 2011 г. произошел по следующим показателям: дебиторская задолженность возросла в 2011 г. на 16,7%, что является негативным моментом, денежные средства выросли в 2011 г. в 3,5 раза.

 

 

 

Рис.2.2.Структура  актива баланса ООО «Мастер Строй»

 за 2010-2012гг.

        В табл. 2.3.   проведем анализ пассивов компании. Анализ структуры пассивов показал, что наибольший удельный вес в структуре пассивов занимает собственный капитал: в 2010 г. – 90,4%, в 2011г. – 86,1%, в 2012 г. – 85,5%, что является положительным моментом

В предприятие с высокой  долей собственного капитала кредиторы  вкладывают свои средства более охотно.

Таблица 2.3.

 

Показатели    структуры  пассивов ООО «Мастер Строй »

 за 2010-2012 гг.(тыс.руб.)

Показатели	По состоянию на конец  года						Темп изменения, %
	2010		2011		2012
	сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %	сумма	удельный вес, %	2011г. к 2010 г.	2012 г. к 2011 г.
1. Капитал и резервы:	100541	86,4	105521	88,6	106226	89,4	105,0	100,7
Уставный капитал	90860	90,4	90860	86,1	90860	85,5	100,0	100,0
Резервный капитал	482	0,5	557	0,5	807	0,8	115,6	144,9
Нераспределенная прибыль	9199	9,1	14104	13,4	14559	13,7	153,3	103,2
2. Долгосрочные обязательства	612	0,5	636	0,5	1211	1,0	103,9	190,4
3. Краткосрочные обязательства	15157	13,0	13002	10,9	11421	9,6	85,8	87,8
Кредиторская задолженность	15157	100,0	13002	100,0	11421	100,0	85,8	87,8
Баланс	116310	100,0	119159	100,0	118858	100,0	102,4	99,7

 

Стоимость уставного капитала за анализируемый период не изменилась.

Рост нераспределенной прибыли говорит об эффективной  деятельности предприятия. Рост произошел  в 2011г. на 53,3%, в 2012г. на 3,2%.

 

 

 

 

 

 

Рис .2.3. Структура пассива баланса ООО «Мастер Строй»  за 2010-2012гг .

Положительным является снижение кредиторской задолженности и отсутствие кредитов и займов предприятия. Чем  выше доля заемного капитала, тем меньше чистая прибыль, за счет увеличения расходов на выплату процентов.

Финансовое состояние предприятия  с позиции краткосрочной перспективы  оценивают показателями ликвидности  и платежеспособности.

Анализ ликвидности баланса  оформляется в виде табл.  2.4.

 

 

 

 

 

Таблица 2.4.

Платежеспособный баланс ООО «Мастер Строй » за 2010-2012 гг.

(тыс. руб.)

 

Статьи актива	2010 г.	2011 г.	2012г.	Статьи пассива	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
А1	8103	20117	15403	П1	15157	13002	11421	7054	-7115	-3982
А2	28160	32858	32781	П2	0	0	0	-28160	-32858	-32781
А3	17430	13347	15093	П3	612	636	1211	-16818	-12711	-13882
А4	62617	52837	55581	П4	100541	105521	106226	37924	52684	50645
Итого	116310	119159	118858	Итого	116310	119159	118858	-	-	-

 

         Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место соотношения:

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; АЗ ≥  ПЗ; А4 ≥ П4                                                    (1)

Еще более детальным является анализ платежеспособности организации  при помощи финансовых коэффициентов, где используются три традиционных относительных показателя: коэффициент  абсолютной ликвидности, коэффициент  критической ликвидности (промежуточный  коэффициент покрытия), коэффициент  текущей ликвидности (коэффициент  покрытия).

Коэффициенты платежеспособности исчисляются следующим образом (табл.2.5).

Таблица 2.5.

 

Коэффициенты платежеспособности ООО «Мастер Строй » за 2010-2012гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,53	1,55	1,35	0,82	-0,2
Коэффициент срочной ликвидности	2,39	4,07	4,22	1,83	0,15
Коэффициент текущей ликвидности	3,62	5,19	5,63	2,01	0,44

 

Коэффициенты срочной  и абсолютной ликвидности показывают, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена после выплаты  дебиторской  задолженности и  немедленно за счет наличности. Коэффициент  срочной ликвидности по  итогам 2012 года составил 4,22, что на 0,15 пункта выше факта 2011 года. Коэффициент абсолютной ликвидности по итогам 2012года составил 1,35, что на 0,2 пункта ниже 2011 года.

Рост коэффициентов текущей  и срочной ликвидности является положительной тенденцией и связан со снижением краткосрочных пассивов в отчетном периоде. Сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Определение типа финансовой устойчивости ООО «Мастер Строй »

за 2010-2012 гг.       (тыс. руб.)

 

Показатели	По состоянию на конец  года			Отклонение (+,-)
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1. Источники собственных средств	100541	105521	106226	4980	705
2. Внеоборотные активы	61392	51681	54542	-9711	2861
3. Наличие собственных оборотных средств	39149	53840	51684	14691	-2156
4. Долгосрочные обязательства	612	636	1211	24	575
5. Наличие основных источников формирования запасов	39761	54476	52895	14715	-1581
6. Краткосрочные кредиты и займы	0	0	0	0	0
7. Общая величина основных источников	39761	54476	52895	14715	-1581
8. Общая величина запасов	18655	14503	16132	-4152	1629
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств	20494	39337	35552	18843	-3785
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств  и долгосрочных заемных источников	21106	39973	36763	18867	-3210
11. Излишек (+) или недостаток (-) основных источников	21106	39973	36763	18867	-3210
12. Трехкомпонентный показатель  типа финансовой ситуации	S={1;1;1}	S={1;1;1}	S={1;1;1}	-	-

Абсолютно устойчивое финансовое состояние организации характеризуется  полным обеспечением запасов собственными оборотными средствами.

Для характеристики финансовой устойчивости разработано множество  относительных показателей финансовой устойчивости (табл. 2.7).

Таблица 2.7.

Показатели коэффициентов финансовой устойчивости ООО

«Мастер Строй » за 2010-2012 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+,-)
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012г. от 2011 г.
1. Коэффициент автономии	0,9	0,9	0,9	-	-
2. Коэффициент обеспеченности  собственными средствами	0,7	0,8	0,8	0,1	-
3. Коэффициент обеспеченности  запасов собственными оборотными  средствами	2,1	3,7	3,2	1,6	-0,5
4. Коэффициент маневренности	0,4	0,5	0,5	0,1	0,0
5. Коэффициент соотношения  мобильных и иммобилизованных средств	1,9	2,3	2,2	0,4	-0,1
6. Коэффициент отношения  собственного капитала и краткосрочной  задолженности	6,6	8,1	9,3	1,5	1,2
7. Коэффициент финансовой  независимости	1,2	1,1	1,1	0,0	0,0
8. Коэффициент финансирования	-	-	-	-	-

 

В табл. 2.7. дается положительная или отрицательная характеристика изменениям значений коэффициентов. Так, уменьшилось значение коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами в 2012 г. на 0,5 п.