Разработка основных разделов бизнес-плана ОАО "Рогачевский молочно-консервный комбинат"

 

Нормы амортизационных отчислений приведены в справочнике «Единые  нормы амортизационных отчислений на полное восстановление ОПФ».

После планирования себестоимости продукции рассчитываем плановые значения материалоемкости продукции или удельного веса материальных затрат в себестоимости продукции, а также затраты на 1 рубль произведенной продукции соответственно по следующим соотношениям:

М_емк.=(С+М+Э)/ТП                                                         (7.2)

где (С+М+Э) – стоимость сырья, материалов и энергии на производство продукции, млн. руб.

М_емк.= 24886,127/75300 = 0,33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 7.2 – Смета общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов	Сумма, млн. руб.	Примечание
1	2	3
1 Расходы по содержанию и  эксплуатации машин и оборудования
Амортизация оборудования и транспортных средств	1680	Из табл. 7.1
1.2 Содержание оборудования	729,366	Включает заработную плату рабочих, занятых обслуживанием оборудования (339,24млн.руб.), отчисления в бюджет и внебюджетные фонды 34 % и 1 % обязательного  госстрахования (118,734млн.руб.), стоимость вспомогательных материалов 80% от заработной платыуказанной категории работников (271,392млн.руб.)
1.3 Ремонт оборудования и транспортных средств	489,095	Включаетзаработную плату рабочих, занятых ремонтом оборудования (227,486млн.руб.), отчисления в бюджет и внебюджетные фонды 34 % и 1 % обязательного  госстрахования (79,62 млн. руб.), стоимость материалов 80 % от заработной платы  (181,989млн.руб.)
1.4 Внутризаводское перемещение  грузов	289,846	10 % от суммы п. 1.1-1.3
1.5 Износ малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений и инструмента	318,831	10 % от суммы предыдущих статей
Итого	3507,138
2. Расходы по организации, обслуживанию  и управлению производством
2.1. Содержание аппарата управления	369,112	Таблица 6.6
2.2. Содержание неуправленческого цехового персонала	495,709	Таблица 6.5
2.3. Амортизация зданий, сооружений, инвентаря	2514,5	Таблица 7.1
2.4. Содержание зданий, сооружений, инвентаря	2506	4% от их стоимости
2.5. Ремонт зданий, сооружений, инвентаря	6265	10 % от их стоимости
2.6. Испытания, опыты, исследования, рационализаторские предложения и изобретения	54,122	2 % от заработной платы всех работающих
2.7. Охрана труда	405,919	15 % от заработной платы всех работающих
2.8. Износ и ремонт малоценного  и быстроизнашивающегося инвентаря	1261,036	10 % от суммы п.п.2.1-2.7
Итого	13871,398
Всего	17378,536

 

 

Таблица 30 – Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции

Наименование калькуляционных  статей	Сумма затра.
	На 1 шт  продукции, руб.	на весь выпуск, млн. руб.	Примечание
1	2	3	4
1. Сырье и материалы	2787,8	20908,499	Таблица 6.1
3. Возвратные отходы (вычитаются)	0	0	Согласно данным предприятия
4. Топливо и энергия на технологические  цели	530,35	3977,628	Таблица 6.1
5. Основная заработная плата  производственных рабочих	159,261	1194,461	Таблица 6.4
6. Дополнительная заработная плата  производственных рабочих	10,682	80,116	Таблица 6.4
7. Отчисления в бюджет и внебюджетные  фонды	57,781	433,356	Процент отчисления от фонда заработной платы -34 %
8. Расходы на подготовку и  освоение производства	0	0	Согласно данным предприятия
9. Общепроизводственные расходы	2317,138	17378,536	Таблица 7.2
Цеховая себестоимость  продукции	5863,012	43972,596	Сумма п. 1-9
10. Общехозяйственные расходы	293,15	2198,63	5 % от цеховой себестоимости  продукции
11. Прочие производственные расходы	1340,468	10053,51	Согласно данным предприятия
Производственная себестоимость	7496,63	56224,736	Сумма цеховой себестоимости и  п. 10-11
12. Коммерческие расходы	74,966	562,247	1 % от производственной себестоимости
Полная себестоимость  продукции	7571,596	56786,983	Сумма производственной себестоимости и п.12

 

По формуле 7.2М_емкравна 0,29 руб./руб. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции У_МЗнаходится по формуле 7.3:

                                            У_МЗ= (С+М+Э)/ С_ВП     (7.3)

где С_ВП – полная себестоимость продукции в плановом году, млн. руб.

У_МЗ= 24886,127/56786,983= 0,44

Затраты на 1 рубль товарной продукции рассчитывают по соотношению 7.4:

                                               З_{1 руб.} = С_ТП/ВП           (7.4)

где С_ВП – себестоимость выпущенной продукции, млн. руб.;

ВП – стоимость выпущенной продукции  в оптовых ценах, млн. руб [4].

З_{1 руб.} = 56786,983/75300= 0,75

 

 

 

8 Оценка рисков

Риск – вероятностная категория. Показателем риска является вероятность  возникновения определенного уровня потерь (материальных, трудовых, финансовых). При анализе вероятных потерь для оценки риска важно не только установить все источники потерь, но и выявить, какие из них превалируют.

В этом разделе выявляем все возможные  виды риска, определяем наиболее вероятные  из них, оцениваем ожидаемый размер убытков при их возникновении.

Перечень видов риска довольно широк, из них целесообразно выделить риски, подлежащие страхованию и  не подлежащие, внутренние и внешние. К первым относятся возможность  стихийных бедствий, опасные производственно-технологические ситуации – аварии, отказы оборудования, производственный брак и т.п. [4]. Среди возможных рисков, не связанных со страхованием, наиболее вероятными являются такие, как:

– отсутствие необходимого количества и качества молока;

– риск отсутствия сбыта продукции;

– неплатежеспособности потребителя;

– непредвиденной конъюнктуры рынка, спроса, цен, поведения потребителя;

– обеспечения производства – ненадежное снабжение материалами и энергоресурсам.

Для уменьшения вероятности возникновения риска необходимо:

– обеспечивать постоянный поиск  более выгодных поставщиков молока, т.е. поставщиков молока в необходимых  количествах и нужного качества;

– быстро приспосабливаться к изменениям внешней среды;

– создать эффективную службу маркетинга, которая должна тонко реагировать на колебания во внутренней и внешней структуре;

– поддерживать контакт с потенциальными клиентами, а также расширять рынки сбыта;

– привлекать квалифицированных специалистов для оказания помощи по внедрению нового оборудования и технологических процессов;

– улучшать качество продукции и расширять ее ассортимент;

– снижать затраты на вспомогательные  материалы путем импортозамещения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9 Финансовый план

Планируемым показателем прибыли  является балансовая прибыль (П_б.). Она представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, от прочей реализации (включая реализацию ненужных основных фондов и другого имущества), а также от внереализационных результатов деятельности предприятия. Основной частью балансовой прибыли является прибыль от реализации продукции (П_р.). Она рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и ее себестоимости (С):

                                                     П_р.=ОП–С                                              (9.1)

П_р.= 75300 – 56786,983 = 18513,017млн.руб

Расчет прибыли от реализации продукции  и ее рентабельности осуществляется согласно форме таблицы 9.1.

Рентабельность продукции (Р_РП) определяем как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

                                              Р_РП = (П_р./С_р)*100%                (9.2)

Р_РП = (18513,017/56786,983)*100% = 32%

Таблица 9.1 – Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

Наименование  продукции	Полная себестоимость, млн. руб.		Оптовая цена единицы продукции, млн. руб.	Объем продаж, млн. руб.	Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	Рентабельность продукции, %
	единицы продукции	всего выпуска
1	2	3	4	5	6	7
Какао со сгущенным молоком и сахаром	7571,6	56786,983	10040	75300	18513,017	32

 

Распределение планируемой прибыли  производится согласно таблице 9.2. При этом прибыль отчетного периода принимается равной прибыли от реализации продукции.

Таблица 9.2 – Распределение планируемой прибыли

Наименование показателей	Сумма, млн. руб.
1. Прибыль отчетного периода	18513,017
2.Налогооблагаемая прибыль	18513,017
3. Налог на прибыль (18 %)	3332,343
4. Чистая прибыль (прибыль, оставшаяся  в распоряжении предприятия)	15180,674

 

 

 

 

 

 

 

Чистая прибыль, распределяемая в фонд накопления, потребления, резервный фонд, составляет 15180,674 млн. руб. На повышение прибыли могут влиять внутрипроизводственные (например, увеличение объема производства, внедрение новых видов продукции) и внешнепроизводственные (например, изменение конъюнктуры рынка продукции, труда, топливно-энергетических ресурсов; решения правительство по изменению минимальной заработной платы, изменение платежеспособности населения) мероприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10 Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

На основании выполненных расчетов составляем сводную таблицу основных технико-экономических показателей бизнес-плана, которые сравниваем с отчетными показателями работы предприятия.Рентабельность производства и нормируемые оборотные средства в плановом периоде рассчитываем по следующим соотношениям:

Р_произ.=(П_бал./(ОПФ+НОС))*100%,                         (10.1)

где П_оп. – прибыль отчетного периода предприятия, млн. руб.;

ОПФ – стоимость основных производственных фондов, млн. руб.;

НОС – нормируемые оборотные  средства, млн. руб. [4].

                                                       НОС=ОП/К,                                   (10.2)

где К – коэффициент оборачиваемости оборотных средств, равный 8;

Р_произ.= (18513,017/(73850+9412,5))*100%=22,2%;

НОС=75300/8=9412,5млн.руб

Таблица 10.1 – Основные технико-экономические показатели бизнес-плана

Наименование показателя	Отчет	План
1	2	3
Годовой выпуск продукции, т	3000	3000
Коэффициент использования производственной мощности	0,12	0,12
Объем продаж, млн. руб.	16500	75300
Численность работающих, чел. в т.ч. рабочих, чел.	136	132
Производительность труда на одного работающего, млн. руб.	121,3	570,45
Полная себестоимость единицы  продукции, тыс. руб.	2096	7571,6
Материалоемкость продукции (или  удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции, %)	0,39	0,44
Затраты на 1 руб. произведенной продукции, руб.	0,95	0,75
Стоимость основных производственных фондов, млн. руб.	14754	73850
Нормируемые оборотные средства, млн. руб.	2062,5	9412,5
Прибыль отчетного периода, млн. руб.	779,94	18513,017
Прибыль чистая, млн. руб.	592,75	15180,674
Рентабельность продукции, %	4,96	32
Рентабельность производства, %	4,39	22
Годовая экономия, млн. руб.	-	14857