Разработка проекта по созданию автосервиса

 

 

3.6. Фонд заработной платы специалистов  младшего обслуживающего персонала  (МОП) и пожарно-сторожевой охраны (ПСО) автосервиса

 

В основу определения фонда заработной платы специалистов, МОП и ПСО  положены должностные оклады Док  и численность работников N этих категорий работников. Оклады могут выбираться в размере принятых в отрасли на текущий момент пилок должностных окладов или в соответствии с действующими на предприятии ставками, а численность персонала - в соответствии с особенностями разрабатываемого автосервисного участка или предприятия. При этом следует учитывать, что часть служащих занято непосредственно в технических службах предприятия, а некоторое условное их количество обеспечивает решение управленческих задач на общепроизводственном уровне.

Годовой фонд основной заработной платы по категориям работников, ФЗПспi, руб.

ФЗПспi=12*(1+Рспi)*Nспi*Докi

где:

12 – число месяцев в году

Рспi – процент премий по категориям.

Величина единого социального  налога, Оспi руб.

Оспi=Ро*ФЗПпi

 

В таблице ниже приведены конкретные данные:

Табл. 7.

Фонд заработной платы специалистов, МОП и ПСО

Наименование категории	Процент премии по категориям	Количество работников — Ncni	Должностной оклад — Док,	ФЗПсп,, руб.	ЗПсп„ руб.	Осп., Руб.
АУП	0,6	1	5120	98304	8192	0,6
ИТР	0,5	1,2	4680	101088	7020	0,5
Служащие	0,4	1,5	3180	80136	4452	0,4
МОП и ПСО	0,15	1	1400	19320	1610	0,15
Всего:	—	4,7	—	298848	—	—

 

 

Начисления единого социального  налога:

0с = 0,26 • 298848 = 112366,85 руб.

3.7. Сводный план по труду и  заработной плате

 

Сводный план по труду и заработной плате рабочих автосервисного участка представлен в виде таблицы, приведенной ниже.

Табл. 8.

Сводный план по труду и заработной плате работников автосервиса

Категория работников	Количество персонала, чел.	ФЗПсп, руб.	Отчисления единого соц. налога, руб.
Основные произв. рабочие	8	548680,49	142656,93
Вспомогательные рабочие	2	65287,71	16974,80
Специалисты и управленцы
АУП	1	98304,00	25559,04
ИТР	1.2	101088,00	26282,88
Служащие	1,5	80136,00	20835,36
МОП и ПСО	1	19320,00	5023,20
ИТОГО	14,7	613968,20	237332,21

 

3.8. Составление сметы на дополнительные расходы автосервиса: электроэнергия, пар, сжатый воздух, вспомогательные материалы, текущий ремонт оборудования

 

При проектировании работы сервисных  участков, кроме прямых производственных расходов, необходимо учитывать также так называемые «цеховые» расходы²¹. Они определяются путем составления сметы.

Ниже приведена методика расчета  затрат по статьям сметы.

В цеховые расходы полностью  включается рассчитанный выше фонд заработной платы вспомогательных рабочих. Из фонда заработной платы специалистов, служащих, МОП и ПСО в этом разделе учитывается только та часть, которая начислена для работников проектируемого сервисного участка (около 50 %). Оставшиеся средства составляют зарплату управленческого персонала предприятия, приходящуюся на долю данного участка, и учитываются в составе общехозяйственных расходов.

В данную статью включаются сумма единого социального налога, начисленная на заработную плату в первой статье сметы.

Затраты на вспомогательные  материалы рассчитаны выше.

Затраты на силовую электроэнергию, Сс.эл, руб. определяются на основе расчетов силовой и осветительной нагрузки. Исходными данными для расчета силовой нагрузки являются установленная мощность токоприемников и режим работы потребителей электроэнергии:

 

Wсил= Nус * Кз * Фр.об. * Ксп

где:

где:

Nус — годовой расход электроэнергии, кВт/ч;

Кз — коэффициент загрузки оборудования, характеризует степень загрузки оборудования;

Ксп — коэффициент спроса, характеризует необходимость работы оборудования;

Фр.об. ^— годовой фонд времени работы оборудования, час.

 

Далее следует определить неучтенный расход электроэнергии Wн.учт.

Wн.учт = 0,05%* Wсил

 

Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды по автосерсисному участку Wпр составляет:

 

Wпр= Wсил + Wн.учт.

Сс.эл.= Wпр * Цэл.

где:

 Цэл.—стоимость 1 кВт-ч.

Затраты на воду для технологических  целей, Св, руб.

Св=Wв*Цв

где:

Wв – расход воды для технологических целей, м³;

Цв — цена воды, руб./м³.

Затраты на пар, Спар, руб.

Спар=Цпар * SМд * Нпар *10^-6

где:

Wпар – цена 1 т. пара, руб.

Мд - масса промываемых деталей  годовой программы, кг;

Нпар=70…100 кг/час — норма расхода  пара на 1 т промываемых деталей.

 

Стоимость сжатого воздуха, Ссж, руб..

Ссж=Vсж * Фр.об.*Кэ*Цсж

где:

Vсж — установленный расход сжатого воздуха отдельных потребителей, м³ час;

Цсж  — стоимость 1 м' сжатого  воздуха.

 

К затратам на содержание производственных помещений относятся затраты на отопление, освещение и воду для бытовых нужд.

Стоимость отопления, Степ, руб.

Степ=Нт * Qзд * Нч * Цт / (1000 * q)

где:

Нт - удельный расход тепла на 1 м³ здания, ккал/ч (в помещениях с искусственной вентиляцией — 15, с естественной — 25);

Q — объем помещения зоны/участка, м³;

Нч — максимальное число часов  отопительной нагрузки в сезоне; для средней полосы территории России Нч = 180 дней или 24*180==4320ч;

Цт — цена 1 тонны теплоносителя (пара), руб.;

q — удельная теплота испарения, ккал/кг*град (для пара малого давления — около 540).

 

Расчет естественного  освещения сводится к определению  числа окон при боковом освещении и фрамуг при верхнем освещении.

Световая площадь оконных (световых) проемов участка, Fок, м²

Fок = Fпол * а

где:

 Fок — площадь пола участка, м²;

а — световой коэффициент.

 

При расчете искусственного освещения  надо подсчитать число ламп для участка, выбрать тип светильника, определить высоту подвеса светильников, разместить их по участку.

Общая световая мощность ламп, Wосв, Вт

Wосв = R * Q * Fпол

где:

R — норма расхода электроэнергии, Вт/м²час. Эту величину при укрупненных расчетах принимают равной 15—20 Вт на 1 м² площади пола;

Q — продолжительность работы электрического освещения в течение года (принимают в среднем 2100 час для местностей, расположенных на широте 40—60 градусов).

Другим, упрощенным способом определения стоимости электроэнергии для освещения участка, Сэл, руб, является следующий метод:

Сэл = 15 * 1,2 * Fпол * (Дрг * Тсм + 0,3*Дрг*Тсм) * Цэл /1000

где:

15 — норма расхода электроэнергии  для освещения на 1 м², Вт.

Тсм — продолжительность смены, ч;

0,3 — коэффициент, учитывающий  неполную освещенность помещения в течение первой смены;

1,2 — коэффициент, учитывающий  дежурное освещение в третью нерабочую смену.

 

Стоимость водоснабжения, Свод   руб.

Свод=40*(Nрр + Nвсп) * Дрг * Цв / 1000,

где:

40 — норма расхода воды на  одного рабочего в день, л.

Итого затраты на содержание производственных помещений составляют, Спом, руб

Спом = Степ + Сэл + Свод

 

Затраты на ТО и ремонт оборудования Стоир, определяются в размере 9...11 % от балансовой стоимости оборудования,

 

Стоир = (0,09…0,11)* Соб

где:

Соб— стоимость оборудования, руб.

Сумма амортизации по оборудованию Аоб определяется по нормам амортизационных отчислений Ноб, в зависимости от его стоимости

Аоб=Ноб * Соб

Содержание зданий и  сооружений, Сзс, руб.

Сзс = (0,015...0,02) * S зд,

где:

S зд, — стоимость зданий и сооружений,

S зд, = F * h * sзд * К

где:

h — высота зданий и сооружений, м;

sзд  — удельная стоимость строительно-монтажных работ, руб./м³.

 

Амортизация зданий и  сооружений, Азд , руб.

Азд = На* Sзд

где:

На – норма амортизационных  отчислений в процентах от стоимости основных фондов.

 

Затраты на возмещение износа дорогостоящего инструмента и инвентаря Сии, руб определяются исходя из нормы расхода Нии, руб. в расчете на одного рабочего:

Сии = Нии * Nрр

 

Содержание, ремонт и  возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений Смц принимаются в размере n руб на одного рабочего (основного и вспомогательного).

 

Смц = n * Nрр

 

Затраты на изобретательство и рационализацию Сир принимаются в размере к руб. в расчете на 1 рабочего.

Сир = к * Nрр

 

Затраты по охране труда Сохр,  руб., определяются исходя из нормы расхода Нохр, руб, в расчете на одного основного и вспомогательного рабочего

 

Сохр = Нохр * (Nрр  + Nвсп)

 

Прочие расходы Рпр, руб составляют 1 % от суммы цеховых

Рпр = 0,01 * Сцех

 

Сумма цеховых расходов

Сумма цеховых расходов Сцех , руб., определяется

Сцех = Wпр + Спар + Ссж + Спом + Стоир + Аоб + Сэс + Азд + Сии + +Смц  + Сир + Сохр + Рпр

 

Приведем теперь расчета, касающиеся создания конкретного автосервиса:

 

Табл. 9.

Цеховые расходы автосервиса

 

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. Заработная плата  вспомогательных рабочих, ИТР,  служащих, МОП и ПСО, руб.	214711,71
2. Начисления единого  социального налога	55825,04
3. Вспомогательные материалы	4568,00
4. Силовая электроэнергия	44190,79
5. Вода для технологических  целей	10175,74
6. Пар для технологических  целей	3,82
7. Сжатый воздух	4707,04
8. Содержание производственных  помещений	1014424,61
9. Текущий ремонт оборудования	44632,51
10. Амортизация оборудования	66948,77
11. Текущий ремонт зданий	72500,43
12. Амортизация зданий	24166,81
13. Содержание, ремонт  и возобновление инвентаря	8960,00
14. Изобретательство и  рационализаторство	560,00
15. Охрана труда и  техника безопасности, спецодежда	2100,00
16. Прочие затраты	15684,75
Всего цеховых расходов	1584160,02

 

 

1. Фонд заработной платы специалистов 

ФЗПсп.уч   = 0,5 * (98304,00 + 101088,00 + 80136,00) + +0.5*(25559,04) +.26282,88+20835,36) =214711,71 руб.

2. Единый социальный налог, начисленный  на фонд заработной платы специалистов:

Осп.уч.=0,26 .214711,71 = 55825,04 руб.

 

3. Затраты на вспомогательные  материалы рассчитаны выше.

 

4. Затраты на силовую электроэнергию  равны:

Wсил=26,15 • 0,5 • 2070 • 0,5 = 13532,63 Квт.час.

Неучтенный расход электроэнергии Wн.учт

Wн.учт= 0,05 • Wсил = 0.05 • 13532,63 = 676,63 Квт.час.

Суммарный расход электроэнергии на производственные нужды Wпp

Wпр= Wсил + Wну = 13532,63 + 676,63 = 14209,3 Квт.час.

Затраты на электроэнергию

Сэл.эн = 3,11 * 14209,3 = 44190,8 руб.

где:

Цэл.эн = 3,11 руб / Квт.ч — плата  за 1 Квт.ч.

 

5. Годовой расход воды на производственные  нужды, относимые на участок:

Qпp = Qсут * Дрг = 1,36 • 248 = 337,28 м³

где Qсут = 1,36 м³.

 

6. Затраты на пар

Спар= Цпар * Sмд * Нпар * 10^-6 =8170 * 234 * 2 * 10^-6 =3,82 руб

где

Цпар =8170 руб. — цена 1 т пара;

Sмд= 234 кг — масса промываемых деталей готовой продукции;

Нпар = 2 кг/час — норма расхода  пара на 1 т промываемых деталей.

 

7. Затраты на сжатый воздух

Ссж= 1,3 * 248 * 0,2 * 0,73 = 4707,04 руб.

 

8. Затраты на содержание производственных помещений

8.1. Стоимость отопления

Степ = 2,5 * 5184 • 4320 • 9200 / (1000 • 540) = 953856,00 руб.

Расчет естественного освещения:

Стоимость электроэнергии на нужды  освещения

Fпола = 864 кв.м. (технологической части проекта)

Cэл= 18513,10 * 3,11 = 57575,74 руб.

Стоимость водоснабжения на бытовые  нужды

Свод= 2992,86 руб.

Итого затраты па содержание производственных помещений составляют:

Спом ⁼ 2992,86 + 57575,74 + 953856,00 = 1014424,61 руб.

9. Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования

Сто.об = 0,1 * 446325,12 = 44632,51 руб.

10. Амортизация оборудования

Аоб = 0,15 • 446325,12= 66948,77 руб.

 

11. Содержание зданий и сооружений

Расходы по текущему ремонту зданий и сооружений,

Сзд = 0,09 * 805560 = 72500,43 руб.

 

12. Амортизация зданий и сооружений

Азд= 0,03 • 805560 = 24166.81 руб.

 

13. Затраты на возмещение износа  инструмента и инвентаря 

Си = 1120 * 8= 8960 руб.

 

14. Затраты на ремонт и возмещение  износа малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений

Смц = 70 * 8 = 560 руб.

 

15. Затраты на изобретательство  и рационализацию 

Сир =5 * 150 =750 руб.

 

16. Затраты по охране труда 

Coхp=210 * (8+2)=2100py6.

 

17. Прочие расходы 

Спр = 5334,60 руб.

 

18. Сумма цеховых расходов 

Сц= 15684,75руб.

3.9. Общехозяйственные расходы автосервиса

 

Заработная плата общепроизводственного  персонала с учетом единого социального  налога нами принимается в половинном размере сумм, рассчитанных в сводном плане по труду и заработной плате для АУП, ИТР, служащих, МОП и ПСО.