Разработка проекта по созданию автосервиса

ФЗПсп.о/п = 0,5 * (ФЗПспi + 0спi).

Прочие расходы Роп рассчитываются в размере 100...150 % oт фонда заработной платы общепроизводственного персонала, Фооп, руб.

Роп=(1...1,5).ФЗПуч.

Налоги и платежи, относимые  на себестоимость.

Транспортный налог Нт, руб. Ставка установлена в зависимости от мощности двигателя автомобиля, если таковой закреплен заданным участком (зоной), руб.

Плата за лицензирование Пл руб., в соответствии с действующим законодательством.

Плита за землю Нз руб.,

Нз = Пз * F

где:

Пз - норматив платы за землю, руб./м².

Общая сумма налогов, сборов и платежей, относимых на себестоимость, Нс руб.

Нс = Нт + Пл + Нзм

 

Сумма общехозяйственных расходов, SСох, руб.

SСох = Фоп + Роп + Нс

Перейдем теперь к конкретным расчетам, касающимся создаваемого нами автосервиса.

 

1. Затраты на содержание  аппарата управления и специалистов  автосервиса, включая единый социальный  налог:

ФЗПсп.оп = 0,5 * (298848 + 77700,48) = 188274 руб.

 

2. Прочие расходы:

Роп =1,2 -298848 = 358617,60 руб.

 

3. Налоги, относимые на  себестоимость:

• плата за лицензирование в соответствии с действующим законодательством С= 15110руб.;

 

• плата за землю

Пзм = Нзм * Sуч=23,16. 864 =20010,24 руб.,

где:

Нзм — норма платы за землю, Нзм = 23, 16 руб.

 

Общая сумма налогов  и сборов:

Нс = 15110 + 20010,24 = 35120,24 руб.

 

4. Реклама

Налог на рекламу учитывается в  составе стоимости рекламы и  составляет 5 % от нее

Стоимость рекламы 15360руб.

Налог на рекламу = 15360 * 0,05 = 768 руб.

Срек = 15360 + 768 = 16128,00 руб.

 

5. Сумма общехозяйственных  расходов составит:

 

Собщ.р= 188274+358617,60+35120,24+16128,00 =598140,08 руб.

3.10. Смета затрат на оказание  услуг и калькуляция себестоимости  услуг автосервиса

 

Калькуляция себестоимости услуг  и работ, выполняемых и зонах (участках) автотранспортных или сервисных предприятии, представляет собою расчет затрат на единицу продукции (работ, услуг). В зависимости от особенностей производства реконструируемого подразделения в качестве единицы продукции может быть принят отдельный вид выполняемой работы (мойка, диагностика и т. д.). Кроме того, калькуляция себестоимости рассчитывается на I руб. выручки или 1 нормо-час.

Себестоимость по i-й статье затрат, когда известно

• количество воздействий (работ, услуг) n,

Si = Сi / n;

• трудоемкость работ на участке  автосервиса

si = Сi / Т

• выручка

Si = Сi / B.

 

Результаты расчетов сведены в  таблицу, приведенную ниже.

Табл. 10.

Затраты на услугу

Статьи калькуляции	Сумма затрат, руб.	Затраты на единицу продукции, руб./нормо-час
1. Запасные части	1154054,83	58,56
2. Ремонтные материалы	456809,22	23,18
3. Общий фонд заработной  платы производственных рабочих	548680,49	27,84
4. Величина единого  социального налога	142656,93	7.24
5. Цеховые расходы	1584160,02	80,39
6. Общехозяйственные  расходы	598140,08	30,35
7. Итого без учета затрат на запасные части и ремонтные материалы	2873637,51	145,82
8. Итого с учетом  затрат на запасные части и  ремонтные материалы	4484501,56	227,56

 

3.11. Планирование финансов и  рентабельности автосервиса: определение  тарифов на услуги, выручки, прибыли и др.

 

Определение выручки  и тарифов на услуги (работы)

Выручка сервисного участка (зоны), подлежащего  реконструкции или техническому перевооружению, может определяться по фиксированным или договорным тарифам.

В случае, когда на выполняемый  вид услуг (работ) установлен фиксированный тариф (без учета НДС) Т, руб., выручка В, руб., определяется как произведение этих показателей

В = Т * n

При работе по договорным тарифам  для определения выручки принимаем, что уровень плановой рентабельности Rпл = 20...35 %.

Тогда

 

В= SCi * (1 + Rпл/100),

где:

где SCi — затраты по участку, руб.

Налог на добавленную  стоимость, НДС, руб.

НДС = 0,18 *В.

 

Выручка с учетом НДС, В', руб.,

В' = В + НДС.

 

В этом случае расчетный тариф Т', руб., на выполняемые работы можно определить по формуле:

Т' = В'/n.

 

Определение прибыли

Общая прибыль Побщ, руб., рассчитывается как разница между выручкой и  общей суммой затрат.

 

Побщ = В - SНпр

где:

SНпр – сумма всех налогов, руб.

Из общей прибыли вычитаются следующие налоги:

• налог на прибыль (24 % Побщ);

• налог на имущество в размере 1,5 % от его среднегодовой стоимости.

Прибыль предприятия может распределяться между фондом накопления и фондом потребления (например, в размере 70 % и 30 % соответственно). Средства последнего вместе с фондом заработной платы составляют совокупный фонд оплаты труда (СФОТ). При условии выплаты приработка из средств СФОТ средняя заработная плата всех работников пересчитывается с учетом приработка

ЗП = СФОТ / 12 * Nср.уч

где:

ЗП - средняя заработная плата по участку автосервиса (зоне), руб.

Перейдем теперь к конкретным расчетам, касающимся создаваемого нами автосервиса.

 

Выручка определяется на основании издержек производства при уровне плановой рентабельности (20...35 %).

Для первого случая, когда не предусмотрена реализация запасных частей и материалов (через участок), принимаем R = 35 %:

В₁, = (2873637,51 * 35) /100 + 2873637,51 = 387941 1 руб.

Для второго случая, когда предусмотрена  реализация запасных частей и материалов (через участок), принимаем для реализации R = 25 %:

В₂ = 5381402+0,25*(1154054,83 + 456809,22) = 5784118 руб.

 

Фактическая рентабельность составит: R =(П^ / Si)- 100, %

• для первого случая: Rф = 25 %;

• для второго случая: Rф = 45,62 %.

 

В дальнейшем расчете принимаем, что  на участке при выполнении ремонтных работ используются собственные запчасти и расходные материалы.

 

Налог на добавленную  стоимость составляет 18 % от выручки или

НДС =0,18 * 5784118= 1041141 руб.

 

Выручка с учетом НДС

В' = 5784118 + 1041141 = 6825259 руб.

 

Общая прибыль

Побщ = 5784118- 4484501,56 = 1299616 руб.

 

Величина расчетной  прибыли определяется:

Пр = 1299616 - 343205 = 956411 руб.

 

Из общей прибыли вычитаются следующие налоги:

• налог на прибыль

Нпри, = 0,24 * 1299616 = 311908 руб.

 

• налог на имущество 

Ним= 1,5 / 100 • (2086495) = 31297 руб.

 

Сумма налогов на прибыль 

SНпр = 311908 + 31297 = 343205 руб.

Рентабельность предприятия после проведения мероприятий по созданию автосервиса (в т.ч. реконструкции и других описанных мероприятий) составит:

 

R= 956411 * 100 / 4484501,56 ==21 %.

3.12. Определение цен на основные  виды услуг (производимых работ)  автосервиса. Расчет фондоотдачи,  срока окупаеости инвестиций  и т.п. Расчет экономического  эффекта от создания автосервиса

 

В основе расчета стоимости услуг  Ц, руб., выполняемых в создаваемом автосервисе, лежит определение стоимости 1 норма-часа Цнч, руб.

Тогда стоимость выполняемой работы составит:

 

Цi = Тi * Цнч + Цзчим

где:

Тi - трудоемкость выполняемой работы (услуги), чел.-ч;

Цзчим ^— стоимость запасных частей и материалов, израсходованных при выполнении работ (услуг), руб.

Определение стоимости  одного нормо-часа

Цнч = В’ / Тг

При этом следует иметь в виду, что при выполнении данного вида работ могут быть использованы запасные части и материалы заказчика. Тогда сто им ость нормо-часа определяется без учета расхода на запасные части и материалы, в другом случае используется себестоимость 1 нормо-часа работы с учетом этих статей затрат.

Перейдем теперь к конкретным расчетам, связанным с создаваемым нами автосервисом.

Производительность труда

ПТ = 3879411 / 8 = 484926 руб.

 

Фондоемкость продукции

ФЕ = 2086495 / 3879411 = 0,54 руб.

 

Табл. 11.

Определение стоимости одного нормо-часа

Показатели	Без учета расходов на запчасти и расходные материалы, руб.	С учетом расходов на ЗЧ (запасные части) и  РМ (материалы для ремонта), руб.
Затраты по ПТБ	2873637,5	4484501,6
Выручка при планируемой  рентабельности	3879410,6	5784117,9
НДС	775882,1	1156823,6
Выручка с учетом НДС	4655292,8	6940941,5
Стоимость одного нормо-часа	236,2	352,2

 

 

Фондоотдача

ФО = 1 / 0,54 = 2 руб.

 

Срок окупаемости инвестиций

Ток= К/Пр= 561565/956411 =0,59.

 

Коэффициент эффективности  инвестиций

Е= 1/ Ток=  1 / 0,59 =1,7.

Определение экономической  целесообразности проекта на основе расчета чистого дисконтированного дохода (ЧДД).

 

Принимаем:

Т = 4 года,

К = 561565,44 руб.,

Пчt = 956411 руб.,

At =91116 руб.

Тогда:

Pt = 956411 +91116= 1047526,55 руб.

Расчет ЧДД приведен в таблице  ниже.

 

Табл. 12.

Расчет ЧДД

Год	t	Ct,	Kt	Kt * αt,	Pt	Pt * αt,,	ЧТС	ЧДД
2007	0	1	561565	561565	0	0	-561565	-561565
2008	1	0,77	0	0	1047527	806595	806595	245030
2009	2	0,59	0	0	1047527	618041	618041	863071
2010	3	0,46	0	0	1047527	481862	481862	1344933
2011	4	0,35	0	0	1047527	366634	366634	1711567

 

 

SРt * α_t, =2273133 руб.

Экономический эффект t-го года Э = Р_t, - К

 

ЧДД = Σ(R_t, - 3_t)/(1 + Евн)^t - ΣK_t/(1 + Евн)^t = ΣР_t* α_t, - К

 

Индекс доходности проекта равен

ИД = Σ(Р_t* α_t)/К. .

Если ИД больше 1, то проект эффективен, если меньше, то не эффективен.

Е= а + в + с — норма дисконта, в которой

а — цена капитала на валютном рынке (принимаем 14 % или  а=0,14),

в — риск проекта (принимаем 10 % или  в = 0,1),

с —риск в банковской деятельности (принимаем 6% или с =0,06).

Тогда Е = 0,3.

Внутренняя норма доходности представляет собой норму дисконта Eвн, при которой выручка приведенных эффектов равна приведенным капитальным вложениям. Если Eвн — внутренняя норма доходности (пороговое значение принимаем равным 1) больше требуемой инвестором нормы капитала, проект инвестируется:

ИД =2273132,62/956410,97 =2,38.

ИД >1, следовательно, мы имеем вариант, когда инвестиции в проект создания автосервиса являются эффективными.

 

 

Заключение

 

В дипломной работе были рассмотрены  вопросы, связанные с управлением  организацией по обслуживанию легкового  автотранспорта.

В заключение можно отметить следующее.

Как было показано в работе, для  создания предприятия по оказанию услуг  по техническому обслуживанию и техническому ремонту требуется решить ряд организационных, производственных и финансовых вопросов, в том числе изучить спрос на услуги в данном районе, проведя маркетинговое исследование.

Перед созданием предприятия целесообразно  разработать подробный бизнес-план и наметить план его реализации.

Услуги автосервиса — это, прежде всего, послепродажный сервис, включающий техническое обслуживание и ремонт автомобилей. Он может быть направлен на гарантийный ремонт, обеспечение запасными частями, проведение технического обслуживания, текущего ремонта, оказание сопутствующих услуг по страхованию автомобилей, их аренде или покупке в кредит, лизинг и т. д.

Комплекс услуг оказывается  путем включения в стоимость  товара нескольких составляющих: оплаты стандартной комплектации и дополнительных опций, платы за улучшенный дизайн, продленный срок гарантии и возможность высококачественного послегарантийного обслуживания в ремонтных мастерских фирмы.

Гарантийное обслуживание осуществляется без дополнительных платежей в пределах оговоренного срока. Отлаженная система гарантийного и послегарантийного обслуживания требует создания специальных складов с достаточным набором запасных частей и бесперебойным снабжением ремонтных предприятий. Критериями оценки конкурентоспособности таких предприятий служат номенклатура, качество и сроки исполнения услуг.

Предприятие должно как можно быстрее удовлетворять нужды своих клиентов. При этом требования к сервису повышаются, и предприятию следует осуществлять постоянный мониторинг соответствующих сегментов и меняющихся требований клиентов, чтобы не потерять их и сохранить свой бизнес.

Клиенты предпочитают иметь дело с  компанией, которая наиболее доступна. От нее требуется обеспечить клиента  информацией через разные каналы и предоставить ему получить информацию и сделать заказ через интернет, сервисный центр, телефон и т. д. Информация должна быть доступна в режиме реального времени сотрудникам автосервиса на точках контакта с клиентами.

Для установления и поддержания  долгосрочных отношений с клиентами  компания должна знать каждого клиента. Для этого необходимо собирать сведения о клиенте в каждой точке контакта и при каждом контакте. Концентрация данных о клиентах из всех каналов и точек взаимодействия в единой базе данных является основой аналитического процесса. Глубокое понимание характеров клиентов может дать компании возможность соответствовать их ожиданиям и наиболее точно удовлетворять их потребности. предлагать товары или услуги вовремя тогда и тому клиенту, который в них может быть заинтересован при подходящем именно ему уровне цены.

Услуги автосервиса (как и другие) имеют ряд отличий от товаров, которые могут им сопутствовать. Услуга на станции технического обслуживания автомобилей может предусматривать использование таких товаров, как запасные части, материалы, автопринадлежности, автокосметика и др.