Совершенствование кредитного механизма в коммерческом банке (на примере ОАО КБ "Девон-Кредит")

 

 

Введение

 

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, которые отличают его от небанковских учреждений. Именно кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:

• во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;
• во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;
• в-третьих, это деятельность при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредитным организациям, заемщикам и обществу в целом.

В мировой практике с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Управление кредитным риском требует от банкира постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы "доходность-риск" банкир вынужден ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Он должен проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и высокоприбыльные) проекты. За этим внимательно наблюдают банковские контрольные органы в ходе периодических ревизий.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в руководстве по кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете способность управлять рисками зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

Целью дипломной работы является изучение практики формирования кредитного портфеля и организации кредитования, разработка рекомендаций по оптимизации кредитного портфеля,  основных направлений совершенствования кредитной политики и снижения рисков невозврата кредитов по каждой отдельной ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом.

Основными задачами дипломной работы являются:

1. изучение теоретических вопросов формирования кредитной политики коммерческих банков в современных условиях: сущности, принципов, форм, методов кредитования, форм обеспечения полноты и своевременности возврата кредитов;
2. проведение анализа кредитного портфеля КБ "Девон-Кредит" по  следующим направлениям: движение кредитов, распределение кредитов по категориям заемщиков, экономическим секторам, по срокам кредитования, по размерам, по обеспеченности, просроченной задолженности,   погашения и возвратности кредитов; процентных ставок по кредитам;
3. оценка   кредитоспособности   юридических   и   физических   лиц - заемщиков КБ "Девон-Кредит";

4) разработка перспективных направлений  развития кредитования и системы мероприятий, направленных на снижение индивидуальных кредитных рисков по каждой отдельной ссуде и на уровне кредитного портфеля в целом.

При изучении теоретических вопросов были использованы нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные операции, работы Балабанова И.Т., Матовникова М.Н., Лаврушина О.И., Лимаренко В.И.

Объектом исследования явилась деятельность КБ "Девон-Кредит" за 2001-2003 гг.

 

1. Формирование кредитного механизма  коммерческих банков

 

1.1. Нормативно-правовая база кредитования  коммерческих банков

В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщик. Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Следовательно, субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершить экономические, в том числе кредитные сделки. Заемщиком при этом может выступать любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определивши материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению1.

Особенностью организации кредитования банком юридических и физических лиц в рыночной экономике является договорный характер каждой кредитной сделки. В соответствии с Законом РФ "О банках и банковской деятельности РФ" от 3 февраля 1996 года кредитные сделки банка с клиентами осуществляются на основе заключения между ними кредитных договоров.

Кредитный договор является юридическим документом, все пункты которого обязательны для выполнения сторонами, его заключавшими. Правовой характер кредитного договора обусловлен соответствующими, статьями Гражданского кодекса РФ (часть II), принятого Государственной Думой 22 декабря 1995 года.

Нормативно-правовая база кредитования коммерческих банков включает в себя:

• Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. N 17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г.)
• Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г.)
• Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ (с изм. и доп. от  23 декабря 2003 г.)
• Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г.).
• Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год".
• Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г.)
• Федеральный закон от 16 июля 1998 г. N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" (с изм. и доп. от 5 февраля 2004 г.)
• Закон РФ "О залоге" (№ 2872-1 от 29.05.92)
• Инструкция Банка России № 62-а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (с учетом изменений)
• Инструкция Банка России № 1 от 01.10.1997" О порядке регулирования деятельности банков" (с учетом изменений и дополнений)
• Методические рекомендации к Положению Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) № 54-П от 31.08.98 г.
• Положение Банка России "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитной организации" № 31-П от 01.06.98 г.
• Положение Банка России "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) № 54 – П от 31.08.98.
• Указ Президента РФ от 23 июля 1997 г. N 773 "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам"
• Указ Президента РФ от 12 мая 1997 г. N 467 "О прекращении предоставления гарантий и поручительств за счет средств федерального бюджета"
• Обязательные условия Договора кредита (приложение N 1 к Указу Президента РФ от 31 августа 1995 г. N 889) (с изм. от 2 ноября 1995 г.)
• Положение о жилищных кредитах (утв. Указом Президента РФ от 10 июня 1994 г. N 1180)
• Концепция развития системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации (с изменениями от 8 мая 2002 г.)
• Постановление Правительства РФ от 11 января 2000 г. N 28 "О мерах по развитию системы ипотечного жилищного кредитования в Российской Федерации" (с изм. и доп. от 8 мая 2002 г.)
• Положение ЦБР от 4 августа 2003 г. N 236-П "О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг"
• Порядок расчета достаточности обеспечения кредита Банка РФ (приложение 3 к Положению ЦБР от 4 августа 2003 г. N 236-П)

 

Совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы на основе современных критериев, связанных с различными факторами кредитного риска составляет кредитный портфель коммерческого банка. Главным элементом системы кредитования, в соответствии с которым формируется кредитный портфель, являются принципы: срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность2.

Возвратность является неотъемлемой чертой кредита, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений.

Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, то есть в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита.

Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение.

 

1.2. Формы обеспечения возвратности  кредитов

Банковское законодательство Российской Федерации предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита.

В соответствии со ст. 329 ГК исполнение обязательств должниками может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Выбор соответствующего способа обеспечения исполнения обязательства во многом зависит от сущности последнего. Для обязательств, возникающих из договора займа или кредитного договора, более надежными считаются такие способы, как залог, поручительство, банковская гарантия.

Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм (способов), что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему3.

Возвратность представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений, и на практике находит свое выражение в определенном механизме.

Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организации контроля банка за достаточностью  и приемлемостью данного источника

Если механизм погашения ссуды за счет выручки (дохода) и его закрепление в кредитных договорах является основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечении возврата представляет собой гарантию этого возврата. К их числу, в соответствии со статьей 329 Гражданского кодекса РФ, относят: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантий и поручительства, страхование и другие способу, предусмотренные законом или договорен. Указанные формы обеспечения возвратности кредита оформляются специальными документами, имеющими юридическую силу и закрепляющими за кредитором определенный источник для погашения ссуды в случае отсутствия у заемщика средств при наступлении срока исполнения обязательства,

Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Отношение залога регулируется Законом РФ "О залоге" от 29 мая 1992 года, а залог земельных участков, предприятий; зданий, сооружений и другого недвижимого имущества регулируется также Законов "Об ипотеке (залоге недвижимости)" от 16 июля 1998 года.

Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающим право кредитора при неисполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензий из стоимости заложенного имущества.

В соответствии с Законом "О залоге" право собственности на заложенное имущество принадлежит заемщику, владение заемщиком заложенным имуществом может быть непосредственное и опосредственное; залог может сопровождаться правом пользования предметами залога в соответствии с его назначением.

Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должка быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Предметом залога может быть любое имущество, которое в соответствии с законодательством России может быть отчуждено залогодателем, а также ценные бумаги и имущественные права

Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит на праве собственности или полного хозяйственного ведения. Причем залогодателем может быть как сам должник, так и третье лицо. Право полного хозяйственного ведения имуществом дает хозяйствующему субъекту владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом в том же объеме, что и собственнику, если законом или собственником в учредительных документах не предусмотрено иное. Ограничения на отчуждение имущества существуют в отношении государственных предприятий, поскольку они должны получить разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитета по управлению имуществом.

В качестве залога могут выступать: предприятие в целом (или комплекс); основные фонды (здания, сооружения, оборудование); товарно-материальные ценности; товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты складские свидетельства, контракты и т.д.); валютные средства; ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты, депозитивные вклады и т.д.).

Различают два вида залога4:

• при котором предмет залога может оставаться у залогодателя;
• при  котором  предмет  залога  передается  в  распоряжение, во   владение залогодержателю.