Стратегія і тактика в антикризовому управлінні

Джерело: [ складено автором]

Розрахунок необхідних інвестицій

 Вартість нового обладнання:

а)ціна нового устаткування  — 96000грн.; 
б)транспортні витрати   — 3 % від ціни;

в)заготівельно-складські  витрати  — 2 % від ціни;

г)монтаж обладнання — 10 % від ціни;   

Разом:   15% від ціни.

         Визначимо, скільки будуть витрати  на транспортування, монтаж нового обладнання та заготівельно-складські витрати:

96000 * 0,15 = 14400 грн.

              Загальна вартість обладнання складатиме:

96000 + 14400 = 110400 грн.

          За цією вартістю обладнання  буде поставлене на баланс - це  буде  збільшення вартості основних засобів підприємства.

         Амортизаційні відрахування за рік складуть:

110400 * 0,2 = 22080 грн.

Витрати на капітальний  та поточний ремонт складають 5 % від  вартості обладнання:

110400* 0,05 = 5520 грн

Розрахунок вартості допоміжних матеріалів наведено в таблиці 3.2. Враховано, що обсяг реалізації продукції, упакованій на новому обладнанні, буде встановлений на рівні 30% від загального обсягу реалізації продукції за рік, тобто буде становити 5248,5т, оскільки загальний обсяг реалізації хлібобулочних виробів становить 17495,0 т.

Таблиця 3.2

Розрахунок вартості допоміжних матеріалів

Найменування  матеріалів	Один, виміру	Норма витрат на 1 т	Витрати допоміжного матеріалу  на річний випуск виробництва	Ціна придбання одиниці допоміжного матеріалу, грн	Вартість допоміжних матеріалів на річний обсяг виробництва, тис. грн
Плівка	м	370,33	1943677	0,069	134,1
Ярлик з маркуванням	шт.	3333	17493250	0,01	174,9
Стрічка-скотч	м	166,65	874662,52	0,02	17,5
Разом	-	-	-	-	326,5

Джерело: [ складено автором]

Розрахунок вартості енерговитрат

Для розрахунку вартості енерговитрат використовуються норми витрат електро- та енергоресурсів на випуск одиниці  продукції (пального, електроенергії). Вартість 1 кВт / год електроенергії дорівнює 0,7 грн.

Витрати на електроенергію:

                 Вел-ен = (А*В*С*Д*Е*К)/Р                               (3.1)

де  В ел-ен - додаткові витрати електроенергії; 
А - кількість днів роботи підприємства на рік (330);

В – кількість  змін роботи на добу ( 2 ); 

С - кількість годин роботи електродвигуна за зміну (8); 

Д - потужність електродвигуна, кВт (3,5); 

Е- вартість 1 кВт-год. електроенергії, грн. (0,7); 

К - коефіцієнт використання потужності електродвигуна (0,89); 
Р - ККД електродвигуна (0,81). 

В ел.-ен. = (330 * 8 *2* 3,5 * 0,7 * 0,89) / 0,81 = 14213,63 грн.

Дані для розрахунку заробітної плати зводимо в таблицю 3.3.

Таблиця 3.3

Дані  для розрахунку заробітної плати

Показники	Одиниця	Значення
1 Кількість змін роботи за добу	2 змін	3 2
Кількість днів роботи на рік	дн.	330
Кількість змін роботи за добу	змін	2
Тривалість зміни	год.	8
Кількість робітників на ділянці укладання продукції до впровадження заходу	чол.	10
Кількість робітників після впровадження пакувально-фасувального обладнання	чол.	2
Годинна тарифна  ставка укладальника ІІІ розряду	грн.	12,5
Доплати:
- за роботу  в нічний час	%	20
- за роботу  в важких і шкідливих умовах  праці	%	3,1
- за інтенсивність  праці	%	2.2
- за роботу  в вихідні дні	%	3,6
- за роботу  у вечірню зміну	%	0,2
Надбавка за високу професійну майстерність	%	4,8
Премія за виробничі  результати	%	33,7
Оплата щорічних і додаткових відпусток	%	9,3
Відрахування  на соціальні заходи	%	37,28

Джерело: [ складено автором]

Основна заробітна  плата буде складати:

До впровадження заходу: 10 * 12,5 * 8 * 2 * 330 =  660000 грн.

Після впровадження заходу:  2 * 12,5 * 8 * 2 * 330 =  132000 грн.

Додаткова заробітна плата:

До  впровадження заходу :

Доплати :  660000 * 0,676 = 446160 грн.

Оплата відпусток :  (660000 + 446160) * 0,093 = 102872,88 грн.

Отже, додаткова  заробітна плата до впровадження заходу становить :

446160 + 102872,88 = 549032,88 грн.

 Після впровадження заходу :     

Доплати: 132000 * 0,676 = 89232 грн.

Оплата відпусток: (132000 + 89232) * 0,093 = 20574,58 грн.

Отже, додаткова  заробітна плата після впровадження заходу становить:

89232 + 20574,58 = 109806,58 грн.

Отже, фонд оплати праці до впровадження заходу становить:

660000 + 549032,88 = 1209032,8 грн. або 1209,03 тис.грн.

Фонд оплати праці  після впровадження заходу становить :

132000 + 109806,58 = 241806,58 грн. або 241,8 тис.грн. 

Економія заробітної плати  за рік становить :

∆ЗП = 241806,58 – 1209032,8 = - 967226,3 грн.  або -967,2 тис.грн.

Відрахування  на соціальні заходи:

до впровадження заходу :    1209032,8 * 0,3728 = 450727,42 грн.    або  450,7 тис.грн.;

після впровадження заходу:   241806,58 * 0,3728 = 90145,49 грн.   або   90,1 тис.грн.

Економія відрахувань  на соціальні заходи:

90145,49 – 450727,42 = - 360581,93 грн. або 360,6 тис.грн.

Оскільки, обсяг  реалізації хлібобулочних виробів  до впровадження заходу становив 17495 т., а після встановлення фасувально-пакувального обладнання планується збільшення обсягу реалізації на 10 %, що буде становити 19244,5 т, визначимо витрати на випуск хлібобулочних  виробів до та після впровадження заходу.

Дані по витратам в результаті впровадження заходу наведені в таблиці 3.4.

Таблиця 3.4

Зміна витрат в результаті впровадження заходу

Витрати	До впровадження заходу , грн.		Після впровадження заходу, грн.		Зміна витрат,  грн.
	На весь обсяг  реалізації	На 1т.	На весь обсяг  реалізації	На 1 т.	На весь обсяг  реалізації	На 1 т.
1	2	3	4	5	6	7
Електроенергія	-	-	14213,63	0,74	14213,63	0,74
Заробітна плата	1209032,8	69,1	241806,58	12,56	-967226,3	-56,54
Нарахування на заробітну плату	450727,42	25,8	90145,49	4,68	-360581,93	-21,12
Продовження табл. 3.4
1	2	3	4	5	6	7
Амортизація	-	-	22080	1,15	22080	1,15
Ремонт	-	-	5520	0,29	5520	0,29
Допоміжні матеріали	-	-	326539,46	16,97	326539,46	16,97
Умовно-постійні витрати	6475,4	0,37	6475,4	0,34	-	-0,03
Всього:	1666235,6	95,27	706780,56	36,73	-959455,1	-58,54

Джерело: [ складено автором]

Повні витрати  на виробництво 1 т. хлібобулочних виробів  після впровадження пакувально-фасувального обладнання становлять:

2800 – 58,54 = 2741,46 грн.

Зміна повних витрат на весь обсяг реалізації хлібобулочних  виробів буде становити:

∆ПВ = 19244,5 * 2741,46 – 17495 * 2800 = 3772026 грн. або 3772,03 тис.грн.

Збільшення чистого  доходу від реалізації продукції  після впровадження заходу буде становити:

∆ЧД = 3100 * (19244,5 – 17495) = 5423450 грн   або 5423,45 тис.грн.

Прибуток буде становити:

До впровадження заходу: (3100-2800) * 17495 = 5248500 грн.  або 5248,5 тис.грн.;

Після впровадження заходу: (3100- 2741,46) * 19244,5 = 6899923 грн або 6899,92 тис.грн.

Отже, після впровадження заходу додатковий прибуток буде становити:

∆П = 6899,9 – 5248,5 = 1651,42 тис. грн.

Повні витрати  на виробництво та реалізацію продукції  підприємства будуть становити:

89990,8 + 3772,03 = 93762,83 тис.грн.

Чистий дохід  від реалізації продукції підприємства буде становити:

90715,0 + 5423,45 = 96138,45 тис. грн.

Витрати на 1 грн. обсягу реалізації становлять:

До впровадження заходу:   

89990,8 / 90715 = 0,992 грн.    або 99,2 коп.

Після впровадження заходу:

(89990,8 – 1651,42) / 90715 = 0,9738 грн.  або 97,38 коп.

Економія витрат на 1 грн. обсягу реалізації :

97,38 – 99,2 = -1,82 коп

Розрахунок показників ефективності впровадження заходу

Розрахуємо ефективність даного заходу та його вплив на основні  показники господарської діяльності підприємства:

1. Чистий грошовий потік становить:

ЧГП = 1651,42 * (1-0,21) + 22,08 = 1326,7 тис.грн.

2. Період окупності капіталовкладень становить:

ПО = 110,4 / 1326,7 = 0,08 року

3. Індекс доходності становить:

ІД = 1326,7 / 110,4 = 12,02

Який вплив  буде мати запропонований захід – введення нового фасувально-пакувального обладнання,  на основні показники господарської діяльності ДП ПАТ «Київхліб» «Білоцерківський хлібокомбінат» можна бачити з таблиці 3.5.

Таблиця 3.5

Вплив впровадження заходу на основні показники діяльності підприємства

Показники	Одиниці виміру	До впровадже ння заходу	Після впровадже ння заходу	Відхилення
				Абсо-лютне	Відно-сне
Чистий дохід  від реалізації продукції	тис.грн.	90715,0	96138,45	5423,45	106
Обсяг реалізації хлібобулочних виробів	т.	17495	19244,5	1749,5	110
Повні витрати  на виробництво та реалізацію продукції	тис.грн	89990,8	93762,83	3772,03	104,2
Чисельність ПВП	чол.	352	344	-8	97,7
Прибуток від  реалізації продукції	тис.грн.	724,2	2375,62	1651,42	328,03
Рентабельність  продукції	%	0,8	2,53	1,73	-
Витрати на 1 грн. реалізованої продукції	коп.	99,2	97,38	-1,82	98,2

Джерело: [ складено автором]

Отже, впровадження даного заходу дасть досить позитивні  результати : чистий дохід від реалізації продукції збільшиться на 6% та буде становити 96138,45 тис.грн., що на 5423,45 тис.грн. більше, ніж до впровадження заходу. Обсяг реалізації хлібобулочних виробів збільшиться на 10 % та буде становити 19244,5 т., повні витрати на виробництво та реалізацію продукції збільшаться на 3772,03 тис.грн. (4,2%) та будуть становити 93762,83 тис.грн. Зменшиться чисельність промислово-виробничого персоналу на 8 осіб, відповідно зменшиться фонд оплати праці промислово-виробничого персоналу. Прибуток від реалізації продукції збільшиться більш як вдвічі та буде становити 2375,62 тис.грн., що на 1651,42 тис.грн. більше ніж до впровадження заходу. На 1,73% збільшиться рентабельність продукції та буде становити 2,53%. Витрати на 1 грн. реалізованої продукції зменшаться на 1,82 коп. та будуть становити 97,38 коп., що на 1,8% менше, ніж до впровадження заходу. А головне, що процес фасування та пакування хлібобулочних виробів буде механізованим, разом з тим виключається можливість впливу людського фактору на якість продукції, що випускається підприємством, що дасть можливість підвищити конкурентоздатність продукції ДП ПАТ «Київхліб» «Білоцерківський хлібокомбінат».