Актив баланса

 

Продукция растениеводства занимает лишь четвертую часть все продукции хозяйства. Основным видом продукции растениеводства является пшеница. Ее доля в продукции растениеводства составляет более 60%. Необходимо также отметить, что в 2013 году произошло снижение товарной продукции растениеводства. 

Таким образом, можно с уверенностью сказать, что специализация хозяйства – молочная.

Основное направление – выращивание пшеницы (таблица 1). Основная продукция растениеводства (зерно) идет на реализацию, побочная – используется хозяйством в качестве корма животным (таблица 2).

 

Таблица 2

 

Движение продукции растениеводства ОАО «имени Анатолия»

Год	Произведено, ц	Расход, ц
		реализовано организациям	работникам организациям	по паям	на корм	на семена
2012г.	88 420,00	49 854,00	5 637,00	6 929,00	16 700,00	9 300,00
2013г.	107 738,00	63 147,00	4 557,00	7 328,00	19 254,00	13 452,00
Отклонение, +/-	19 318,00	13 293,00	-1 080,00	399,00	2 554,00	4 152,00

 

Далее рассмотрим размеры производства ОАО «имени Анатолия», которые представлены в таблице 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Размеры производства ОАО «имени Анатолия»

Показатели	2011г.	2012г.	2013г.	Абс. изменение 2013-2011
Выручка от продаж	150 019	165 558	202 578	52 559
Себестоимость продукции, услуг	131 631	150 635	181 007	49 376
Чистая прибыль	13 305	18 014	33 767	20 462
Стоимость оборотных средств	130 836	123 731	143 513	12 677
Стоимость основных средств	113 777	134 268	137 168	23 391
Среднесписочная численность персонала	381	379	377	-4
Производительность труда	394	437	537	144
Фондоемкость	0,76	0,81	0,68	-0,08
Фондоотдача	1,32	1,23	1,48	0,16
Фондовооруженность	343,4	326,5	380,7	37,3
Оборачиваемость активов	1,1	1,3	1,4	0,3
Рентабельность (чистая прибыль/себестоимость)	10,1	12,0	18,7	8,5

 

Из таблицы 3 видно, что валовая продукция имеет положительную динамику роста – если в 2011 г. она составляла 150 019 тыс. руб., то в 2013 г. – 202 578 тыс. руб. Негативным моментом является рост себестоимости превышающий темп роста выручки – если темп роста выручки составляет 135,0%, то темп роста себестоимости – 137,5%. 

Сокращение численности работников в 2013 г. на 4 человека произошло вследствие мероприятий проводимых хозяйством в целях сокращения затрат.

В результате принятия в хозяйство новых пайщиков, увеличилась площадь сельскохозяйственных угодий – на 2 045,0 га.

Далее проведем финансовый анализ, в процессе проведения которого данные бухгалтерской отчетности будут подвергнуты обработке.

Структура имущества и источники его формирования представлены в таблице 4.

 

 

 

Таблица 4

Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя					Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб.			в % к валюте баланса		тыс. руб.  (гр.4-гр.2)	± %  ((гр.4-гр.2) : гр.2)
	31.12.11	31.12.12	31.12.13	на начало  анализируемого  периода  (31.12.11)	на конец  анализируемого  периода  (31.12.13)
1	2	3	4	5	6	7	8
Актив
1.Внеоборотные активы	113 780	134 271	137 171	46,5	48,9	+23 391	+20,6
в том числе:  основные средства	113 777	134 268	137 168	46,5	48,9	+23 391	+20,6
нематериальные активы	–	–	–	–	–	–	–
2.Оборотные, всего	130 836	123 731	143 513	53,5	51,1	+12 677	+9,7
в том числе:  запасы	124 329	114 162	135 359	50,8	48,2	+11 030	+8,9
дебиторская задолженность	6 269	2 825	7 305	2,6	2,6	+1 036	+16,5
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	91	6 710	849	<0,1	0,3	+758	+9,3 раза
Пассив
1.Собственный капитал	124 374	142 388	176 155	50,8	62,8	+51 781	+41,6
2.Долгосрочные обязательства, всего	47 524	50 153	34 925	19,4	12,4	-12 599	-26,5
в том числе:   заемные средства	45 784	48 418	34 925	18,7	12,4	-10 859	-23,7
3.Краткосрочные обязательства*, всего	72 718	65 461	69 604	29,7	24,8	-3 114	-4,3
в том числе:   заемные средства	–	57 000	46 000	–	16,4	+46 000	–
Валюта баланса	244 616	258 002	280 684	100	100	+36 068	+14,7

Структура активов организации по состоянию на 31.12.2013 характеризуется примерно равным процентом внеоборотных средств и текущих активов (48,9% и 51,1% соответственно). Активы организации за два года увеличились на 36 068 тыс. руб. (на 14,7%). Отмечая увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 41,6%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

Структура активов организации в разрезе основных групп представлена на рис. 1.

 

 

Рис. 1. Структура активов организации на 31 декабря 2013 года

 

Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

- основные средства – 23 391 тыс. руб. (64,6%)

- запасы – 11 030 тыс. руб. (30,5%)

Одновременно, в пассиве баланса прирост наблюдается по строкам:

- нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток) – 51 781 тыс. руб. (53%)

- краткосрочные заемные средства  – 46 000 тыс. руб. (47%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить «прочие оборотные активы» в активе и «кредиторская задолженность» в пассиве (-147 тыс. руб. и -49 114 тыс. руб. соответственно).

В течение анализируемого периода (с 31.12.2011 по 31.12.2013) наблюдался существенный рост собственного капитала c 124 374,0 тыс. руб. до 176 155,0 тыс. руб. (на 51 781,0 тыс. руб., или на 41,6%).

Основные финансовые результаты деятельности ОАО «им. Анатолия» за весь анализируемый период приведены в таблице 5.

 

Таблица 5

Основные финансовые результаты деятельности ОАО «им. Анатолия»

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя		Средне-  годовая  величина, тыс. руб.
	2012 г.	2013 г.	тыс. руб.   (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка	165 558	202 578	+37 020	+22,4	184 068
2. Расходы по обычным видам  деятельности	150 635	181 007	+30 372	+20,2	165 821
3. Прибыль (убыток) от продаж  (1-2)	14 923	21 571	+6 648	+44,5	18 247
4. Прочие доходы и расходы, кроме  процентов к уплате	15 402	22 160	+6 758	+43,9	18 781
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4)	30 325	43 731	+13 406	+44,2	37 028
6. Проценты к уплате	11 706	9 744	-1 962	-16,8	10 725
7. Изменение налоговых активов  и обязательств, налог на прибыль  и прочее	-605	-220	+385	↑	-413
8. Чистая прибыль (убыток)  (5-6+7)	18 014	33 767	+15 753	+87,4	25 891
Справочно:  Совокупный финансовый результат периода	18 014	33 767	+15 753	+87,4	25 891
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса (измен. стр. 1370)	18 014	33 767	х	х	х

 

За период 01.01–31.12.2013 годовая выручка составила 202 578 тыс. руб. Годовая выручка сильно выросла в течение анализируемого периода (на 37 020 тыс. руб., или на 22,4%).

Прибыль от продаж за период 01.01–31.12.2013 равнялась 21 571 тыс. руб. Финансовый результат от продаж за два последних года вырос на 6 648 тыс. руб., или на 44,5%.

Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель «Управленческие расходы» за отчетный период в форме №2 отсутствует.

Организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н), что допустимо только для субъектов малого предпринимательства.

На рис. 2 наглядно представлено изменение выручки и прибыли ОАО «им. Анатолия» в течение всего анализируемого периода.

Рис. 2. Динамика выручки и чистой прибыли

 

Анализ рентабельности показан в таблице 6.

 

 

Таблица 6

Анализ рентабельности ОАО «им. Анатолия»

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)		Изменение показателя
	2012 г.	2013 г.	коп.,  (гр.3 - гр.2)	± %  ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5
1. Рентабельность продаж (величина  прибыли от продаж в каждом  рубле выручки). Нормальное значение  для данной отрасли: 13% и более.	9	10,6	+1,6	+18,1
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина  прибыли от продаж до уплаты  процентов и налогов в каждом  рубле выручки).	18,3	21,6	+3,3	+17,9
3. Рентабельность продаж по чистой  прибыли (величина чистой прибыли  в каждом рубле выручки).	10,9	16,7	+5,8	+53,2
Cправочно:  Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг)	9,9	11,9	+2	+20,3
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: 1,5 и более.	2,6	4,5	+1,9	+73,2

 

Все три показателя рентабельности за последний год, приведенные в таблице 6, имеют положительные значения, поскольку организацией получена как прибыль от продаж, так и в целом прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за данный период.

Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 11,9% от полученной выручки. К тому же имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за 2012 год (+1,6%).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (EBIT) к выручке организации, за последний год составил 21,6%. Это значит, что в каждом рубле выручки организации содержалось 21,6 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.

Динамика показателей рентабельности продаж показана на рис. 3.

Рис. 3. Динамика показателей рентабельности продаж

 

В таблице 7 рассчитаны показатели платежеспособности.

Таблица 7

Анализ платежеспособности ОАО «им. Анатолия»

Показатель	Значение показателя		Изменение   (гр.3-гр.2)	Нормативное значение	Соответствие фактического значения нормативному на конец периода
	на начало периода  (31.12.2012)	на конец периода   (31.12.2013)
1	2	3	4	5	6
1. Коэффициент текущей ликвидности	1,89	2,06	+0,17	не менее 2	соответствует
2. Коэффициент обеспеченности собственными  средствами	0,07	0,27	+0,2	не менее 0,1	соответствует
3. Коэффициент утраты платежеспособности	x	1,05	x	не менее 1	соответствует

 

Анализ структуры баланса выполнен за период с начала 2013 года по 31.12.2013 г.

Поскольку оба коэффициента на 31 декабря 2013 г. оказались в пределах допустимых норм, в качестве третьего показателя рассчитан коэффициент утраты платежеспособности. Данный коэффициент служит для оценки перспективы утраты предприятием нормальной структуры баланса (платежеспособности) в течение трех месяцев при сохранении имевшей место в анализируемом периоде динамики первых двух коэффициентов. Значение коэффициента утраты платежеспособности (1,05) указывает на низкую вероятность утраты показателями платежеспособности нормальных значений в ближайшие три месяца.