Аналитическое использование данных отчета о прибылях и убытках в оценке рентабельности организации

Аналитическое использование данных отчета

о прибылях и убытках в оценке рентабельности организации

Расчет рентабельности организации проводится по показателям, которые формируются в отчете о прибылях и убытках.

Для оценки рентабельности организации разработан ряд коэффициентов. Наиболее важные из них представлены в таблице 3.

1. Рентабельность активов организации  характеризует эффективность использования  всего имущества организации. Снижение  показателя свидетельствует о  падающем спросе на продукцию  и об избыточном накоплении  активов.

Таблица 3 – Показатели рентабельности

Окончание таблицы 3

2. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) характеризует эффективность использования основных средств организации, определяя, насколько соответствует общий объем имеющихся основных средств (машин и оборудования, зданий, сооружений, транспортных средств и т.п.) масштабу бизнеса организации. В случае, если значение показателя эффективности внеоборотного капитала за текущий период меньше, чем его значение за базовый или предыдущий период, это характеризует недостаточную загруженность имеющегося оборудования. В то же время чрезмерно высокие значения показателя эффективности внеоборотного капитала могут свидетельствовать как о полной загрузке оборудования и отсутствии резервов, так и о значительной степени физического и морального износа устаревшего производственного оборудования.

3. Рентабельность оборотного капитала  отражает эффективность использования  оборотного капитала организации. Он определяет, сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы. Кроме того, коэффициент показывает, насколько ликвидной является продукция, выпускаемая организацией, и насколько эффективно организованы взаимоотношения организации с потребителями. Уменьшение значения показателя свидетельствует о снижении эффективности использования оборотного капитала и увеличении вероятности возникновения сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности, повышении степени коммерческого риска.

4. Рентабельность продаж определяет, сколько рублей прибыли получено организацией, в результате продажи продукции на  один рубль выручки.

5. Коэффициент рентабельности основной  деятельности определяет, сколько  чистой прибыли получено на  один рубль затрат на производство, и рассчитывается как отношение  прибыли от продаж к затратам  на производство товаров. Этот  коэффициент в значительной степени  дублирует коэффициент рентабельности  продаж, т.е. снижение значения данного  показателя также свидетельствует  о росте затрат на производство  продукции или снижении цен  на нее с той лишь разницей, что данный коэффициент более  наглядно показывает влияние  роста или снижения затрат  на производство и рентабельность  деятельности организации.

6. Коэффициент перманентного капитала  отражает эффективность использования  капитала, вложенного в деятельность  организации на длительный срок (как собственного, так и заемного). В отличие от рассмотренных  коэффициентов, которые характеризовали  различные аспекты рентабельности  за отчетный период, данный коэффициент  отражает эффективность использования  как собственного, так и заемного  капитала в долгосрочной перспективе. (Значительное увеличение данного  показателя не является случайным, это говорит о целенаправленной  политике организации на повышение  эффективности использования капитала).