Анализ целесообразности получения и эффективности использования кредитов и займов

Кредит становится неизбежным атрибутом товарного хозяйства. Кредит берут не потому, что заёмщик  беден, а потому, что у него в  силу объективности кругооборота и  оборота капитала в полной мере недостаёт  собственных ресурсов. Как подчёркивалось ранее, их нерационально накапливать про запас, они всё время находятся в движении, в обороте. [15, c11]

Вместе с тем кругооборот  и оборот капитала ещё не в полной мере объясняют объективную необходимость  кредита. Неравномерность кругооборота и оборота лишь характеризует  факт высвобождения средств в  одном звене и наличия потребности  в них на другом участке; в кругообороте и обороте, следовательно, заложена возможность возникновения кредитных  отношений.[20,c 287]

Выделяют следующие условия возникновения потребности в кредите:

- кредит становится необходимым в том случае, если происходит совпадение интересов кредитора и заёмщика;

- участники кредитной сделки – кредитор и заёмщик – должны выступать как юридически самостоятельные субъекты, материально гарантирующие выполнение обязательств, вытекающих из экономических связей.

Анализ сущности кредита  предполагает раскрытие ряда его  конкретных характеристик:

- структуры кредита;

- стадии движения кредита;

- основы кредита.[26, 86]

Субъектами кредитной  сделки всегда выступают кредитор и заёмщик.

Кредитор – сторона кредитных отношений, предоставляющая ссуду. Заёмщик – сторона кредитных отношений, получающая кредит и обязанная возвратить полученную ссуду. В рамках единой цели каждый при этом имеет собственный интерес, обусловленный своим особым положением в хозяйстве. К примеру, кредитор заинтересован в более высоком ссудном проценте, а для заёмщика важно получить более дешёвый кредит.

Выделяют следующие стадии движения кредита:

- размещение кредита (кредитор должен быть уверен, что принятое им решение приведет к наиболее рациональному вложению кредитных ресурсов);

- получение кредита заёмщиками (удовлетворяются временные потребности заемщика, а другая сторона кредитных отношений отчуждает, ссужает стоимость на определенное время)

- использование кредита (переход стоимости во владение заемщика позволяет ему реализовать потребительскую стоимость объекта передачи)

- высвобождение ресурсов (характеризует завершение процесса использования стоимости заемщиком в интересах удовлетворения его временных потребностей)

- возврат временно заимствованной стоимости (стоимость, совершившая определенную «работу» в хозяйстве заемщика, «уходит» от своего временного владельца, переходя обратно к кредитору)

- получение кредитором средств, размещённых в форме кредита (для заемщика важно выполнить обязательство перед кредитором, возвратив ему всю сумму кредита; для кредитора важна не только полнота возврата ранее ссуженной стоимости (в товарной форме), но и сохранение ее потребительских качеств)[30,75].

Основа кредита – наиболее глубокая часть сущность кредитных отношений, это то, на чём держится сущность и в чём она определяется. Основой кредита является возвратность. Возвратность кредита вне зависимости от стадий движения ссужаемой стоимости является всеобщим свойством кредита. В процессе анализа кругооборота ссужаемой стоимости становится ясно, что возвратность «пронизывает» все стадии движения кредита, будь то размещение и получение кредита, использование кредита, высвобождение стоимости либо передача стоимости от заёмщика к кредитору. Возвратность представляет собой специфическое свойство кредитных отношений.

Возврат кредита наступает  в тот момент, когда высвободившиеся  средства дают возможность ссудополучателю  вернуть денежные средства, полученные во временное пользование. Возвратность отражает двусторонний процесс, она  одинаково важна как для кредитора, так и для заёмщика.[31,c 46]

Использование кредитных  ресурсов в хозяйственной деятельности делает необходимым соблюдение принципов  кредитования. Известно, что соблюдение принципов в любой деятельности позволяет достичь её высокой  эффективности. Именно поэтому следование принципам кредитования даёт возможность  максимально эффективно вести кредитование. Основными принципами кредитования выступают:

- срочность, предполагающая, что кредит должен быть не просто возвращён, а возвращён в определённый срок;

- дифференцированность (процентной ставки, сроков, размера, вида и размера обеспечения с учётом конкретных условий);

- обеспеченность, обусловливающая  необходимость гарантий возвращения  долга в виде юридически оформленных обязательств: залогового обязательства, договоров гарантии, поручительства, страхования и т.д.;

- платность и возвратность (заёмщик, получая кредит как  продукт банка, обязан не только  возвратить долг, но и компенсировать  ему произведённые расходы в  соответствии с ценой, сложившейся  на рынке и вытекающей из  стратегии кредитного учреждения).[5, c 216]

К вспомогательным принципам кредитования относят: комплексность (кредитная сделка должна учитывать состояние внешней среды – экономические и политические условия, финансовые возможности (как кредитора, так и заёмщика)); экономичность (достижение наибольшей эффективности кредитных операций при наименьших кредитных вложениях); целенаправленность (банк даёт деньги клиенту на осуществление конкретного проекта, обеспечивающего банку возвращение долга и уплату ссудного процента).

Выделяют две функции кредита:

1.перераспределительная (передача временно высвободившейся стоимости во временное пользование);

2.замещение действительных  денег кредитными операциями (перечисление денег с одного счёта на другой в связи с безналичными расчётами за товары и услуги, зачёт взаимозадолженности, перечисление только сальдо взаимных зачётов дают возможность сократить налично-денежные платежи, улучшить структуру денежного оборота).[16 c 234]

Вид кредита – это более детальная его характеристика по отдельным организационно-экономическим признакам, используемая для классификации. Единых мировых стандартов при их классификации не существует. В каждой стране кредит имеет свои особенности. В Беларуси кредиты группируются в зависимости от:

- срока оплаты: онкольные – ссуды до их востребования банками, краткосрочные – до шести месяцев, среднесрочные  - от шести месяцев до одного года, долгосрочные – свыше одного года;

- объекта кредитования: приобретение сырья, топлива, материалов в промышленности, разнообразных товаров в торговле; затрат на растениеводство и животноводство в сельском хозяйстве;

- отраслевой направленности: в промышленность, строительство, на транспорт, в торговлю и т.д.;

- обеспеченности: доверительные, обеспеченные (залоговые) или под финансовые гарантии третьих лиц;

- платности за использование: платные – заёмщик платит процент, бесплатные – заёмщик лишь возвращает долг без оплаты процента;

- размера процентной ставки, установленной за пользование  ссудой: дорогой – с высоким процентом, дешёвый – с низким.[18, c 53]

В мировой практике используются и другие критерии классификации  кредитов. В частности, кредиты могут  делиться на ссуды, выдаваемые в национальной и иностранной валюте, юридическим  и физическим лицам, по методу погашения (прямые – весь основной долг по ссуде  должен быть погашен на одну конечную дату путём одновременного взноса; в рассрочку – сумма списывается  частями на протяжении действия кредитного соглашения), по целевому назначению (общего характера и целевые), по способу  взимания ссудного процента (процент  выплачивается в момент общего погашения  кредита, выплачивается равномерными взносами в течение всего срока  кредитования, в момент получения  кредита) и др.[19, c 13-14]

Наряду с кредитованием  можно выделить и такой способ финансирования субъектов хозяйствования как заем.

Заем – один из видов договора, соглашения между двумя договаривающимися сторонами: заимодавцем и заемщиком. Согласно такому договору заемщик получает от заимодавца в собственность или в оперативное управление деньги либо товары, а через определенный срок обязан вернуть равную сумму денег или товары эквивалентной значимости и ценности.

Считают, что кредитный  договор представляет собой одну из разновидностей договора займа, т.е. договор займа представляет собой  тот фундамент, на основе которого создана  конструкция кредитного договора. В  целом, эти договоры имеют много  общего: они регулируют в экономическом  смысле схожие отношения; основным предметом  данных договоров являются денежные средства; правила о договоре займа  распространяются и на отношения  по кредитному договору, но с учетом особенностей, установленных законодательством  и т.д., но все же кредиты и займы - это разные понятия. Отличительные особенности кредитов от займов можно представить в виде таблицы:

 

Таблица 1 – Отличительные  особенности кредитов и займов

Признак	Заём	Кредит
Источник предоставления средств	Может быть выдан любой  организацией	Могут давать лишь специальные  кредитные организации, имеющие  соответствующую лицензию - обычно это банки
Предмет	Потребляемые вещи (деньги, материальные ценности)	Только денежные средства
Характер возмездности	В большинстве случаев  возмездный	Всегда возмездный
Момент вступления в силу	В момент передачи вещи	В момент заключения договора
Наличие обязательств у сторон	Обязательства возникают  только у заёмщика	Обязательства возникают  у обеих сторон

 

 

 

Продолжение таблицы 1

Выплата процентов	Рассматривается в беспроцентном  виде	Предусматривает выплату  процентов
Кому принадлежит право  собственности на предмет	Заёмщику	Кредитополучателю
Содержание обязанности  должника	Возвратить аналогичное  количество такого же имущества, в большинстве  случаев с начислением процентов	Возвратить аналогичную  сумму денег с начисленными процентами
Возврат предоставленных  в пользование средств	Такую же сумму или равное количество других полученных вещей  того же рода и качества	Обязан возвратить ту же сумму + проценты на неё

Примечание - Источник [18, с. 354]

 

 

2.  ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

 

ОАО "Белшина" – предприятие нефтехимической отрасли, являющееся одним из крупнейших производителей шин на территории СНГ и Европы.

ОАО «Белшина» создано в соответствии с приказом Министерства экономики РБ № 122 от 10.09.2002 г. «О создании ОАО в процессе разгосударствления и приватизации государственной собственности – РУП «Белорусский шинный комбинат «Белшина»». ОАО «Белшина» является правопреемником  РУП «Белорусский шинный комбинат «Белшина», образованного в 1972 году. Занимаемая площадь – 173,6 гектара земли, из них 104 га застроенных площадей. Уставный фонд Общества составляет 269 202 945 000 руб.т и разделен на именные акции.

Целью деятельности ОАО «Белшина» является производство и реализация конкурентоспособной продукции в соответствии с потребностями рынка, повышение ее качества и расширение номенклатуры для получения прибыли, удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива, собственника имущества.

Основными видами деятельности являются:

- производство резиновых  шин, покрышек и камер;

- восстановление резиновых  шин и покрышек.

ОАО «Белшина» - это многопрофильное предприятие, выпускающее шины для легковых, грузовых и большегрузных автомобилей, автобусов, троллейбусов, строительно-дорожных машин, тракторов, сельскохозяйственной техники и осуществляющее восстановительный ремонт шин. Оно является лидером среди шинных заводов стран СНГ по производству шин для автомобилей большой грузоподъемности.

Организационная структура  и группировка по уровням подчиненности  руководителей и структурных  подразделений Общества представлена в Приложениях А, Б.

Численность персонала Общества составляют 14960 человек (в т.ч. 10538 – рабочие, 2610 – служащие, 1812 – непромышленный персонал).

Вся деятельность Общества ведется в соответствии с учетной  политикой, разрабатываемой специально для ОАО «Белшина». Организация, руководство и основные требования к ведению бухгалтерского учета, определенные учетной политикой представлены в Приложении В.

Основным поставщиком  материальных ресурсов ОАО “Белшина” является Российская Федерация.

Общество имеет развитые как внутренние, так и внешние  рынки. Основным внешнеторговым партнером  по-прежнему остается Россия.

Страны дальнего зарубежья  являются одним из приоритетных направлений  Общества в области реализации. Общество прилагает все усилия, направленные на закрепление позиции на данном рынке за счет улучшения качества продукции и расширение ассортимента шин. География экспорта в страны дальнего зарубежья довольно обширная, продукция поставляется практически  во все регионы мира: Америка, Европа (Западная и Восточная), Азия.

Основными торговыми партнерами остаются Англия, Болгария, Голландия, Ирак, Куба, Литва, Польша, Чехия, Швеция.

В предыдущие два года были налажены внешнеторговые связи с  такими странами как Босния и Герцеговина, Пакистан, Сирия, Франция, Чили. Возобновлены отношения с такими торговыми партнерами как Венгрия, Гвинея, Колумбия, Кения, Латвия, Гана, Ливан, Македония, Объединенные Арабские Эмираты, Румыния, Саудовская Аравия, США, Турция, Эстония, Эфиопия и Югославия.

На рынки этих стран  поставляются шины для грузовых и  легковых автомобилей, а также шины для строительной техники.

Основные финансово-экономические  показатели ОАО «Белшина» за период с 2008 по 2010 года представлены в Приложении Г.

К конкурентным преимуществам  сильных сторон деятельности ОАО  «Белшина» можно отнести значительный производственный потенциал, высокую квалификацию персонала, гибкость предприятия, способность быстро реагировать на желание заказчика, разнообразие номенклатуры. Ассортимент выпускаемой на предприятии продукции постоянно обновляется в соответствии с требованиями рынка. В настоящее время выпускается более 200 типоразмеров шин против 26, выпускаемых в 1990 году. В ближайшие годы ОАО "Белшина" планирует полностью обновить массовые шины за счёт разработки собственных моделей.