Анализ фонда оплаты труда

 

Одним из важнейших обобщающих показателей, используемых для экономической оценки эффективности работы организации, является рентабельность. Рентабельность производства в АПК зависит, прежде всего, от величины прибыли и размера затрат, то есть от себестоимости продукции и цен по которым она реализуется.  Динамика финансовых результатов деятельности и уровня производства в КСУП «Им. Ульянова» представим в таблице 2.9.

Из данных таблицы 2.9 следует, что прибыль отчетного года в 2014 году по сравнению с 2012 годом увеличилась на 1% . Уровень производства на 100 га сельхозземель валовой продукции увеличился более на 90,2%,  прибыли – на 3,3%, а прироста живой массы КРС  снизился на 95,6%. Уровень производства на 100 га пашни зерна увеличился на 12,8. В 2014 году рентабельность производства продукции составила 7,4%, в том числе растениеводства – 27%, животноводства – -7,6%. Уровень рентабельности снизился, так как себестоимость производимой продукции растет, а прибыль снижается.

 

 

Таблица 2.9 – Динамика финансовых результатов деятельности и уровня производства

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Темп роста, %	В среднем по району
Уровень производства, ц (млн.руб.)/ 100 га сельхозземель: валовой продукции	245,4	454,9	466,7	190,2	1206,5
прибыли	24,6	6,1	25,4	103,3	141,8
молока	439,7	724,8	431,7	98,2	805,4
прироста ж.м. КРС	74,6	71,5	3,3	4,4	94,5
Уровень производства, ц (млн.руб.)/ 100 га пахотных земель: зерна	1315,8	886,1	1483,7	112,8	1261,6
рапса	105,4	155,7	75,2	71,3	93,7
Прибыль (убыток) отчетного года, млн.руб.	1304	310	1317	101	2434
Прибыль (убыток) от реализации, млн.руб.	428	215	455	106,3	1670
Уровень рентабельности (убыточности), %	10	2,1	7,4	-2,6 п.п.	19,4
Рентабельность (убыточность) реализации продукции, % в т.ч.: растениеводства животноводства	4,5 4,5	41 -14,2	27 -7,6	22,5 п.п. -12,1 п.п.	17,2 13,6

 

 

При нынешних непростых отношениях между различными субъектами хозяйствования  существенное  влияние  на  деятельность  организации оказывают его  финансовые  возможности.  Проанализировать  их  можно  с  помощью показателей, представленных в таблице 2.10. Финансовая деятельность кооператива тесно связана с его финансовой устойчивостью и структурой баланса организации.

Таблица 2.10 – Динамика показателей финансового состояния

Показатели	2012 г.	2013 г.	2014 г.	Норматив
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными фондами	-0,05	0,48	0,44	не менее 0,2
Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,33	0,48	0,56	не более 0,85
Коэффициент текущей ликвидности	0,95	1,91	1,8	не менее 1,50

 

 

За 2014 год коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,85 пункта и составил 1,8. Данное значение соответствует нормативному уровню (не менее 1,5). Оборотных средств должно быть достаточно для погашения, по меньшей мере, краткосрочных обязательств, иначе организация может оказаться перед фактом банкротства. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами увеличился на 0,49 и составил  0,44, что соответствует нормативному значению (не менее 0,2). Финансовое положение в таком случае рассматривается как устойчивое. Значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами составило 0,56. Значение данного показателя соответствует нормативному уровню (не более 0,85), что означает способность организации рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Одновременное соответствие значений коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами нормативным уровням, позволяет сделать выводы о удовлетворительной структуре бухгалтерского баланса, о устойчивом финансовом положении хозяйства.

Подводя итог, можно заключить, что КСУП «Им. Ульянова» обладает возможностями для производства рентабельной продукции, имеет потенциал для увеличения производства сельскохозяйственной продукции и повышения эффективности ее производства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.Анализ  фонда оплаты труда

3.1 Анализ динамики  размера и структуры фонда  оплаты труда

Фонд оплаты труда – составная часть общественного продукта, в том числе чистой продукции или валового дохода. Вместе с тем оплата труда является фактором производства, при этом размер, характер и формы оплаты создают определенную материальную заинтересованность в  результатах   производства, влияют на производительность труда и в конечном счете изменяются по величине в зависимости от уровня производительности труда. Показатели, характеризующие эту сторону оплаты труда, связаны с анализом труда и рассматриваются в данной работе.

Всесторонний анализ динамического ряда позволяет охарактеризовать закономерности, проявляющиеся на разных этапах развития явлений, выявлять тенденции и особенности их развития. В процессе анализа динамического ряда используются следующие основные показатели динамики: уровни ряда, абсолютные приросты уровней, темпы роста, темпы прироста, абсолютные значения одного процента прироста уровней.

Анализ фонда оплаты труда следует начать с изучения динамики фонда заработной платы (таблица 3.1).

Таблица 3.1 – Показатели динамики фонда заработной платы

Годы	Фонд заработной платы, млн. руб.	Абсолютный прирост, млн. руб.		Темп роста, %		Темп прироста, %
		базисный	цепной	базисный	цепной	базисный	цепной
2012	5548	-	-	100,0	100,0	-	-
2013	5762	214	214	103,9	103,9	3,9	3,9
2014	5966	418	204	107,5	103,5	7,5	3,5
В среднем	5758,7	209		103,7		3,7

 

 

Данные таблицы 3.1 показывают, что за рассматриваемый период времени фонд заработной платы на предприятии увеличился на 418 млн.руб. Анализируя средние показатели динамики, можно отметить, что фонд заработной платы увеличивался в среднем ежегодно на 209 млн.руб  или на 3,7%.

Известно, что размер фонда заработной платы зависит от уровня оплаты труда 1 работника. В связи с этим проанализируем динамику данного показателя в таблице 3.2.

Из данных таблицы 3.2 видно, что в 2014 году по сравнению с 2012 годом уровень оплаты труда одного среднесписочного работника увеличился на 1191 тыс. руб. В среднем ежегодно он увеличивался на 595,5 тыс. руб. или на 19,65%.

 

 

Таблица 3.2 – Показатели динамики уровня оплаты труда 1 среднесписочного работника

Годы	Уровень оплаты труда, тыс. руб.	Абсолютный прирост, тыс. руб.		Темп роста, %		Темп прироста, %
		базисный	цепной	базисный	цепной	базисный	цепной
2012	2760	-	-	100,0	100,0	-	-
2013	3350	590	590	121,4	121,4	21,4	21,4
2014	3951	1191	601	143,2	117,9	43,2	17,9
В среднем	3353,7	595,5		119,65		19,65

 

 

Далее рассмотрим состав и структуру фонда заработной платы по видам выплат (таблица 3.3).

Таблица 3.3 – Состав и структура фонда заработной платы по видам выплат

Виды выплат	2012 г.		2013 г.		2014 г.		2014 г. в % к 2012 г.	Отклоне-ние, (±), п.п.
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
Фонд заработной платы списочного и не списочного состава	5548	100	5762	100	5966	100	107,5	-
Заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время	4940	89,04	5071	88	5230	87,7	105,9	-1,34
Выплаты стимулирующего характера	330	5,92	342	5,9	316	5,3	95,8	-0,62
Выплаты компенсирующего характера	2	0,04	3	0,1	-	-	-	-
Оплата за отпуска	276	5	346	6	420	7	152,2	2

 

 

Анализируя данные приведенные в таблице 4.3, можно сделать вывод, что за последние три года общий фонд оплаты труда работников КСУП «Им. Ульянова» увеличился на 7,5%. Наибольший удельный вес в структуре фонда заработной платы в 2014 году занимает заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанное время  - 87,7%.

В 2014 году по сравнению с 2012 годом в структуре фонда оплаты труда произошли изменения (рисунок 3.1).

Рисунок 3.1 - Структура фонда заработной платы в 2012-2014 годах

Далее в таблице 3.4 рассмотрим структуру фонда оплаты труда по категориям работников.

Проанализировав состав и структуру фонда заработной платы по категориям работников, можно сделать вывод, что в 2014 году набольший удельный вес приходится на оплату труда персонала основного вида деятельности – 94,8%, в том числе рабочих – 79,2%, служащих – 15,5%.

Таблица 3.4 – Динамика и структура фонда оплаты труда по категориям работников

Категории работников	2012 г.		2013 г		2014 г.		Отклонение, (±)
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	п.п.
Фонд оплаты труда – всего	5548	100	5762	100	5966	100	418	-
в т.ч. персонал основной деятельности	4827	87	5014	87	5653	94,8	826	7,8
из него рабочие, колхозники	3963	71,4	4227	73,4	4726	79,2	763	7,8
служащие, служащие колхоза	864	15,6	787	13,7	927	15,5	63	-0,1
из них: руководители	243	4,4	250	4,3	256	4,3	13	-0,1
Специалисты	621	11,2	537	9,3	671	11,2	50	0
персонал не основной деятельности	45	0,8	28	0,5	24	0,4	-21	-0,4
работники несписочного состава	676	12,2	720	12,5	289	4,8	-387	-7,4