Анализ хозяйственной деятельности

 

Из данных табл. 2.4 видно, что возрос коэффициент износа на 2,0 процентов и снижен коэффициент годности на 2,0 процента. Это произошло за счет увеличения первоначальной стоимости основных производственных фондов на 1555 тыс. рублей  и увеличения остаточной стоимости на 500 тыс. рублей.

Коэффициент обновления снизился почти в два раза за счет снижения введенного оборудования на 1316 тыс.рублей меньше, чем в 2002 году.

В 2002 году выбыло оборудования на 144 тысяч  рублей, что на 106 тысяч рублей (2,8 раза) больше, чем в 2001 году. В результате этого вырос коэффициент выбытия на 1,1%. В 2003 году выбытия оборудования не производилось.

Из анализа видно, что основные производственные средства имеют средний  уровень технического состояния  на предприятии.

Обобщающими показателями изучения обеспеченности предприятия основными производственными фондами являются фондовооруженность труда и техническая вооруженность труда. Общая фондовооруженность рассчитывается путем отношения среднегодовой стоимости промышленно производственных фондов к среднесписочной численности рабочих и составляет 476,69 в 2001 году, 544,4 в 2002 году и 635,0 в 2003 году.

Уровень технической вооруженности  труда определяется отношением стоимости  производственного оборудования к  среднесписочной численности работающих и равна  439,73 в 2001 году,  564,25 в 2002 году и 615,58 в 2003 году.

При сравнении этих показателей  видно, что фондоворуженность выше технической вооруженности была в 2001 году и в 2003 году, а в 2002 году техническая вооруженность превышала  фондовооруженность на 19,85 рубля, т.е. в 2002 году на 19,85 рубля больше приходилось основных фондов на одного работающего, чем затрат в рубле товарной продукции.

Рентабельность основных фондов в 2001 году составила 0,14; в 2002 году – 0,38; в 2003 году – 0,22 т.е. в 2001 году на один рубль  основных фондов приходилось 0,14 рубля прибыли, в 2002 году – 0,38 рубля, в 2003 году рентабельность снизилась на 0,16 пункта и составила лишь 0,22 рубля прибыли, это свидетельствует о том, что в 2003 году основные производственные фонды сработали хуже, чем в 2002 году.

 

                2.4. Факторный анализ фондоотдачи

 

С целью более глубокого  анализа эффективности использования  основных фондов показатель фондоотдачи  определяется по всем основным фондам,  фондам   производственного   назначения   и  их  активной   части (машинам и оборудованию).

При расчёте показателей  фондоотдачи исходные данные приводят в сопоставимый вид: объём продукции  необходимо скорректировать на изменение  цен, а стоимость основных средств  – на их переоценку.

На уровень фондоотдачи  влияют факторы двух уровней. К факторам первого уровня можно отнести среднегодовую стоимость основных производственных фондов, долю активной части фондов, фондоотдачу активной части фондов.

К факторам второго уровня относятся  структура оборудования, целодневные потери времени, показатель сменности работы, внутрисменные потери времени, среднечасовая выработка.

Расчёт факторов первого уровня происходит на основе формулы:

Фо = УД * Фо, где:

Фо – фондоотдача;

УД – удельный вес  активной части;

Фо  – фондоотдача активной части.

Ф_{о уд} = (УД₀₁ – УД ₀₀) * Фо₀₀,

 

          Ф_{о фонд} = УД ₀₁ * (Фо ₀₁ – Фо ₀₀)

Показатель фондоотдача тесно  связан с показателем производительности труда и фондовооруженности, при  этом рост производительности труда  должен превышать рост фондовооруженности. Пользуясь различными методами можно определить влияние этих показателей на фондоотдачу (табл. 2.5).

Таблица 2.5

Факторный анализ фондоотдачи 2001-2003 гг.

на ОАО «Завод ЖБИ»

Показатели	2001 г.	2002 г.	2003 г.	Абсолютныеотклонения к 2002 году	Фактические данные к 2002 году в процентах (раз)
1	2	3	4	5	6
1. Товарная продукция, тыс. руб.	44890	61992	85532	+23540	137,9
2. Среднесписочная численность,  чел.	219	219	226	+7	103,2
3. Производительность труда на 1 чел.,  тыс. руб.	204,9	283,1	378,5	+95,4	133,7
Продолжение табл. 2.6
1	2	3	4	5	6
4. Среднегодовая стоимость основных  производственных фондов, тыс. руб.	10439,5	11921,5	14351,0	+2429,5	120,4
5. Фондовооруженность на 1 человека	476,69	544,4	635,0	+90,6	116,6
6. Фондоотдача на 1 человека	4,30	5,20	5,96	+0,76	114,6

 

По данным табл. 2.5 видно, что рост фондоотдачи составил 14,6 процента и  произошел в результате роста  производительности труда на 95,4 тыс. рублей или на 33,7 процента и увеличение фондовооруженности труда на 90,6 тыс. рублей или на 16,6 процента.

Теперь рассмотрим влияние среднесписочной  численности  на изменение товарной продукции с помощью факторного анализа методом цепных подстановок:

а) на начало периода 219 * 204,9 =  44873,1

б) за счет изменения численности 226 * 204,9 =  46307,4

в) за счет изменения производительности труда 226 * 378,5 =  85541

При изменении численности с 219 человек до 226 человек, получим увеличение показателя товарной продукции по сравнению  с 2002 годом на 1434,3 тыс. руб. А при изменении производительности труда, получаем увеличение на 39233,6 тыс. руб.

Проведем анализ интегральным способом:

а) на начало периода 219 * 204,9 + (219 * 204,9) / 2 = 67309,6

б) за счет изменения численности 

                                    226 * 204,9 +(226 * 204,9) / 2 =  69461,1

в) за счет изменения производительности труда 

                                   226 * 378,5 + (226 * 378,5) / 2 =   128311,5

 При изменении численности  показатель товарной продукции  увеличился на 2151,5 тыс. руб. А  при изменении производительности труда вырос на 58850,4 тыс. руб. Влияние фондовооруженности на фондоотдачу:

а) на начало периода 204,9/476,69 = 0,43

б) за счет изменения производительности труда 378,5 / 476,69 = 0,79

в) за счет изменения фондовооруженности 378,5 / 635,0 = 0,60

При нахождении фондоотдачи на 1 человека, видно, что в 2001 году она составила 0,43 рубля. Если взять производительность труда на 1 человека из 2003 года, то получим  изменение на 0,36 рубля. В 2003 году фондоотдача  увеличилась на 0,76 рубля.

Из анализа следует, что на повышение фондоотдачи повлияло увеличение производительности труда, которая в свою очередь увеличилась за счет увеличения товарной продукции в стоимостном выражении.

 

2.5. Анализ использования  основных средств и площадей  ОАО

«Завод ЖБИ»

 

При изучении основных фондов применяются  показатели наличия и использования  площадей, которые имеют большое  значение для предприятия.

 Различают следующие категории  площадей предприятия:

1. располагаемая площадь, под которой понимают общую площадь всех цехов и разного рода служб предприятия;
2. производственная площадь, то есть площадь отведенных непосредственно для производственного процесса помещений всех цехов предприятия;
3. площадь, непосредственно занятая оборудованием, то есть часть производственной площади, на которой непосредственно установлено производственное и силовое оборудование.

Исходя из этих категорий можно  построить две взаимосвязанные  системы показателей состава  и использования площадей предприятия.

Первая система состоит из следующих  трех показателей, характеризующих структуру площадей предприятия и одновременно их использование.

Доля площадей, занятой оборудованием  в производственной площади предприятия, или коэффициент занятости производственной площади. Более рациональное размещение оборудования на той же производственной площади увеличивает этот коэффициент.

Доля производственной площади  в располагаемой площади предприятия. Величина этого показателя может  изменится вследствие ввода в  действие новой производственной площади.

Доля площади, занятой оборудованием в располагаемой площади предприятия. Этот показатель отражает влияние всех ранее отмеченных факторов; его можно представить как произведение первых двух показателей.

Вторая система показателей  характеризует съем продукции с  единицы площади предприятия.

Съем продукции с 1 м²  площади, занятой оборудованием. Его величина зависит от использования данной категории площади и использования установленного на ней оборудования.

Съем продукции с 1 м²    производственной площади предприятия. Величина этого показателя находится в зависимости от съема продукции с 1 м²   площади, занятой оборудованием и коэффициента занятости производственной площади. 

Съем продукции с 1 м² располагаемой площади предприятия. Это наиболее общий показатель использования площадей, отражающий влияние съема продукции с 1 м² производственной площади и доли этой последней в располагаемой площади предприятия.                                                            

                                                                                    Таблица 2.6

Анализ использования  площадей ОАО «Завод ЖБИ»

                            За 2001-2003 гг.                                                                                           

Наименование	2001г.	2002г.	2003г.	Абсолютное отклонение +,-/к2002г./	Фактические данные к 2002 году в % /раз/
1	2	3	4	5	6
1.Располагаемая площадь,  гектар	11,5	11,5	11,5	-	100
2.Производственная площадь,  гектар	10,2	10,2	10,2	-	100
3.Площадь занятая оборудованием,  гектар	7,6	7,6	7,6	-	100
4.Товарная продукция,  тысяч рублей	44890	61992	85532	+23540	137,9
Показатели использования  площади
1.Коэффициент занятости  производственной площади	0,74	0,74	0,74	-	100
2.Доля производственной  площади в располагаемой площади	0,89	0,89	0,89	-	100
4.Доля площади занятой оборудованием в располагаемой площади	0,66	0,66	0,66	-	100
Продолжение табл. 2.6
1	2	3	4	5	6
5.Съем продукции с  2м: -площади занятой оборудованием производственной площади -располагаемой площади	0,59       0,44 0,39	0,82       0,61 0,54	1,13       0,84 0,81	+0,31       +0,23 +0,27	В 1,3 раза   В 1,4 раза В 1,5 раза
6.Полная себестоимость  товарной продукции, тысяч рублей	38783	50960	73047	+21207	В 1,4 раза
7.Земельный налог,  тысяч рублей	478	504	906	+402	В 1,8 раза
8.Доля земельного налога  в полной себестоимости продукции	0,012	0,009	0,012	+0,003	133,3

 

По данным табл. 2.6 можно сделать  следующие выводы что площадь  всех имеющихся помещений находящихся  в распоряжении ОАО «Завод ЖБИ  составляет 11,5 гектара. В период с  2001 по  2003 год размер площади не менялся.

Исходя из анализа, можно сделать  вывод, что площади на ОАО “Завод ЖБИ” используются полностью, используются полностью и на протяжении трех лет  показатели использования площадей не менялись, что свидетельствует  о том, что оборудование расположено на производственной площади рационально.

За счет увеличения товарной продукции  в 2003 году по сравнению с 2002 годом  на 23540 тысяч рублей  произошло  увеличение следующих показателей:

-съем продукции с  1м² площади, занятой оборудованием на 310 рублей;

-съем продукции с  1 м²  производственной площади на 230 рублей;

-съем продукции с  1 м²  располагаемой площади на 270 рублей.

Величина земельного налога в анализируемом периоде  изменилась на 402 тыс.рублей и составляет 906 тысяч рублей, но доля земельного налога в полной себестоимости товарной продукции осталась на уровне 2001 года и 2002 года.

После анализа эффективности  использования основных фондов следует  более подробно изучить степень  использования производственных мощностей  предприятия.

      Производственная мощность предприятия – это максимально возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном уровне техники, технологии и организации производства.

Анализ использования оборудования на ОАО «Завод ЖБИ» имеет важное значение в сфере материального производства имеет проблема сокращения целосменных и внутрисменных простоев оборудования.

Для характеристики степени  экстенсивной загрузки оборудования изучается  баланс времени его работы. Он включает:

календарный фонд времени  – это максимально возможное время работы оборудования (находится как количество календарных дней в отчетном периоде, умноженное на 24 часа и умноженное на количество единиц установленного оборудования);

режимный фонд времени  – это произведение количества единиц установленного оборудования, количества рабочих дней отчетного периода и количества часов ежедневной работы (продолжительность смены), с учетом коэффициента сменности;

плановый фонд времени  – время работы оборудования по плану (определяется как разность режимного  фонда времени и времени нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации);

фактический фонд времени  – это фактически отработанное время (разность режимного фонда времени  и времени простоя оборудования).