Анализ и оценка финансового состояния хозяйства

По длительности использования источников. Они могут быть длительного использования и краткосрочного использования. Источники длительного использования предпочтительнее, так как, используя их длительный срок можно получить большую экономическую эффективность.

Отчетные данные баланса (приложения А) предприятия заносятся в таблицу №1.

                                                                                                                                          Таблица 1                         

                                         Сравнительный анализ. Баланс.

Показатели	Остатки по балансу, руб.		Удельные веса, %		Изменения
	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	В абсолютных величинах	В удельных весах
1	2	3	4	5	6	7
АКТИВ
Внеоборотные активы	33603	42716	68.1	59.6	+9113	-8.5
Оборотные активы	15739	71680	31.9	40.4	+13225	+8.5
- запасы	14375	17147	29.1	23.9	+2772	-5.2
- НДС по приобретенным  ценностям	-	-	-	-	-	-
- дебиторская задолженность	991	10756	2.0	15.0	+9765	+13.0
- денежные средства	235	1061	0.5	1.5	+826	+1.0
БАЛАНС	49342	71680	100	100	+22338
ПАССИВ
Собственный капитал	33029	37923	66.9	52.9	+4894	-14
Заемный капитал, в т.ч.	16313	33757	33.1	47.1	+17444	+14
- долгосрочные обязательства	10200	30673	20.7	42.8	+20473	+22.1
- краткосрочные обязательства, из них:	6113	3084	12.4	4.3	-3029	-8.1
- краткосрочные кредиты  и займы	2785	1235	5.6	1.7	-1550	-3.9
- кредиторская задолженность	3328	1849	6.7	2.6	-1479	-4.1
БАЛАНС	49342	71680	100	100	+22338

 

 

 

Расчеты:

Данные гр.2 и гр.3 взяты из баланса.

Нахожу удельный вес на начало отчетного периода:

Внеоборотные активы = 33603 : 49342 * 100 = 68.1%

Оборотные активы = 15739 : 49342 * 100 = 31.9%

Запасы = 14375 : 49342 * 100 = 29.1%

Дебиторская задолженность = 991 : 49342 * 100 = 2.0%

Денежные средства = 235 : 49342 * 100 = 0.5%

Собственный капитал = 33029 : 49342 * 100 = 66.9%

Заемный капитал = 16313 : 49342 * 100 = 33.1%

Долгосрочные обязательства = 10200 : 49342 * 100 = 20.7%

Краткосрочные обязательства = 6113 : 49342 * 100 = 12.4%

Краткосрочные кредиты и займы = 2785 : 49342 * 100 = 5.6%

Кредиторская задолженность = 3328 : 49342 * 100 = 6.7%

Аналогично нахожу удельный вес на конец отчетного периода.

Чтобы найти изменения в абсолютных величинах нужно из гр.3 вычесть гр.2.

Чтобы найти изменение в удельных весах нужно из гр.5 вычесть гр.4.

 Вывод:

Остаток баланса на конец отчетного периода увеличился на 22338 рублей. В активе баланса  увеличились внеоборотные активы на 9113 рублей, а так же оборотные активы на 13225 рублей, из них запасы – 2772 рубля, дебиторская задолженность – 9765 рублей, денежные средства – 826 рублей.

 В пассиве баланса  увеличился собственный капитал  на 4894 рубля, заемный капитал на 17444 рубля, из него долгосрочные обязательства на 20473 рубля.  А так же уменьшились краткосрочные обязательства на 3029 рублей, из них краткосрочные кредиты и займы - на 1550 рублей, кредиторская задолженность – на 1479 рублей. Наибольший удельный вес в активе баланса на начало и на конец года составляют внеоборотные активы – 68.1% и 59.6%.  Наименьший удельный вес на начало и на конец года занимают денежные средства – 0.5% и 1.5%.

Активы предприятия делятся на внеоборотные и оборотные в первую очередь для того, чтобы определять показатель ликвидности баланса.

В таблице 2 представлены состав, структура и динамика активов.

 

Состав, структура и динамика активов.                  Таблица 2.

Показатель	Остатки по балансу, руб.			Структура актива, %
	На начало года	На конец года	изменение	На начало года	На конец года	изменение
1	2	3	4	5	6	7
Внеоборотные активы - всего	33603	42716	+9113	68.1	59.6	-8.5
- НМА	-	-	-	-	-	-
- Основные средства	31640	39680	+8040	64.1	55.4	-8.7
- Незавершенное строительство	1961	3034	+1070	4.0	4.2	+0.2
- Долгосрочные финансовые  вложения	2	2	-	0.004	0.003	-0.001
- Прочие внеоборотные  активы	-	-	-	-	-	-
Оборотные активы - всего	15739	28964	+13225	31.9	40.4	+8.5
*Запасы – всего:	14375	17147	+2772	29.1	23.9	-5.1
- сырье, материалы и др. аналог. ценн.	5492	6963	+1471	11.1	9.7	-1.4
- затраты в незавершенном  производстве	1028	1357	+329	2.1	1.9	-0.2
- готовая продукция	8	91	+83	0.02	0.1	+0.08
- расходы будущих периодов	1	1	-	0.002	0.001	-0.001
*НДС по приобретенным ценностям	-	-	-	-	-	-
*Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	--	-	-	-	-	-
*Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты	991	10756	+9765	2.0	15.0	+13.0
*Денежные средства	235	1061	+826	0.5	1.5	+1.0
ИТОГО АКТИВОВ	49342	71680	+22338	100	100	-

 

 

Расчеты по таблице 2 аналогичны расчетам таблицы 1.

Вывод:

На конец года по сравнению с периодом на начало года внеоборотные активы увеличились на 9113 рублей за счет увеличения основных средств – на 8040 рублей, незавершенного строительства – на 1070 рублей. Оборотные активы увеличились на 13225 рублей за счет увеличения  запасов – на 2772 рубля, денежных средств – на 826 рубля, дебиторской задолженности – на 9765 рублей.

Наибольший удельный вес в активе баланса занимают внеоборотные активы: на начало года – 68.1%, на конец года – 59.6%; из них основные средства - на начало года – 64.1% на конец года – 55.4%.

  

В имущество предприятия входит:

"Основные  средства". Они отражают величину остаточной стоимости активов, находящихся в собственности у предприятия и учитываемых в составе основных средств.

Незавершенное строительство. Отражается сумма затрат организации на незавершенное строительство, а так же приводятся  показатели,  характеризующие капитальные  затраты организации по объектам, находящимся в процессе строительства.

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности.

Здесь отражается  стоимость  числящихся  в  учете  сырья,  материалов, покупных  полуфабрикатов,  комплектующих  изделий,  топлива,  смазочных  материалов, тары  и  тарных  материалов,  запасных  частей,  строительных  материалов,  инвентаря  и хозяйственных принадлежностей и т.п., а также ценностей, переданных в переработку и находящихся в пути.

Имущество производственного назначения анализируется в таблице 3 на основании приложения А.

           

 

 

   Имущество производственного назначения.                          Таблица 3

№	Показатель	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения, + -
1	2	3	4	5
1.	Основные средства	31640	39680	+8040
2.	Незавершенное строительство	1961	3034	+1073
3.	Сырье, материалы и др. аналогичные ценности	5492	6963	+1471
4.	Незавершенное производство	1028	1357	+329
	ИТОГО	40121	51034	+10913

 

Данные гр.3 и гр.4 взяты из бухгалтерского баланса.

Рассчитаю изменения:

Основные средства = 39680 – 31640 = +8040 тыс. руб.

Незавершенное строительство = 3034 – 1961 = +1073 тыс. руб.

Сырье, материалы = 6963 – 5492 = +1471 тыс. руб.

Незавершенное производство = 1357 – 1028 = +329тыс. руб.

Итого = 51034 – 40121 = +10913тыс. руб.

Вывод:

Имущество производственного назначения на конец отчетного года увеличилось на 10913 тыс. рублей.

Увеличилась стоимость основных средств на 8040 тыс. рублей за счет ввода в эксплуатацию новых объектов. Расходы в незавершенное строительство увеличились на 1073 тыс. рубля, что свидетельствует о том, что хозяйство осуществляет капитальное строительство. Видимо, в связи с этим, произошло увеличение сырья, материалов и др. аналогичных ценностей на 1471 тыс. рубль. Незавершенное производство увеличилось на 329 тыс. рублей за счет увеличения затрат по незаконченному производству продукции и работ.

 

В пассиве баланса отражаются источники, за счёт которых приобретены активы предприятия.

Состав, структура и динамика собственного и заемного капитала представлены в таблице 4 на основании приложения А.

                                                                                                                                    

                                                                                                                                          Таблица 4

Состав, структура и динамика собственного и заемного капитала.

Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.				Структура пассива, %
	на начало года	на конец года	Измене-ние		на начало года	на конец года	Измене-ние
1	2	3	4		5	6	7
Капитал и резервы - всего	32763	37687	+4924		66.4	52.6	-13.8
-Уставной капитал	365	365	-		0.7	0.7	-
-Добавочный капитал	21202	19937	-1265		43.0	27.8	-15.2
-Резервный капитал	9455	9455	-		19.2	13.2	-6.0
- Целевые финансирования и поступления	-	-	-		-	-	-
-Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1807	7998	+6191		3.7	11.2	+7.5
-Нераспределенная прибыль отчетного  года	-	-	-		-	-	-
Краткосрочные обязательства - всего	6379	3320	-3059		12.9	4.6	-8.3
Кредиторская задолженность - всего	3328	1849	-1479		6.7	2.6	-4.1
-поставки и подрядчики	567	470	-97		1.1	0.7	-0.4
-задолженность перед персоналом	175	146	-29		0.4	0.2	-0.2
-перед госуд. внебюджетными фондами	767	207	-560		1.6	0.3	-1.3
-задолженность по налогам и сборам	1439	938	-501		2.9	1.3	-1.6
-прочие кредиторы	380	88	-292		0.8	0.1	-0.7
Займы и кредиты	2785	1235	-1550		5.6	1.7	-3.9
Задолженность участникам по выплате доходов	-	-	-		-	-	-
Доходы будущих периодов	266	236	-30		0.5	0.3	-0.2
Резервы предстоящих расходов	-	-	-		-	-	-
Долгосрочные обязательства	10200	30673	+20473	20.7		42.8	+22.1
ИТОГО ПАССИВА	49342	71680	+22338		100	100	-

 

 Расчеты:

Гр.4 = гр.3 – гр.2

Гр.7 = гр.6 – гр.5

Гр.5 = строка графы 2 : итог гр.2 * 100%

Гр.6 = строка графы 3 : итог гр.3 * 100% 

 

 

Вывод:

На конец отчетного года происходит увеличение пассива за счет роста  собственного капитала.

Собственные средства предприятия - это капитал и резервы, представляющие собой вложения акционеров, учредителей, резервы, образованные в соответствии с законодательством, в том числе и за счет нераспределенной прибыли, и сама нераспределенная прибыль – на конец отчетного года увеличились.

Капитал и резервы хозяйства на конец отчетного периода увеличились на 4924 тыс. рублей за счет увеличения объема продукции, что увеличивает надежность предприятия как хозяйственного партнера.

 Добавочный капитал уменьшился на 1265 тыс. рублей за счет индексации стоимости начисленной амортизации по объектам переоценки. Нераспределенная прибыль увеличилась на 6191 тыс. рубль за счет отчислений чистой прибыли, т.е. прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов в бюджет.

Краткосрочные обязательства  на конец отчетного периода уменьшились на 3059 тыс. рублей за счет снижения кредиторской задолженности на 1479 тыс. рублей, снижения займов и кредитов на 1550 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в собственном капитале составляет добавочный капитал на начало года – 43.0%, на конец года – 27.8%.

Наибольший удельный вес в заемном капитале составляют займы и кредиты на начала года – 5.6%, на конец года – 1.7%, а так же кредиторская задолженность на начало года – 6.7%, на конец года – 2.6% (большую часть которой составляет задолженность по налогам и сборам).

Наибольший удельный вес в структуре капитала предприятия занимает собственный капитал на начало года – 66.4%, на конец года – 52.6%.

В предприятия с высокой долей собственного капитала инвесторы вкладывают свои средства более охотно, т.к. есть большая вероятность того, что долги будут погашены за счет собственных средств.

                                                                                                                      Таблица 5

Показатели, характеризующие источники формирования средств предприятия.