Анализ и структура привлеченных средств коммерческого банка

Для приобретения банковского векселя покупатель (юридическое и физическое лицо), заключив договор купли-продажи векселей с банком-эмитентом, должен перечислить деньги на соответствующий счет банка-эмитента. Для получения по истечении установленного срока денежных средств по векселю с причитающимися процентами векселедержатели должны представить вексель вместе с заявлением о его оплате в банк.

Итак, депозиты являются важнейшим источником ресурсов коммерческих банков. Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Однако этому источнику формирования банковских ресурсов присущи также некоторые недостатки. Это касается значительных материальных и денежных затрат банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов.

Политика, проводимая банком по привлечению свободных денежных средств, регламентируется депозитной политикой банка, разрабатываемой каждым банком самостоятельно. Депозитная политика банка представляет собой комплекс мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств юридических и физических лиц, в форме вкладов (депозитов) с целью их последующего взаимовыгодного использования.

Заемные ресурсы привлекаются по инициативе самого банка и представляют собой банковские облигации, межбанковские кредиты (депозиты) и кредиты Банка России.

Облигации коммерческих банков – это ценные бумаги, которые удостоверяют отношения займа между владельцем облигаций (кредитором) и банком (заемщиком), выпустившим их, по решению Совета директоров банка, и приносят владельцу доход. Номинальная стоимость облигаций может быть выражена в российской и иностранной валюте при соблюдении норм действующего валютного законодательства. Банки могут выпускать облигации именные и на предъявителя; процентные и дисконтные; конвертируемые в другие ценные бумаги и неконвертируемые; с единовременным погашением и с погашением по сериям в определенные сроки; необеспеченные и обеспеченные.

Объемы выпущенных банками облигаций постоянно растут, за 2006 г. их выпуск увеличился на 2,2 раза, но их доля в пассивах банковского сектора невелика и составляет около 0,8%. В настоящее время российские банки выпускают облигации главным образом для размещения их на европейском финансовом рынке (еврооблигации). Выпуск облигаций на внутреннем рынке сдерживается высокими затратами по организации выпуска и размещения облигаций. К тому же на международных финансовых рынках банки могут привлекать ресурсы по более низким ставкам, чем на внутреннем.

Межбанковские кредиты предоставляются банками друг другу на условиях срочности, возвратности и платности. Сделки осуществляются на одном из сегментов денежного рынка - рынке МБК.

Целями привлечения МБК являются расширение активных операций коммерческих банков (ссудных, фондовых и других), а также поддержание и регулирование текущей банковской ликвидности. Банки привлекают (размещают) ресурсы двумя способами: самостоятельно -  путем прямых переговоров друг с другом или через посредника (другой банк, финансовую компанию, фондовую биржу). Межбанковские кредиты предоставляются без обеспечения, как бланковые.

Процентная ставка за кредит устанавливается дифференцировано, в зависимости от сроков кредитования, а также от спроса и предложения кредитных ресурсов на рынке МБК. Представление о состоянии спроса и предложения на рынке МБК дают данные Банка России о средних ставках по привлечению и размещению МБК, рассчитываемые им по крупнейшим коммерческим банкам России – участникам рынка МБК. На российском межбанковском рынке действуют следующие ставки МБК: МИБОР - средняя ставка по предложениям ресурсов на продажу; МИБИД – средняя ставка по предложениям на покупку ресурсов; МИАКР – средневзвешенная фактическая процентная ставка по МБК.

Эти ставки были введены в действия в 1994 году на основе существующей международной банковской практики по установлению ставок предложения и размещения ресурсов на крупнейших фондовых и валютных рынках мира.

В соответствии со ст. 28 ФЗ от 03.02.1996 № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» при недостатке средств для кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств, кредитные организации могут обращаться в Банк России за получением кредитов. Банк России является для них кредитором последней инстанции, он организует систему рефинансирования, что закреплено ст.4,40,45 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации».

Все кредиты Банка России подразделяются на три большие группы.

1. Кредиты  ликвидности, удовлетворяющие потребность  коммерческих банков в денежных  средствах для завершения расчетов, т.е. выполнения своих срочных  обязательств.

2. Кредиты, возмещающие потребность коммерческих  банков в капитале, связанную  с возникновением убытков. Кредиты  данной группы предоставляются  банкам лишь при чрезвычайных  обстоятельствах и только по  решению совета директоров Банка  России.

3. Кредиты, предназначенные для расширения  кредитных вложений коммерческих  банков в реальный сектор экономики, т.е. в материальное производство. Именно кредиты этой группы  способны существенно пополнить  ресурсы коммерческих банков. К  ним относятся кредиты Банка  России, выдаваемые коммерческим  банком в соответствии с Положением  Банка России от 14.07.2005 № 273-П «О  порядке предоставления Банком  России кредитным организациям  кредитов, обеспеченных залогом  векселей, прав требования по  кредитным договорам организаций  или поручительствами кредитных  организаций». Кредиты предоставляются  кредитным организациям на срок 180 дней с установлением дифференцированных  процентных ставок в зависимости  от  конкретных сроков кредитования.

Данные кредиты Банка России предоставляются на основании заключения специального «Договора на предоставления кредита Банка России» между банком-заемщиком и Банком России.

Кредитование коммерческих банков под залог векселей и прав требований по кредитным договорам предприятий сферы материального производства пока менее развитое направление кредитной деятельности Банка России в рамках системы рефинансирования банковского сектора страны.

В основном отечественные коммерческие банки привлекают в свой оборот для пополнения ресурсов лишь кредиты первой группы, т.е. кредиты для поддержания ликвидности. В настоящее время все кредиты этой группы предоставляются коммерческим банкам через Главные территориальные управления Банка России, которым устанавливаются лимиты по каждой форме кредитования.

Для получения от Банка России кредитов ликвидности коммерческий банк должен заключить с ним Генеральный кредитный договор на год, указав в нем, какими видами кредитов он будет пользоваться. Выданный кредит оформляется специальным извещением на имя банка, который в ответ должен представить в РКЦ Банка России срочное обязательство на погашение кредита в установленный срок в предоставленной ему сумме.

 

1.2. Методики  анализа пассивов коммерческого банка

Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Основными статьями пассива баланса коммерческого банка являются: капитал, резервы, сальдо счета прибылей и убытков и привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета средства клиентов и банков-корреспондентов. Таким образом, в пассиве баланса отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования.

Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций.

Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса.

Для анализа структуры привлеченных средств предварительно определяется общая их сумма и выделяются следующие подгруппы:

- срочные  депозиты;

- депозиты  до востребования: средства на  расчетных, текущих счетах предприятий  и организаций, средства бюджетных  учреждений и доходы бюджета, неиспользованные собственные средства  предприятий, предназначенные для  капитальных вложений;

- средства  в расчетах: неиспользованные остатки  на счетах по аккредитивам, лимитированным  чековым книжкам, акцептованным  платежным поручениям и другие  привлеченные средства, включая  средства заказчиков на специальных  счетах при расчетах по капитальным  вложениям в целом за объект;

- межбанковские  кредиты – кредиты, полученные  от других банков;

- кредиторы  по внутрибанковским операциям;

- средства, поступающие от продажи акций  и других ценных бумаг.

Определение удельного веса каждой подгруппы в общей сумме привлеченных ресурсов характеризует ее роль в формировании кредитных ресурсов.

Для коммерческих банков вклады – это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размер доходов банка.

При анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. Например, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратко-, средне-, долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов.

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе – не менее 50%.

Обслуживание расчетных счетов – это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако, расчетные счета – самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка.

В процессе анализа пассивных операций можно использовать различные коэффициенты для оценки политики банка.

1. Коэффициент использования депозитов:

            (1.1)

Коэффициент использования депозитов показывает, какой процент от общего объема привлеченных ресурсов помещен в кредиты. Коэффициент свыше 75% (в зарубежной практике) свидетельствует о рискованной (агрессивной) политике банка. Коэффициент ниже 65% свидетельствует об обратном, т.е. о пассивной кредитной политике.

2. В анализе источников средств, применяют показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств:

                                    (1.2)

Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 рубль кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов. Если его значение, например равно75%, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100% (в случае, когда темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций). Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка.

При анализе общей суммы обязательств банка следует определять удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка.

3. Доля всех обязательств банка в формировании валюты баланса, %:

            (1.3)

4. Эффективность использования обязательств банка определяется по формуле:

                (1.4)

Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 рубль кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.

Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения сумма обязательств банка к сумме рисковых активов. Данное  соотношение показывает, какая сумма обязательств банка приходится на 1 рубль рисковых активов.

Одним из показателей надежности и стабильности ресурсной базы коммерческого банка является процентная политика банка в области привлеченных ресурсов. Эта политика должна укладываться в рамках двух противоположных граничных требований: во-первых, уровень процентной ставки по депозитам должен быть в достаточной мере привлекательным для потенциальных вкладчиков; во-вторых, он не должен резко повышать нижнюю границу процентной маржи между активными и пассивными операциями банка.