Анализ статей баланса

 

 

                             2.Практическая глава

 

2.1. Анализ финансового состояния ООО «ВОЛНА» на основании статей актива и пассива баланса за 2006 год

По мере  внедрения элементов рыночного  регулирования все более настоятельным  становятся требование провести принципы бухгалтерского учета в Российской Федерации в  соответствии с  международной  практикой. Поэтому организационные структурные  изменения  в  экономики  данные сопровождаться крупными формирование преобразованиями в  методологии и организации бухгалтерского учета.

Финансовое состояния фирмы - это  комплексная оценка его здоровья и жизнеспособности, характеризующая  рядом показателей. В отличие  от некоторых однозначно, хотя и  разными способами исчисляемых  показателей (например, таких, как прибыль, рентабельность, себестоимость), финансовое состояние выявляться в результате исчисления различных показателей, отражающих лишь отдельные его стороны, на основе их изучения, оценки влияния каждого из них на общую оценку и ранжирования показателей по степени их значимости. В  конечном счете финансовое состояние фирмы должно свидетельствовать о надежности,  устойчивости и  перспективности в  условиях конкурентной рыночной не щадящей слабых и неплатежеспособных.

Естественно, поставщики  покупатели охотно вступают в договорные отношения с платежеспособными предприятиями, обладающими многолетней высокой репутацией надежных партнеров.

Анализ финансового состояния  необходим  каждому хозяйствующему субъекту, поскольку его дальнейшее выживание напрямую связано с  его доходностью, с его способностью поддерживать свою платежеспособность.

Задачи анализа финансового  состояния предприятия (организации) является.

1) оценка и анализ состава и структуры имущества предприятия;

2) изучение  состава  и движения  производственных  запасов;

3) анализ показателей  оборачиваемости различных видов оборотных активов;

4) анализ состава и структуры финансовых ресурсов;

5) оценка состояния  кредиторской и дебиторской задолженности;

6) анализ показателей характеризующих финансовую устойчивость предприятия;

7) оценка  платежеспособности  и степени риска банкротства предприятия.

Основными источниками информации для анализа  является данные форм бухгалтерской отчетности Формы  №1, №2, №3, №4, №5, при необходимости  используется при анализе  данные бизнес-плана и других отчетных форм позволяющих выявить факторы существенно повлиявшие на финансовые  показатели. В зависимости   от того насколько рационально предприятие использует свои финансовые  ресурсы и каковы направления их размещения во  многом зависит эффективность и конечные результаты  финансово- хозяйственной деятельности данного предприятия.

При  глубоком анализе состава  и структуры имущества предприятия  проводится анализ движения и эффективности  использования основных средств  и их активной части, степени их годности.

Рассмотрим данные для анализа  состояния и движения имущества  предприятия в ООО «Волна» за 2005 - 2006 гг. (см. таблица 2.1)

 

 

              2.2. Анализ состава и структуры имущества

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Состав и структура  имущества ООО «ВОЛНА» за 2005 - 2006 г.

                                                                                                   Таблица 2.1

Виды имущества предприятия	2005 г. сумма   уд. Руб.    вес	2006 г. сумма   уд. руб.   вес	Отношение (+,-) сумма сумма    уд. Вес	Темп роста %
1.внеоборотные  активы, всего:      в том числе: а) основные средства и  нематериальные активы б) долгосрочные финансовые  вложения и другие внеоборотные активы	36393226        36         32387836          32         4005424             4	51163829      38         48231643       36         2932186         2	+14770569            +2         +1584380             + 4         -107338                -2	141         149         27
2.Оборотные  активы,  всего:  в  том числе: а) материальные  оборотные средства б) денежные средства и краткосрочные финансовые  вложения в) средства в  расчетах и  прочие оборотные активы	63332289            64       37580104             38       1576399               2               2415785               24	8293264         62       2791458          21        1272901       1               5374475        40	+19599975            -2       -9665446                -17       -303498                   -1               +29658920               16	131       26       19               222
Общая  стоимость имущества  предприятия	99725549             100	134096093         100	+34370544                -	1.345

 

  Как показывают данные в 2005г. общая стоимость имущества ООО «ВОЛНА» составила 134096093 руб. За  отчетный  период она возросла на 34370544 рубля или на 34,5% (34370544:99725549*100%). Сравнительный анализ и конец 2006года,  показала, что имущество ООО «ВОЛНА», за отчетный год, увеличилось за счет таких статей, как: основные средства (с 32086743  рубля до 43192042  рубля или на 50%), и дебиторская задолженность (с 24175785  рубля до 53744705 рубля или на 122 %).

  Прирост основных средств за отчетный период на ООО «ВОЛНА»  произошел за счет завершения капитального строительства, что подтверждается уменьшением в 2006 оду таких балансовых статей как “Незавершенное строительство” и “Долгосрочные финансовые вложения”.

   За  отчетный период произошел незначительный прирост необоротных активов за счет снижения прироста оборотных активов (соответственно 141% и 131%). На практике это основе может привести к  замедлению оборачиваемости всех средств фирмы. Соотношение оборотных и необоротных активов в структуре имущества, за отчетный год, почти не изменилось (на начало года удельный вес необоротных активов составил 36%, а оборотных активов 64%, а концу  года соответственно 38% и 62%). В 2005 г. дебиторская задолженность за отпущенный товар возросла на 296589 руб.(86%), что явилось отрицательным фактором  деятельности ООО «ВОЛНА».

  Дебиторская задолженность означает, что часть товаров отпущена покупателям без предварительного расчета, т.е. по существу предприятие  предоставило покупателям бесплатный кредит. Задержка в поступлении средств от нескольких крупных покупателей может создать серьезные финансовые трудности, так как его платежеспособность оказывается в полной зависимости от добросовестности покупателя.

  Для снижения дебиторской задолженности фирме целесообразно совершенствовать систему расчетов с покупателями, включая обязательный контроль за сроком образования дебиторской задолженности, оперативную работу с задерживающему оплату (телефонограммы, официальные письма и т.д.), использование  системы скидок и др.

  За отчетный период наметилась положительная тенденция: существенно снизился запас товара на конец 2005 года (с 37580140 рубля до 27914658 рубля или на 26 %). Улучшенный анализ товарных запасов ООО «ВОЛНА» за 2005 г. и 2006г.; г. показал, что на складах предприятия скопились большие запасы неликвидных материалов на сумму 6340 рублей.

   В 2006 году предприятие началом постепенно избавляться от неликвидных товаров, что положительно сказалось на оборачиваемости оборотных средств.

 

 

2.3.  Анализ оборачиваемости оборотных активов ООО «Волна», состав и движение производственных фондов

 

 

  Финансовое приложение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

   Однако отдельные виды активов предприятия имеют различную скорость оборота. Так, наибольший период оборота имеет недвижимое имущество и прочие внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы и другие), представляющие собой средства, предназначенные для долгосрочного использования предприятием.

   Все остальные активы, называемые оборотными, будучи предназначенными для реализации или потребления, могут неоднократно менять свою форму (материально - вещественную на денежную и наоборот) в течение одного операционного цикла.

   Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных факторов внешнего и внутреннего характера. К числу первых следует отнести сферу деятельности предприятия (Производственная, снабженческо-сбытовая, посредническая и  другие), отраслевую принадлежность (например, не вызывает сомнения, что оборачиваемость на  станкостроительном заводе и  кондитерской фабрике будет объективно различной). Масштабы предприятия (в большинстве случаев оборачиваемость средств на малых предприятиях оказывается значительно выше, чем на крупных - в этом состоит одного из основных преимуществ малого бизнеса) и ряд других.

  Не  меньшее воздействие на оборачиваемости предприятия оказывает экономическая ситуация в стране и связанные с ней условия хозяйственных предприятий. Так, протекающие в стране инфляционные процессы отсутствия у большинства предприятий налаженных хозяйственных связей с поставщиками и покупателями приводят к вынужденному накапливанию запасов, значительно замедляющему процесс оборота средств. Рассмотрим причины изменения оборотных активов в ООО «ВОЛНА» за 2005– 2006 г.(см.таблицу 2.2)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Причины  изменения  оборотных  активов ООО «Волна» в 2006 году.

                                                                                                  Таблица 2.2

Причины увеличения оборотных средств	Сумма руб.	причины уменьшения оборотных средств	Сумма руб.
Чистая прибыль (после уплаты налогов)	9262899	1. Расходы  за счет  прибыли, оставшейся  в распоряжении  предприятия	17662970
2. Амортизационные   отчисления (износа)	761546	2.Капитальные вложения	1854054
3.Прирост собственных средств	390071	3.Долгосрочные финансовые вложения	1078132
4.Увеличение  задолженности по кредитам и займам		4.Уменьшение задолженности по кредитам  и  займам
5.Увеличение кредиторской задолженности	26270615	5.Уменьшение  кредиторской задолженности
ВСЕГО	40195131	ВСЕГО	20595156

 

Баланс  отклонений:

19599975=40195131-20595156

   Увеличение  оборотных активов произошло за счет прироста собственных средств на 3900071 рублей и за счет увеличения кредиторской задолженности на 26270615 рублей. Капитальные вложения за отчетный период составили 1854054 рубля.

   Штрафы, пени, уплаченные за счет чистой прибыли в 2005 г. составили штрафы, пени, уплаченные за счет чистой прибыль составили 1317468 рублей. Материальная благотворительная помощь и др. расходы составили 16305502 рублей.

   Рассмотрим  состав и движение производственных запасов в ООО «ВОЛНА» за 2005 - 2006 годы. (см. таблица 2.3)

Состав  и движение производственных  запасов в ООО «ВОЛНА» в 2006г. г.                                                                                             Таблица 2.3

Показатели	Остаток  на начало года		поступило руб	израсходовано руб.	Остаток на конец  года		остаток на конец года
	сумма руб.	уд. вес %			ссумма руб р	ууд .вес %	днях расх.
1.Закупаемый товар 2.Топливо     3.Тара 4.Запасные части для  ремонта. 5.Основные материалы. 6. Прочие материалы	11240067     3200790   450627   25800     448263   2077180	64     18   3   0,1     3   11,9       3	8344573         5438712       300210   293500     520747   72608957	12075960       4959202      730437      193570     95880   74103622	7508680     3680300   20400   125730     873130   582515	59     28   0,1   1     7   4,9     0   1     7	223     267   10   233     777           3
Всего	17442727	100	87506699	92158671	12790755	1100	50