Анализ статей баланса

 

  Больших товара замедляют процесс оборота против 30 дней по нормативу сказывается на финансовом  положение предприятия. Большая доля в  запасах товара составляет неликвидный товар на складах предприятия (777 дн.) также свидетельствуют о большом объеме неликвида, а именно: морально устаревшие калькуляторы и телефонные аппараты, бракованные инструменты и т.д. которые составили 3460  рублей.

  Большой запас топлива (на 267 дней) объясняется тем, что по приказу Главы администрации ООО «ВОЛНА» должен обеспечивать топливом  сельские районы во время посевной компании в счет взаимозачетов с местным бюджетом.

  Важнейшим этапом анализа финансового состояния предприятия является изучения показателей оборачиваемости оборотных активов фирмы, позволяющих охарактеризовать эффективность их использования. Изучение и анализ оборачиваемости оборотных активов имеет важное значение, так как от скорости их оборота в прямой зависимости находятся такие важные  показатели, как объем реализации продукции, работ, услуг.

  Проанализируем  данные  оборачиваемости оборотных активов в ООО «ВОЛНА» за 2005 - 2006 годы. (см. таблица 2.4)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ  оборачиваемости оборотных  активов в ООО "ВОЛНА" за 2005 - 2006 годы.                                                                       Таблица 2.4                                                                                                                               

Показатели	Фактически		Отклонения
	2005 год	2006 год	(+,-)
1.Выручка от реализации (работ,  услуг),  без НДС  и акцизов, рублей	52391498	72608957	+ 20217459
2.Однодневная реализация, руб.	145531,9	201691,5	+56159,6
3. Средняя стоимость  оборотных  средств, рублей	31592291	3247381,5	+1155090,5
4. Средняя стоимость  оборотных активов, рублей	48535429	73132276	+24596847
5. Продолжительность  одного оборота  оборотных  активов, дни	336	364	+28
6. Продолжительность  одного оборота  материальных  оборотных средств, дни	225	164	-61

 

   По сравнению с прошлым годом продолжительность оборота оборотных активов замедлилась на 28 дней, что может провести к ухудшению финансового положения предприятия. Следствием этого явилась необходимость привлечения дополнительных средств в хозяйственных оборотах в размере 5590888 рублей (201691,5*2,2). Ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств на 61 день позволяет предприятию свободно использовать в обороте 27066999 рублей (расчет 201691,5*(-61)*2,2). Для расчета этих показателей нам понадобились следующие коэффициенты:

2005 год.

1)  коэффициент оборачиваемости                        52391498      =     1,6

 материальных оборотных  средств                        31592291

2)  коэффициент оборачиваемости                         52391498      =   0,07

оборотных активов                                                    48535429

2006 год.

1)  коэффициент оборачиваемости                        72608957     =       2,2

 материальных оборотных  средств                       32747381,5

2)  коэффициент оборачиваемости                         72608957       =  0,99

оборотных активов                                                    7312276

        Следующим этапом работы будет изучение состава и структуры финансовых ресурсов ООО "ВОЛНА".

 

 

2.4.Оценка состава и структуры  финансовых ресурсов предприятия, анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности

 

 

 Значительный удельный вес дебиторской задолженности в составе оборотных активов определяет особое место ее в оценке оборачиваемости. В наиболее общем виде изменения  в объеме дебиторской задолженности за год могут быть охарактеризованы  данными  баланса.

   Существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие бухгалтеру управлять дебиторской задолженностью:

• контролировать состояние расчетов с покупателями по отсроченным (просроченным) задолженностям;
• по возможности ориентироваться на большое число покупателей целью уменьшения риска неуплаты одним или несколькими крупными покупателями;
• следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности;
• используется способ предоставления скидок при досрочной оплате.

   При анализе оборотных активов и особенно дебиторской задолженности следует иметь в виду, что в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что фирма реально получает лишь часть стоимости реализованного товара. Отсюда роль и значение этого раздела анализа для жизнедеятельности любого предприятия.

   Формирование имущества предприятия осуществляет за счет собственных и заемных средств, состояние  и движение  которых представлено в  пассиве бухгалтерского баланса. Соотношение собственных и заемных средств характеризующих финансовое положение предприятия.

   Характеристика источников финансирования имущества предприятия, а также структуры и соотношения собственных и заемных  средств ООО "ВОЛНА" за 2005 – 2006 год. (см. таблица 2.5)

Состав  и структура финансовых ресурсов ООО "ВОЛНА» за 2005 - 2006 год.                                                                                           Таблица 2.5

   Анализируя данные можно сделать вывод о том, что выросшая на 52033514 рублей стоимость имущества предприятия увеличилась за счет роста заемного  капитала на 56,4%. В конце года удельный вес источников собственных средств за отчетный от общей стоимости имущества ООО "ВОЛНА" снизился с 25% до 23%. Собственный оборотный капитал ООО "ВОЛНА" отсутствует, что отрицательно сказывается на финансовом положение предприятия. Это значит, предприятие в своей деятельности использует только заемный капитал. Также характеристику источников финансирования имущества предприятия, также структуры и соотношения собственных и заемных средств в ООО "ВОЛНА" за 2005 - 2006 годы можно представить на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 Динамика состава и структуры финансовых  ресурсов ООО "ВОЛНА" за 2005 – 2006 г.

 В финансовом анализе важное место занимает анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности, под которой подразумевается не только задолженность поставщикам, но и краткосрочные кредиты, займы, расчетам с бюджетом и прочие пассивы.

 Большое значение имеет анализ задолженности в разрезе сроков погашения обязательств. Как правило, при этом задолженность делится на две большие группы: долгосрочную и краткосрочную.

 Такое деление важно при анализе ликвидности, главной целью которого является выявление способности предприятия погасить свои обязательства. Одним из главных инструментов анализа ликвидности является вычисление ряда коэффициентов ликвидности: абсолютной, критической, текущей.

 Деление дебиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную важно при анализе активов фирмы и их оборачиваемости.

 Удельный вес оборотных активов показывает, какую долю своих активов предприятие не использует в производственном обороте. Коэффициенты оборачиваемости показывают сколько раз определенные виды активов прошли через производственный оборот.

 Таким  образом, чисто методологический вопрос деление задолженности на долгосрочную и краткосрочную очень важен для финансового анализа.

  Рассмотрим  состав дебиторской  и кредиторской задолженности на ООО "ВОЛНА" за 2005 - 2006 годы. (см.таблицу 2.6)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Состав  дебиторской  и кредиторской задолженности ООО "ВОЛНА" за 2005 - 2006 год. (руб.)                                                          таблица 2.6

Виды дебиторской задолженности	На конец года		отклонения	Виды кредиторс-кой  задолженности	Отклонение  на конец года
	2005	22006	(+,-)		2005	22006	(+,-)
1.Дебиторская задолженность в том числе:	2411785	53744705	+29568920	КредиторскаяЗадолженность.  В том  числе:	74943125	17213740	+ 42270615
А) покупатели и   заказчики	2344710	1059536	+8250826	А)поставщики и подрядчики	1972643	66322	-1006321
Б)задолженность дочерних и зависимых Обществ	15531810		-15531810	Б) по оплате труда.	512329	51651	+39322
В) прочие дебиторы	6299265	3149169	+36849904	В) по социальному страхованию Г) задолжен-Перед дочерними обществами	22358   1         16289233	41661             44954709	+19303             + 28665476
2Краткосрочные финансовые вложения				Д)задол-женность Перед  бюджетом     Е)вансыполученные Ж) прочие кредиторы 4. Прочие краткосрочные  вклады	52947122     110355     3089085	69997786   72413     629198	+17050664   -37942     -2459887
Дебиторская задолженность Всего	24175785	53744705	+29568920	Кредиторска Задолженность Всего	74943125	117213740	+42270615
Превышение  кредиторской задолженности над  дебиторской	50767340	63469035	+12701695	Превышение кредиторской задолженности над кредитор-ской
Баланс	74943125	17213740	+42270615	Баланс	74943125	117213740	+42270615

 

    Значительный вес в общей дебиторской задолженности ООО "ВОЛНА" в 2006 г. составила задолженность прочих дебиторов, она составила 43143169 руб. и выросло по сравнению с 2005 годом на 368499904 руб. Увеличилась по сравнению с 2005 г. дебиторская задолженность покупателей и заказчиков на 8.250.826 руб. Таким образом, дебиторская задолженность в отчетном году по сравнению с прошлым увеличилась на 29.568.920 руб., что отрицательно сказывается на оборачиваемости оборотных активов.

     Как видно, задолженность поставщикам на конец года составила 966322 руб., что меньше кредиторской задолженности поставщикам за прошлый год на 1006321 руб. Уменьшение кредиторской задолженности за отчетный период - это говорит, что на ООО "ВОЛНА" в 2006 г. меньшая часть запасов осталась неоплаченной, т.е. не профинансированной кредиторами. Обращает на себя внимание – задолженность ООО перед бюджетом – на 28665476 руб. больше, чем в 2005 году.

    Обращает на себя внимание значительное увеличение задолженности перед дочерними обществами: за отчетный период задолженность выросла на 28665476 руб. Это означает, что ООО "ВОЛНА" большая часть товара получила в кредит. Это улучшает платежеспособность, но нарушается финансовая  стабильность деятельности дочерний предприятий, что отрицательно повлияет на финансовый результат объединения.

    Общая кредиторская задолженность ООО "ВОЛНА" в 2006 г. 117213740 руб., это на 42270615 руб. больше, чем в 2005 году. Превышение кредита задолженности над дебетом составило 50767340 руб. в 2005 г. и 63469035 руб. в 2006 г. Это положительно характеризует финансовое состояние предприятие, т.к. значительное превышение дебиторской задолженности над кредиторской создает угрозу финансовой устойчивости предприятия.

    Вступление Российской Федерации в рынок – это необходимость реформирования бухгалтерской отчетности, приближение к международным стандартам учета. Значительные  изменения – в анализе финансового хозяйствующих субъектов. Есть проблемы в области финансового анализа дохода и рентабельности предпринимательской деятельности.

 

 

2.5.Анализ показаний финансовой (рыночной) устойчивости ООО «ВОЛНА»

 

 

Переход к рынку для наших  предприятий связан с попаданием в зону хозяйственной  неопределенности и повышенного риска банкротства. Право на самостоятельное заключение сделок на внутреннем и внешнем рынке, большинство предприятий впервые встало перед оценкой финансового состояния и надежности потенциальных партнеров с точки зрения платежеспособности. Важна задача анализа финансовой устойчивости предприятия: необходимого количества средств для того, чтобы отвечать по обязательствам; как быстро средства, вложенные в активы переходят в денежный эквивалент; эффект использования имущества и т.д.