Анализ структуры активов и пассивов предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. анализ структуры активов и пассивов

предприятия

 

1. Анализ структуры активов

 

Финансовое состояние предприятия  и его устойчивость в значительной степени зависит от того, каким  имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они приносят.

Сведения о размещении капитала, имеющегося в расположении предприятия, содержат в активе баланса.

Главным признаком группировки  статей актива баланса считается  степень их ликвидности. По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные, или основной капитал, и оборотные активы.

Размещение средств  предприятие имеет очень большое  значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, а следовательно, и финансовая устойчивость предприятия [14].

 

Таблица 5 - Анализ структуры активов.

Показатель	Абсолютная величина (тыс. руб.)			Удельные веса (%) в общей величине активов.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Внеоборотные активы	15969	30613	28999	36,1	53,45	51,1
Оборотные активы	28304	26656	27718	63,9	46,55	48,9
Итого активов	44273	57269	56717	100	100	100
Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов.	1,77	0,87	0,96	-	-	-

 

Анализ структуры активов за последние три года показал, что  их стоимость ежегодно снижается. За период с 2009 – 2011 г.г. стоимость активов увеличилась на 12444 тыс. руб. т.е. на 28,11 %.

В структуре активов наибольший удельный вес занимает внеоборотные активы: в 2011 г. – 51,1 %, а в 2009 г. наибольший удельный вес имели оборотные активы – 63,9 % в 2011 г. они составляли 48,9 %. Как видно из таблицы 5 удельный вес оборотных активов незначительно снижается на 2,1 %, что привело к снижению их доли в структуре активов.

И наоборот стоимость внеоборотных активов за последние три года возросла на 81,6 %, что привело к  росту удельного веса в структуре  активов предприятия на 15 %

 

 

1. Анализ структуры внеоборотных активов

 

Внеоборотные активы – это, как  уже говорилось, вложения средств с долгосрочными целями в недвижимость, облигации, акции, запасы полезных ископаемых, совместные предприятия, нематериальные активы и т. д. [16].

Их состояние и эффективное  использование прямо влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия. Рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшение всех технико-экономических показателей, в том числе увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, трудоемкости изготовления [12].

 

Таблица 6 - Анализ структуры внеоборотных активов

Показатель	Абсолютная величина (тыс. руб.)			Удельные веса (%) в общей величине активов.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6	7
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-
1	2	3	4	5	6	7
Основные средства	15808	30452	28838	99,0	99,5	99,5
Незавершенное строительство	161	161	161	1,0	0,5	0,5
Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
Итого внеоборотных активов	15969	30613	28999	100	100	100

 

Более подробный анализ структуры  внеоборотных фондов дает возможность выявить причины их уменьшения.

Так из таблицы 6 видно, что стоимость  основных средств производства в  результате амортизационного износа ежегодно снижается, что за три года (с периода 2010 – 2011 г. г) привело к снижению их стоимости на 1614 тыс. руб. или на 5,3 %.

Причина снижения стоимости основных средств заключается в не обновление устаревшей техники и снижение поголовья продуктивного скота. Отсюда следует вывод: администрация предприятия не только не используем амортизационные начисления по назначению, но и вместе с тем ориентировано лишь на создание материальных условий расширения основной деятельности.

 

 

2. Анализ оборотных активов

 

Важное место в имуществе предприятия занимает оборотный капитал – часть капитала, вложений в текущие активы.

Функциональная роль оборотных  средств в процессе производства в корне отличается от роли основного  капитала. Оборотные средства обеспечивают непрерывности процесса производства.

Вещественные элементы оборотного капитала (предметы труда) полностью потребляются в каждом производственном цикле, могут утрачивать свою материально-вещественную форму и целиком включаются в стоимость изготовленной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) [14].

Для более полного представления  о динамике оборотных фондов необходимо проанализировать их структуру и для более деятельного анализа проанализировать структуры запасов, т.к. они составляют наибольший удельный вес в структуре активов, и являются основным средством обеспечивающим непрерывность производства.

 

Таблица 7.- Анализ структуры оборотных  активов.

Показатель	Абсолютная величина (тыс. руб.)			Удельные веса (%) в общей величине активов.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Запасы	27058	26035	27094	95,6	97,7	97,7
Дебиторская задолженность (в течении 12 месяцев)	691	596	544	2,4	2,1	2,0
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-
Денежные средства	534	25	80	2,0	0,2	0,3
Прочие оборотные активы	-	-	-
НДС по приобретенным ценностям	21	-	-
Итого оборотных активов	28304	26656	27718	100	100	100

 

Проанализировав таблицу 7, мы заметили, что удельный вес оборотных активов снизился на 2,1 %.

Из таблицы 7 видно, что наибольший удельный вес в структуре оборотных активов имеют запасы. Их доля колеблется в пределах 98 %, что в наибольшей степени характерно для торговых организаций, однако это обусловлено низкой стоимостью зерна, мяса и молока на рынке и высокой их себестоимостью. Затем наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность, хотя за три анализируемых года она снизилась на 21,3 %, но так же существенно снизились денежные средства на 85,0 %.

 

3. Анализ структуры запасов

 

Большое влияние на финансовое состояние  предприятия и его производственные результаты оказывает состояние производственных запасов. В целях нормального хода производства и сбыта продукции запасы должны быть оптимальными.

Увеличение удельного  веса запасов может свидетельствовать:

• о растяжении масштабов деятельности предприятия;
• о стремлении защитить денежные средства от обесценивания под воздействием инфляции;
• о неэффективном управлении запасов, в следствии чего значительная часть капитала замораживается на длительное время в запасах, замедляется его оборачиваемость.

Кроме того, возникают проблемы с  ликвидностью, увеличивается проча сырья и материалов, растут складские расходы, что отрицательно влияет на конечные результаты деятельности. Все это свидетельствует о спаде деловой активности предприятия.

В то же время недостаток запасов также отрицательно сказывается на производственных и финансовых результатах деятельности предприятия. Поэтому каждое предприятие должно стремиться к тому, чтобы производство вовремя и в полном объеме обеспечивалось всеми необходимыми ресурсами, и в то же время к тому, чтобы эти ресурсы не залежались на складах.

Размер производственных запасов  в стоимостном выражении может  измениться как за счет количественного, так и за счет (инфляционного) фактора [16].

 

Таблица 8 - Анализ структуры запасов

Показатель	Абсолютная величина (тыс. руб.)			Удельные веса (%) в общей величине активов.
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2009 г.	2010 г.	2011 г.
1	2	3	4	5	6	7
Сырье и материалы	7048	6905	7737	26,1	26,5	28,6

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4	5	6	7
Животные на выращивании и откорме	12610	13036	17024	46,6	50,1	62,8
Затраты в незавершенное производство	2794	1105	2261	10,3	4,2	8,3
Готовая продукция и товары	78	54	72	0,3	0,2	0,3
Расходы будущих периодов	4528	4935	-	16,7	19,0	-
Прочие запасы и затраты	-	-	-	-	-	-
Итого запасов	27058	26035	27094	100	100	100

 

Так как наибольший удельный вес, в  структуре оборотных активов  занимают запасы, важно проанализировать какая из статей запасов влияет в наибольшей степени на его рост.

Наибольший удельный вес в структуре  запасов имеют две статьи: сырье и материалы (26,1 – 28,6 %), и животные на выращивании и откорме (46,6 – 62,8 %), так же удельный вес имеют вложения в незавершенное производство – 8,3 %.

Запасы средств на расходы будущих периодов в 2011 г. не формировались.

Структура роста стоимости животных на выращивании и откорме за три  анализируемы года возросла на 16,2 %, а  на формирование сырьевой и материальной базы на 2,5 %

 

 

2. Уровень эффективности и интенсификации производства

 

В настоящее время первостепенное значение приобретают качественные факторы роста общественного производства, его интенсификация.