Анализ структуры активов и пассивов предприятия

Процесс интенсификации представляет собой не прямое увеличение объемов вложения, а органически связан с развитием производства и средств производства для сельского хозяйства.

Интенсификация сельского хозяйства  представляет собой сложный социально-экономический процесс применения достижений научного процесса, новых технологий, которые направлены на неуклонное повышение плодородия почвы, продуктивности животноводства путем последовательного увеличения вложений в более совершенные производства и квалифицированный труд на единицу земельной площади с целью увеличения выхода с каждого гектара высококачественной продукции.

 

Таблица 9 - Уровень интенсивности производства

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009г.
1	2	3	4	5
Приходится на 100 га сельскохозяйственных угодий: - основных производственных  фондов, тыс. руб.	556,51	522,87	523,53	94,07
- текущих производственных затрат, тыс. руб.	487,32	459,6	598,73	122,86
- затрат труда, тыс.  чел.-ч.	8,18	7,48	7,09	86,67
- голов скота, голов КРС свиней	15,37 28,07	15,51 28,59	15,33 29,36	99,74 104,6
- энергетических мощностей,  л. с.	158,75	156,25	154,87	97,56
Удельный вес сельскохозяйственных угодий в площади земель, %	84,41	84,09	84,06	99,56
Удельный вес пашни  в площади сельскохозяйственных угодий, %	72,95	72,68	72,63	99,56
Удельный вес посевов  в площади пашни, %	69,39	69,13	72,6	104,63

Одна из важнейших задач интенсификации состоит в том, чтобы выявить уровень интенсивности производства и его экономическую эффективность.

При сравнении данных таблицы 9 видно, что уровень интенсивности производства снижается, так как снизились  затраты труда (на 13,33 %), количество энергетических мощностей (на 2,44%).

Снижение стоимости основных производственных фондов, в основном, связано с  их переоценкой, так же произошло  повышение удельного веса посевов в площади пашни (на 4,63 %). В 2011 г. величина текущих производственных затрат возросла по сравнению с 2009 г. на 22,86 %. Поголовье скота КРС снизилась на 0,26 %, а свиней за анализируемый период возросло на 4,6 %. Удельный вес сельскохозяйственных угодий в площади земель снизился. Незначительно уменьшился удельный вес пашни в площади сельскохозяйственных угодий, а удельный вес посевов в площади пашни увеличился.

Экономическая эффективность интенсификации проявляется в снижении себестоимости продукции, росте производительности труда и повышении рентабельности производства.

 

Таблица 10 - Экономическая эффективность  интенсификации

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009г.
Произведено на 100 га сельскохозяйственных угодий:
- молока, ц	310,34	304,11	304,94	98,26
- валовой продукции,  тыс. руб.    животноводства    растениеводство	226,24 129,12	254,87 104,48	315,83 183,45	139,6 142,08
- зерно, ц	619,13	495,24	348,5	56,3
- денежной выручка,  тыс. руб.	236,72	279,85	320,61	135,44
Произведено на 100 га пашни:
- молока, ц	268,21	262,83	263,48	98,24
- валовой продукции,  тыс. руб.     животноводства    растениеводство	195,53 111,6	220,27 90,3	272,89 158,51	139,78 142,03
- зерно, ц	535,1	428,02	301,11	56,3
- денежной выручка,  тыс. руб.	204,6	241,86	277,01	135,4
Получено на 1 чел. – час, руб.
- зерна, ц	75,7	66,2	49,2	65,0
- молоко, ц	37,9	40,65	43,04	113,56
- выручка,	31,52	34,34	45,24	143,53
Уровень рентабельность (убыточность) реализации продукции, %	1,25	7,76	9,22	-

Из данных таблицы 10 видно, что экономическая  эффективность интенсификации сельского хозяйства характеризуется увеличением производства продукции с единицы земельной площади. Наблюдается рост следующих показателей: произведено на 100 га с.-х. угодий - валовой продукции сельского хозяйства по животноводству на 39,6 %, по растениеводству на 42,8 %; денежной выручки – на 35,44 %. Но в тоже время в отношении других показателей ситуация обратная: на 100 га пашни снизились показатели производства зерна – на 43,7 %. Аналогичная ситуация с показателями производства на 1 чел.-ч. прямых затрат труда: уменьшение показателя зерна на 35 % соответственно. Можно сделать вывод, что эффективность интенсификации производства в целом по хозяйству растет, а по растениеводству, наоборот, имеет тревожную тенденцию к снижению. Уровень рентабельности в 2011 году по отношению к 2009 году значительно возрос.

 

1. Анализ структуры пассивов

 

Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли. Капитал  формируется за счет собственных и заемных источников.

Основными источниками финансирования является собственный капитал. В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капитал, фонд социальной сферы, нераспределенная прибыль) и прочие поступления (целевое финансирование, благотворительные пожертвования и др.).

Основным источником пополнения собственного капитала является чистая прибыль предприятия  в качестве внутреннего источника  собственный капитал уменьшается  на сумму полученных убытков. Значительный удельный вес в составе внутренних источников имеют амортизационные отчисления от используемых собственных основных средств и нематериальных активов. Они не увеличивают сумму собственного капитала, а являются средством его реинвестирования.

Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала и от оптимальности структуры активов предприятия, в первую очередь – от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности отдельных видов активов и пассивов предприятия.

Анализ структуры пассивов виден  из таблицы 11.

 

Таблица 11 – Структура пассивов (обязательств) предприятия

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2011 г. в % к 2009г.
Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса (коэффициент финансовой автономии предприятия)	0,81	0,84	0,79	97,5
Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости)	0,16	0,11	0,12	75,0
Коэффициент текущей  задолженности	0,04	0,05	0,08	200,0
Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	1,0	1,0	0,92	92,0
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом	5,13	7,3	6,4	124,76
Коэффициент финансового  левериджа (плечо финансового рычага)	0,2	0,14	0,16	80,0

 

Как видно из таблица 11, что удельный вес собственного капитала в валюте баланса уменьшился по сравнению 2009 г. на 2,5 %, при этом коэффициент текущей ликвидности увеличился в 100 %, удельный вес заемного капитала уменьшился на 25 %, так же уменьшился коэффициент долгосрочной финансовой независимости на 8,0%, положительный момент в том, что коэффициент платежеспособности по отношению к 2009 г. увеличился на 24,76 %.

 

 

 

 

 

 

 

4. Анализ платежеспособности и диагностики риска банкротства предприятия ООО «рассвет»

 

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособности, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Анализ платежеспособности организации  можно провести по данным таблицы 12.

Таблица 12 - Анализ платежеспособности предприятия

Показатель	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Коэффициент текущей  ликвидности	4,9	10,3	4,5
Коэффициент критической  ликвидности	0,8	0,3	0,13
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,4	0,1	0,1

 

Принимая во внимание различную степень ликвидности активов, можно предположить, при данной ситуации возникает минимальная угроза финансовой стабильности. Это выражено тенденцией снижения коэффициентов критической ликвидности, и абсолютной ликвидности.

Поэтому, одной из основных задач  предприятия является оценка финансового состояния. Неплатежеспособность может быть вызвана следующими причинами: неэффективной производственно-хозяйственной деятельностью, ошибками в ценовой и инвестиционной политике. Для предприятий, в капитале которых есть доля государственной собственности, определена система критериев, на основании которых производится оценка структуры баланса.

Основной признак банкротства  – неспособность предприятия  обеспечить выполнение требований кредиторов в течении трех месяцев со дня наступления сроков платежей. По истечении этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия – должника банкротом.

 

 

 

Заключение

 

В ходе выполнения курсовой работы рассмотрены практические и  теоретические вопросы анализа финансового состояния предприятия.

На основании общей  характеристики финансово-хозяйственной  деятельности предприятия можно сделать следующие выводы:

Сельскохозяйственные  угодья предприятия составляют немногим более восьми тыс. га (2011 г. – 8281 га), из них на долю пашни приходится 72,63%. из посевов – 72,6 %.

В качестве положительного момента в работе предприятия  можно отметить увеличение выручки от реализации продукции за три года на 35,77 %, так же создание резервного фонда. Валюта баланса на конец в 2011 г. составила 56717 тыс. руб. Удельный вес в структуре имущества занимают запасы и затраты 47,8 %, в структуре источников преобладает добавочный капитал (33,3%). Предприятие нельзя считать полностью платежеспособным, так как коэффициент абсолютной ликвидности не достигает своего оптимального значения, что характеризует предприятие как ненадежного заемщика, не в состояние оплатить по счетам своими свободными средствами в случае немедленного предъявления счета по наиболее срочным обязательствам. Неплатежеспособность предприятия возникает при следующих причинах: неэффективной производственно-хозяйственной деятельностью, ошибками в ценовой и инвестиционной политике. Для выведения предприятия из состояния неплатежеспособности необходимо снизить величину запасов и привести ее к наиболее подходящей деятельности предприятия структуре. Неиспользуемые внеоборотные активы необходимо сдать в аренду, либо же расширить производства. Необходимо подобрать наиболее оптимальную структуру реализуемой продукции. Заняться расширением производства продукции в самой рентабельной отрасли. Повысить качество реализуемой продукции и стремиться к наиболее полной переработке продукции, и расширения производства в этой области. Для повышения окупаемости инвестиций нужно полнее использовать проектную мощность объектов.

Фондообеспеченность хозяйства снизилась за три анализируемых года на 5,54 %, а энергообеспеченность – 2,04 %, при этом фондовооруженность труда увеличилась на 2,48 %, и энерговооруженность на 6,28 %. При этом фондоотдача хозяйства повысилась на 41,86 %, а фондоемкость снизилась на 30,64 %. Если в 2009 г на 1 рубль основных производственных фондов приходилась 0,43 руб., то в 2011 г показатель увеличился на 0,18 руб. и стал равен 0,61 руб.

Для повышения эффективности использования основных производственных фондов следует, во-первых, сократить и ликвидировать имеющиеся простои оборудования и сельскохозяйственной техники, во-вторых, для роста конкурентоспособности предприятия необходимо повышать качество производимого сырья, в третьих, предприятию необходимо заменить устаревшие оборудование и технику с низкой производительностью на новые, повысить уровень компьютеризации и автоматизации основных и вспомогательных процессов. Еще одним важным фактором в повышении фондоотдачи основных средств является правильное и рациональное применение экономических рычагов и стимулов. На это направлены и совершенствование оперативного планирования, автоматизированный учет, а также повышение квалификации, как специалистов, так и рабочих, их материальное и моральное поощрение за бережное и эффективное использование техники.