Анализ затрат по водопроводу по ПО «Водоканал» г. Черкесска за I – й квартал 2011 г

Руководство технических служб и подразделений, контролирование результатов их работы, состояние трудовой и производственной дисциплины осуществляет главный инженер предприятия. По такому же принципу согласно организационной схеме (по вертикальной связи) выполняют свои функции и остальные руководящие работники предприятия.

В процессе работы для соблюдения коллегиальности  в обсуждении и решении производственных вопросов директор организует производственные совещания. Секретарь руководителя оформляет протоколы, в которых детально фиксируются задачи, стоящие перед руководителями подразделений и сроки их исполнения; ведет делопроизводство, принимает поступающие на имя директора информационные материалы и корреспонденцию, передает их после рассмотрения директором в подразделения. В свою очередь руководители структурных подразделений обязаны своевременно и достоверно информировать руководителя предприятия о выполнении плановых заданий, обеспеченности трудовыми ресурсами, или о невозможности выполнения конкретных распоряжений руководителя по объективным причинам.

В настоящее  время предприятие почти полностью  укомплектовано кадровым составом руководящих  работников, специалистов, рабочих.

Трудовой  коллектив предприятия составляют все граждане, участвующие своим трудом в его деятельности на основе трудового договора (контракта), коллективного договора, других законодательных документов.

Специалисты отдела кадров постоянно изучают  персонал предприятия, его количественные и качественные характеристики, уделяют  серьезное внимание подбору, расстановке и продвижению кадров. При рассмотрении вопросов, связанных с формированием структуры, численности и состава кадров учитываются следующие показатели: наименование должностей, их нормативное количество, требуемый уровень образования (высшее или средне-специальное) и профиль подготовки, требуемый опыт работы.

Оплата  труда работников предприятия производится на основе месячных окладов, утверждаемых директором предприятия при заключении контракта с работником. При определении  оклада решающую роль играет квалификация, образование, практический опыт. Согласно действующему на предприятии “Положению о выплатах” из фонда оплаты труда наряду с основными окладами выплачиваются доплаты (за выполнение дополнительного объема работы, руководство бригадой, за работу в ночное время и т.п.) и надбавки (за классность водителям автотранспортных средств, за высокое профессиональное мастерство и т.п.). За качественные результаты труда, бесперебойность в работе механизмов и оборудования ВКХ, соблюдение технологического регламента работы выплачивается премиальное вознаграждение по итогам работы за месяц. Конкретный размер премий зависит в основном от условий труда на рабочем месте.

 

           1.2. Основные экономические показатели деятельности предприятия      ОАО «Водоканал» г. Черкесска

Таблица 1.1

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.		Изменение показателя		Среднегодовая величина, тыс. руб.
	2011 г.	2012 г;	тыс. руб. (гр.З - гр.2)	±% ((3-2) : 2)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка	216 504	237 434	+20 930	+9,7	226 969
2. Расходы по обычным видам деятельности	202 794	235 248	+32 454	+ 16	219 021
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2)	13 710	2 186	-11 524	-84,1	7 948
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	-10 425	9 189	+19 614	т	-618
5. Прибыль до уплаты процентов и налогов (3+4)	3 285	11 375	+8 090	+3,5 раза	7 330
6. Проценты к уплате	-	11	+11	-	6
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	-1 328	-2 912	-1 584	1	-2 120
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7)	1 957	8 452	+6 495	+4,3 раза	5 205
Справочно: Совокупный финансовый результат периода	1 957	8 452	+6 495	+4,3 раза	5 205
Изменение за период нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) по данным бухгалтерского баланса	X	7 901	X	X	X

Основные технико- экономические  показатели  ОАО «Водоканал» 

 

Анализируя  данные предприятия за два рассматриваемых года. можно сделать следующие выводы: объем реализованной продукции и услуг составил за отчетный период составил 237 434,что на +20 930 тыс рублей выше прошлого периода. Прибыль ОАО «Водоканал» имела тенденцию к снижению и составила в 2012 году 2 186 тыс рублей, что на -11 524 тыс рублей выше прошлогодних показателей.

По данным "Отчета о прибылях и убытках" в течение анализируемого периода (с 31.12.2011 по 31.12.2012) организация получила прибыль от продаж в размере 2 186 тыс. руб., что составило 0,9% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж снизилась на 11 524 тыс. руб., или на 84,1%.

По сравнению с прошлым  периодом в текущем увеличилась  как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 20 930 и 32 454 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение расходов (+16%) опережает изменение выручки (+9,7%)

Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что  организация, как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.

Прибыль от прочих операций за последний год составила 9 178 тыс. руб., что на 19 603 тыс. руб. больше, чем  сальдо прочих доходов-расходов за аналогичный  период прошлого года. При этом величина прибыли от прочих операций составляет 419,9% от абсолютной величины прибыли от продаж за анализируемый период.

Активы на 31 декабря 2012 г. характеризуются примерно равным процентом внеоборотных средств и текущих активов (49,1% и 50,9% соответственно). Активы организации за весь период увеличились на 48 179 тыс. руб. (на 49,7%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собствеадый капитал увеличился в меньшей степени - на 18,1%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменений активов - фактор негативный.

 

Анализ финансового  положения и эффективности деятельности

 ОАО «Водоканал» на основе бухгалтерской отчетности за 2012 г.

Таблица 1.2

Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя				Изменение за анализируемый период
	в тыс. руб		в % к валюте баланса		тыс. руб. (гр. 3-гр. 2)	+, -% ((гр.3-гр.2): гр.2)
	31.12.2011	31.12.2012	на начало анализируемого периода (31.12.2011)	на конец анализируемого периода (31.12.2012)
1	2	3	4	5	6	7
Актив
1.   Внеобротные активы	63 119	71 339	65,1	49,1	+8 220	+13
в том числе: основные средства	_	_	_	_	_	_
нематериальные активы	62 904	71 126	64,9	49	+8 222	+13,1
2. Оборотные, всего	33 878	73 837	34,9	50,9	+39 959	+117,9
в том числе: запасы	7 388	21 333	7,6	14,7	+13 945	+188,8
дебиторская задолженность	22 191	47 549	22,9	32,8	+25 358	+114,3
денежные средства и  краткосрочные финансовые вложения	2 953	4 317	3	3	+1 364	+46,2
Пассив
1. Собственный капитал	46 168	54 536	47,6	37,6	+8 368	+18,1
2. Долгосрочные обязательства	15 089	15 005	15,6	10,3	-84	-0,6
в том числе: заемные  средства	14 751	14 751	15,2	10,2	-	-
3. Краткосрочные обязательства*, всего	35 740	75 635	36,8	52,1	+39 895	+111,6
в том числе: заемные  средства	2 216	2 227	2,3	1,5	+11	+0,5
Валюта баланса	96 997	145 176	100	100	+48 179	+49,7

    *Без доходов будущих периодов, включенных в собственный капитал.

Активы на 31 декабря 2012 г. характеризуются примерно равным процентом внеоборотных средств и текущих активов (49,1% и 50,9% соответственно). Активы организации за весь период увеличились на 48 179 тыс. руб. (на 49,7%). Учитывая рост активов, необходимо отметить, что собствеадый капитал увеличился в меньшей степени - на 18,1%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменений активов - фактор негативный.

Структура активов организации  в разрезе основных групп представлена ниже на диаграмме:

Рисунок 1.Структура активов организации на 31 декабря 2012 г.

Рост величины активов  организации связан, в. первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

• дебиторская задолженность -25 358 тыс. руб. (51,9%)
• запасы - 13 945 тыс. руб. (28,5%)
• нематериальные активы - 8 222 тыс. руб. (16,8%)

Одновременно, в пассиве  баланса наибольший прирост наблюдается  по строкам: 

• кредиторская задолженность - 39 884 тыс. руб. (82,5%) нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - 7 901 тыс. руб. (16,3%)

Таблица 1.3

 

Основные показатели финансовой устойчивости организации 

Показатель	Значение показателя		Изменение показателя (гр.З-гр.2)	Описание показателя и его нормативное значение
	31.12.2011	31.12.2012
1	2	3	4	5
1.Коэффициент автономии	0,48	0,38	-0,1	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,55 и более (оптимальное 0,65-0,8).
2. Коэффициент финансового левериджа	1-J	1,66	+0,56	Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение для данной отрасли: 0,82 и менее (оптимальное 0,25-0,54).
3.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,5	-0,23	+0,27	Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: не менее 0,1.
4.Индекс постоянного актива	1,37	1,31	-0,06	Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.
5.Коэффициент покрытия инвестиций	0,63	0,48	-0,15	Отрешение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 0,85.
6.Коэффициент маневренности собственного капитала	-0,37	-0,31	+0,06	Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение: 0,05 и более.
7.Коэффициент мобильности имущества	0,35	0,51	+0,16	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
8.Коэффициент мобильности оборотных средств	0,09	0,06	-0,03	Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
9.Коэффициент обеспеченности запасов	-2,29	-0,79	+1,5	Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. Нормальное значение: не менее 0,5.
10. Коэффициент краткосрочной задолженности	0,7	0,83	+0,13	Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

 

    Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в активе и "доходы будущих периодов" в пассиве (-595 тыс. руб. и -84 тыс. руб. соответственно).

 В течение анализируемого  периода имел место явный рост  собственного ; капитала до 54 536,0 тыс.  руб. (на 8 368,0 тыс. руб., или на 18,1%).

Коэффициент автономии  организации по состоянию на 31.12.2011 составил 0,38. Полученное значение свидетельствует о ее значительной зависимости от кредиторов по причине недостатка собственного капитала. За весь рассматриваемый период отмечено существенное падение коэффициента автономии - На 0,1.

Наглядно структура  капитала организации представлена ниже на диаграмме:

     

Рисунок 2

По состоянию  на 31.12.2012 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами равнялся -0,23, что на 0,27 превышает значение по состоянию на 31.12.2011. На последний день анализируемого периода (31.12.2012) значение коэффициента можно охарактеризовать как явно не соответствующее принятому нормативу.

За последний год  произошло значительное падение  коэффициента покрытия инвестиций с 0,63 до 0,48 (-0,15). Значение коэффициента на 31.12.2012 значительно ниже допустимой величины.

За рассматриваемый период (с 31.12.2011 по 31.12.2012) отмечен очень сильный рост коэффициента обеспеченности материальных запасов - на 1,5 (до - 0,79). На последний день анализируемого периода (31.12.2012) значение коэффициента обеспеченности материальных запасов не соответствует нормативному, находясь в области критических значений.

По коэффициенту краткосрочной  задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности  организации значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (83,4% и 16,6% соответственно). При этом за весь рассматриваемый период доля долгосрочной задолженности уменьшилась на 13,1%

.                                                                                                                                            Таблица 1.4

Расчет  коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя		Изменение показателя (гр.З - гр.2)	Расчет, рекомендованное значение
	31.12.2011	31.12.2012
1	2	3	4	5
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	0,95	0,98	+0,03	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: не менее 2.
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	0,7	0,69	-0,01	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более.
3.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,08	0,06	-0,02	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. формальное значение: 0,2 и более.