Аудит бухгалтерской отчетности на примере ОАО НТД "Русь"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Марта 2013 в 03:25, курсовая работа

Описание работы

Вопросы формирования отчетных показателей в бухгалтерской отчетности до недавнего времени рассматривались преимущественно с точки зрения заполнения стандартных форматов на завершающем этапе учетного процесса. Состав отчетных показателей баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении капитала и отчета о движении денежных средств зачастую рассматривается как типовой, устойчивый по составу и содержанию форм отчетности. Лишь в отдельных случаях более основательному разбору подвергается целесообразность балансовых обобщений, смысл перехода от характеристик бухгалтерских счетов (оборот по счету, сальдо счета, оборот по операциям) к отчетным показателям.

Скачать архив (250.84 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

курсовая аудит 3 курс.doc

— 771.00 Кб (Скачать файл)

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период		За аналогичный период предыдущего года
Наименование показателя	Код строки	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210
Прибыль (убыток) прошлых лет	220
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240
Снижение себестоимости материально -производственных запасов на конец отчетного периода	250	Х		Х

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ КАПИТАЛА

Наименование показателя	Код строки		Остаток на начало отчет- ного года	Поступи-ло в отчет- ном году	Израсхо-довано (исполь-зовано) в отчетном году		Оста- ток на конец отчетного года
1	2		3	4	5		6
I. Капитал Уставный (складочный) капитал	010		5				5
Добавочный капитал	020		2946	1184			4130
Резервный фонд	030		98		98
	040
Нераспределенная прибыль прошлых лет - всего	050		-314	4276	1032		2930
в том числе:	051
	052		-	3962	1032		2930
	053
	054
	055
Фонд социальной сферы	060
Целевые финансирование и поступления - всего	070
в том числе: из бюджета	071
	072
	073
ИТОГО по разделу I	079		2735	5460	1130		7065
II. Резервы предстоящих расходов - всего	080
в том числе:	081
	082
	083
	084
	085
	086
ИТОГО по разделу II	089
III. Оценочные резервы - всего	090
в том числе:	091
	092
Наименование показателя	Код строки	За отчетный год				За предыдущий год
Величина капитала на начало отчетного периода	100
Увеличение капитала - всего	110
в том числе: за счет дополнительного выпуска акций	111
за счет переоценки активов	112
за счет прироста имущества	113
за счет реорганизации юридического лица (слияние, присоединение)	114
за счет доходов, которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на увеличение капитала	115
Уменьшение капитала - всего	120
в том числе: за счет уменьшения номинала акций	121
за счет уменьшения количества акций	122
за счет реорганизации юридического лица(разделение, выделение)	123
за счет расходов,которые в соответствии с правилами бухгалтерского учета и отчетности относятся непосредственно на уменьшение капитала	124
Величина капитала наконец отчетного периода	130

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя	Код строки	Сумма	Из нее
Наименование показателя	Код строки	Сумма	по теку- щей дея- тельности	по инвес-тиционной деяте ль- ности	по фи- нансо- вой дея- тель- ности
1	2	3	4	5	6
1. Остаток денежных средств на начало года	010	3	Х	Х	Х
2. Поступило денежных средств - всего	020	25151
в том числе: выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг	030	502		Х	Х
выручка от продажи основных средств и иного имущества	040	10
авансы, полученные от покупателей (заказчиков)	050	24232		Х	Х
бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование	060
безвозмездно	070
кредиты полученные	080
займы полученные	085
дивиденды, проценты по финансовым вложениям	090		Х
прочие поступления	110	407
3. Направлено денежных средств - всего	120	25085
в том числе: на оплату приобретенных товаров, работ, услуг	130	17537
на оплату труда	140	1404	Х	Х	Х
отчисления в государственные внебюджетные фонды	150	1031	Х	Х	Х
на выдачу подотчетных сумм	160	517
на выдачу авансов	170
на оплату долевого участия в строительстве	180		Х		Х
на оплату машин, оборудования и транспортных средств	190		Х		Х
на финансовые вложения	200
на выплату дивидендов, процентов по ценным бумагам	210		Х
на расчеты с бюджетом	220	4381		Х
на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам, займам	230
прочие выплаты, перечисления и т.п.	250	215
4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода	260	69	Х	Х	Х

Руководитель ______________________

Главный бухгалтер ______________________

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

1. ДВИЖЕНИЕ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало отчетного года	Получено	Погашено	Остаток на конец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Долгосрочные кредиты	110
в том числе не погашенные в срок	111
Долгосрочные займы	120
в том числе не погашенные в срок	121
Краткосрочные кредиты	130
в том числе не погашенные в срок	131
Краткосрочные займы	140
в том числе не погашенные в срок	141

2. ДЕБИТОРСКАЯ И КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Наименование показателя	Код строки	Оста- ток на начало отчет-ного года	Возникло обяза- тельств	Погашено обяза- тельств	Оста- ток наконец отчет-ного года
1	2	3	4	5	6
Дебиторская задолженность: краткосрочная	210	3602	1641	2215	3028
в том числе просроченная	211	2100	1120	480	2740
из нее длительностью свыше 3 месяцев	212	1210	1120	798	1532
долгосрочная	220
в том числе просроченная	221
из нее длительностью свыше 3 месяцев	222
из стр. 220 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	223
Кредиторская задолженность:краткосрочная	230	3654	1857	2917	2594
в том числе просроченная	231	1978	730	568	2140
из нее длительностью свыше 3 месяцев	232	1978	730	568	1950
долгосрочная	240
в том числе просроченная	241
из нее длительностью свыше 3 месяцев	242
из стр. 240 задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты	243
Обеспечения: полученные	250
в том числе от третьих лиц	251
выданные	260
в том числе третьим лицам	261

СПРАВКИ К РАЗДЕЛУ 2

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало отчетного года	Возникло обязательств	Погашено обязательств	Оста- ток наконец отчетного года
1	2	3	4	5	6
1) Движение векселей Векселя выданные	262	-	2680	2680	-
в том числе просроченные	263
Векселя полученные	264
в том числе просроченные	265
2) Дебиторская задолженность по поставленной продукции (работам, услугам) по фактической себестоимости	266

3. АМОРТИЗИРУЕМОЕ ИМУЩЕСТВО

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало отчетного года	Поступило (введено)	Выбыло	Оста- ток наконец отчетного года
1	2	3	4	5	6
I. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ Права на объекты интеллектуальной (промышленной) собственности	310
в том числе права, возникающие: из авторских и иных договоров на произведения науки, литературы, искусства и объекты смежных прав, на программы ЭВМ, базы данных и др.	311
из патентов на изобретения, промышленные образцы, селекционные достижения, из свидетельств на полезные модели, товарные знаки и знаки обслуживания или лицензионных договоров на их использование	312
из прав на "ноу - хау"	313
Права на пользование обособленными природными объектами	320
Организационные расходы	330	99		99
Деловая репутация организации	340
Прочие	349
Итого (сумма строк 310 + 320 + 330 + 340 +349)	350	99		99
II. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА Земельные участки и объекты природопользования	360
Здания	361	359	99	-	458
Сооружения	362	349	8	-	357
Машины и оборудование	363	6306	1350	2421	5235
Транспортные средства	364	1776	1733	226	3283
Производственный и хозяйственный инвентарь	365	2			2
Рабочий скот	366
Продуктивный скот	367
Многолетние насаждения	368
Другие виды основных средств	369	4965	67	-	5032
Итого (сумма строк360 - 369)	370	13757	3257	2647	14367
в том числе: производственные	371	4620	3190	226	7584
непроизводственные	372	6994	67	2421	4640
III. ДОХОДНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ В МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЦЕННОСТИИ мущество для передачи в лизинг	381
Имущество, предоставляемое по договору проката	382
Прочие	383
Итого (сумма строк381 - 383)	385

СПРАВКА К РАЗДЕЛУ 3

Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного года
1	2	3	4
Из строки 371, графы 3 и 6: передано в аренду - всего	387
в том числе: здания	388
сооружения	389
	390
	391
переведено на консервацию	392
Амортизация амортизируемого имущества: нематериальных активов	393
основных средств - всего	394	10215	8078
в том числе: зданий и сооружений	395	560	392
машин, оборудования, транспортных средств	396	5533	4198
других	397	4122	3488
доходных вложений в материальные ценности	398
СПРАВОЧНО. Результат по индексации в связи с переоценкой основных средств: первоначальной (восстановительной)стоимости	401		х
амортизации	402		х
Имущество, находящееся в залоге	403
Стоимость амортизируемого имущества, по которому амортизация не начисляется, - всего	404
в том числе: нематериальных активов	405
основных средств	406

4. ДВИЖЕНИЕ СРЕДСТВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДОЛГОСРОЧНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ И ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Наименование показателя	Код строки	Остаток на начало отчетного года	Начислено (образовано)	Использовано	Оста- ток наконец отчетного года
1	2	3	4	5	6
Собственные средства организации - всего	410	2735	8563	4233	7065
в том числе: прибыль, оставшаяся в распоряжении организации	411	-314	4642	1398	2930
	412	-	2737	2737	-
	413
Привлеченные средства -всего	420
в том числе: кредиты банков	421
заемные средства других организаций	422
долевое участие в строительстве	423
из бюджета	424
из внебюджетных фондов	425
прочие	426
Всего собственных и привлеченных средств(сумма строк 410 и 420)	430
СПРАВОЧНО. Незавершенное строительство	440	18	65	18	65
Инвестиции в дочерние общества	450
Инвестиции в зависимые общества	460

Информация о работе Аудит бухгалтерской отчетности на примере ОАО НТД "Русь"