Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Ноября 2012 в 07:50, курсовая работа
Цель данной курсовой работы оценить аудиторский риск при проведении аудита материалов.
Поставленная цель обуславливает необходимость решения следующих задач:
изучить теоретические аспекты оценки аудиторских рисков;
рассмотреть подходы к определению аудиторских рисков;
раскрыть теоретико-методические основы аудита материалов;
рассмотреть организационные подходы к проведению аудита материалов, состав и порядок выполнения аудиторских процедур при осуществлении аудита материалов, а также рабочие документы;
рассчитать аудиторские риски при проведении аудита материалов.
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
«Рабочий документ РД-0.5»
Рабочий документ РД-0.5
№ |
Вопрос |
Вариант |
Приме- |
Указание |
1 |
Разработана ли и применяется |
|
|
|
2 |
Нет ли расхождений в расчетных, |
|
|
|
3 |
ТМЦ приходуются по количеству
в |
|
|
|
4 |
Оформляется ли Акт о приемке,
если |
|
|
|
5 |
Оформляются ли расхождения
в |
|
|
|
6 |
Имеет ли место поступление |
|
|
|
7 |
Оформляются ли приходные
и |
|
|
|
8 |
Есть ли в организации
приказ с |
|
|
|
9 |
Имеется ли список лиц, которым |
|
|
|
10 |
Приобретаются ли ТМЦ у
физических |
|
|
|
11 |
Применяются ли организацией |
|
|
|
12 |
Имеются ли случаи безвозмездного |
|
|
|
14 |
Приходуются ли материалы, созданные |
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
«Рабочий документ РД-2.1»
Рабочий документ РД-2.1
Наименование документа |
Номер и дата |
Замечания по оформлению документов и проведению инвентаризации |
Результаты проведения инвентаризации |
Замечания аудитора | ||
результат согласно инвентаризационной ведомости |
отражение в бухгалтерском учете |
по правильности оценки организацией результатов инвентаризации |
по полноте, правильности,
своевременности отражения | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчетный документ ОД-2
N п/п |
Номер процедуры |
Ссылка на рабочий документ |
Наименование нарушения |
Сумма |
Ссылка на нормативный документ |
Влияние на бухгалтерскую отчетность |
Рекомендации аудитора |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ К
«Рабочий документ РД-2.2»
Рабочий документ РД-2.2
Наименование материала |
Номенклатурный номер |
Кол-во |
Сумма |
Наименование документа |
Номер и дата |
Кол-во |
Сумма |
Примечание |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Л
«Рабочий документ РД-2.3»
Рабочий документ РД-2.3
Период |
Сальдо начальное |
Поступ ление |
Доля к итогу, % |
Выбытие |
Доля к итогу, % |
Сальдо конечное |
Примечания аудитора |
|
|
|
|
|
|
|
|
Рабочий документ РД-2.3.1
Материальные затраты за предыдущий период |
Материальные затраты за проверяемый период |
Прирост материальных затрат, % |
Общий прирост затрат, % |
Примечания аудитора | ||
сумма |
доля, % |
сумма |
доля, % | |||
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ М
«Рабочий документ РД-2.4»
Рабочий документ РД-2.4
Наименование документа |
Дата (период) составления документа |
Номер документа |
Сумма по документу |
Сумма по расчету аудитора |
Отклонение |
Влияние на отчетность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Н
«Рабочий документ РД-2.5»
Рабочий документ РД-2.5
Наименование документа |
Номер документа |
Дата документа |
Наименование ТМЦ |
Сумма |
Отражение в бухгалтерском учете |
Примечание | |||
дебет |
кредит |
дата |
сумма | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ П
«Рабочий документ РД-2.6»
Рабочий документ РД-2.6
Наименование документа |
Номер |
Дата |
Сумма |
Отражение в бухгалтерском учете |
Примечание | |||
дебет |
кредит |
дата |
сумма | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Р
«Рабочий документ РД-2.8»
Рабочий документ РД-2.8
Период |
Наименование материала |
Номер и дата документа |
Содержание нарушения |
Списано по данным бухгалтерского учета |
Списано по данным аудитора |
Расхождения |
Примечания | |||
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ С
«Рабочий документ РД-2.9»
Рабочий документ РД-2.9
№ п/п |
Вопрос |
Вариант ответа (да/нет) |
Примечания |
ТМЦ, принятые на ответственное хранение | |||
|
Имеются ли в организации материалы, принятые на ответственное хранение? |
|
|
|
Ведется ли в организации аналитический учет товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение? |
|
|
|
Назначены ли ответственные лица за материалы, принятые на ответственное хранение? |
|
|
|
Обеспечены ли условия сохранности на складе? |
|
|
|
Проводится ли инвентаризация материалов, принятых на ответственное хранение? |
|
|
|
Правильно ли осуществляется оценка ТМЦ, учитываемых на забалансовом счете 002 "Товарноматериальные ценности, принятые на ответственное хранение"? |
|
|
Материалы, принятые в переработку | |||
|
Имеются ли в организации материалы, принятые в переработку? |
|
|
|
Ведется ли в организации аналитический учет материалов, принятых на ответственное хранение? |
|
|
|
Надлежащим ли образом оформляется договор подряда? |
|
|
|
Составляются ли акты на сдачу-приемку готовой продукции? |
|
|
|
Обозначена ли в актах процедура сдачи-приемки (создана ли комиссия, установлен ли метод приемки и т.д.)? |
|
|
|
Правильно ли осуществляется оценка ТМЦ, учитываемых на забалансовом счете 003 "Материалы, принятые в переработку"? |
|
|
Товары, принятые на комиссию | |||
|
Имеются ли в организации товары, принятые на комиссию? |
|
|
|
Ведется ли в организации аналитический учет товаров, принятых на комиссию? |
|
|
|
Надлежащим ли образом оформлен договор комиссии? |
|
|
|
Правильно ли осуществляется оценка ТМЦ, учитываемых на забалансовом счете 004 "Материалы, принятые на комиссию"? |
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ Т
«Рабочий документ РД-2.10»
Рабочий документ РД-2.10
Характеристики объекта бухгалтерского учета |
Результаты аудиторской проверки (нужное подчеркнуть) |
№ замечаний |
Сумма |
Существование и полнота |
Реальность объекта учета (не) подтверждена первичными документами |
|
|
Возникновение |
(Не) Выявлены финансово- |
|
|
Права и обязательства |
Право собственности организации на МПЗ (не) подтверждается документами |
|
|
Стоимостная оценка |
Оценка МПЗ (не) соответствует их фактическому состоянию |
|
|
Измерение |
Операции по приобретению и выбытию МПЗ отражены в учете в (не) правильной оценке согласно законодательству РФ и принятой учетной политике |
|
|
(Не) Выявлены несвоевременно
отраженные финансово- |
|
| |
Представление и раскрытие |
(Не) Выявлены факты неправильной
классификации финансово- |
|
|
(Не) Выявлены факты нарушений бухгалтерского учета |
|
| |
Данные о материально- |
|
|