Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Декабря 2013 в 22:15, курсовая работа
Целью курсовой работы является рассмотрение особенностей бухгалтерского учета и аудиторской проверки операций на расчетных и прочих счетах в банке, а также систематизация, закрепление и углубление полученных ране теоретических и практических знаний и умений, полученных в процессе обучения.
Введение
1 Бухгалтерский учет операций по расчетному счету и прочим счетам в банке
1.1 Порядок открытия расчетных и специальных счетов в банке
1.2 Формы расчетов через расчетные и специальные счета
1.2.1 Расчеты платежными поручениями
1.2.2 Расчеты по инкассо
1.2.3 Расчеты по аккредитивам
1.2.4 Расчеты чеками
1.3 Синтетический и аналитический учет операций по расчетным и специ-альным счетам в банках
1.4 Выписка банка
2 Аудиторская проверка учета операций по расчетным и прочим счетам в банке
2.1 Цели и задачи аудиторской проверки учета операций по расчетному и прочим счетам в банке
2.2. Нормативная база, используемая при аудите операций на расчетных и прочих счетах в банке
2.3 Оценка системы внутреннего контроля
2.4 План и программа аудита
2.5 Внешние и внутренние источники информации при проведении аудита операций на расчетных и специальных счетах в банке
2.5.1 Внутренние источники информации
2.5.2 Внешние источники информации
2.6 Получение аудиторских доказательств
2.7 Методика проведения аудита учета операций по расчетным и прочим счетам в банке
2.7.1 Проверка соответствия порядка ведения операций по расчетным и прочим счетам нормативным документам
2.7.2 Проверка правильности, полноты и обоснованности отражения в учете операций на расчетных и прочих счетах.
2.7.3 Сверка учетных регистров.
2.8 Типичные ошибки, выявляемые в ходе аудита операций на расчетных и прочих счетах в банке
Заключение
Список использованных источников
Индекс |
Процедура |
Предпосылки, подтверждаемые процедурами |
Отметка о выполнении |
Исполнитель |
1. Подготовка к проведению аудита | ||||
1 |
Формирование запроса для получения необходимых документов для проверки |
- |
||
2. Аналитические процедуры | ||||
2.1 |
Сверка данных форм отчетности и данных регистров бухгалтерского учета по строке «Денежные средства» Бухгалтерского Баланса. |
Полнота, представление |
||
2.2 |
Сверка данных синтетического учета (данные главной книги, оборотно-сальдовой ведомости) с данными аналитического учета |
Полнота, представление |
||
3. Процедуры по существу (детальные тесты) | ||||
3.1 |
Выборка периода проверки |
- |
||
3.2 |
Проверка наличия действующих счетов в банке и договоров на банковское обслуживание |
Существование, возникновение, права и обязанности |
||
3.3 |
Проверка наличия договоров с банком на открытие счетов и банковское обслуживание |
Существование, права и обязанности, представление |
||
3.4 |
Проверка наличия письменного уведомления налогового органа об открытии или закрытии банковских счетов в семидневный срок |
Существование, права и обязанности, представление |
||
3.5 |
Проверка наличия ежедневных выписок банков |
Существование, права и обязанности, представление, полнота |
||
3.6 |
Арифметическая проверка итогов в выписках банка |
Точное измерение, полнота |
||
3.7 |
Проверка соответствия записей в выписках банка, приложенных к ним расчетных документах и документах, подтверждающих хозяйственные операции с денежными средствами |
Точность, полнота, оценка |
||
3.8 |
Проверка полноты и точности раскрытия информации о наличии денежных средств на счетах в банках, на счетах бухгалтерского учета, в регистрах и в бухгалтерской отчетности. |
Представление, полнота, точность |
||
3.9 |
Арифметическая проверка правильности отражения операций в первичных документах, на счетах, в регистрах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности. |
Точность, полнота, оценка |
||
3.10 |
Проверка наличия первичных документов и выписок банка, на основании которых сделаны записи в бухгалтерском учете |
Существование, полнота |
||
3.11 |
Проверка соответствия данных бухгалтерского учета данным выписок банка на конец дня |
Точность, оценка, полнота |
||
3.12 |
Проверка законности хозяйственных операций по поступлению денежных средств на счета в банке |
Существование, права и обязанности |
||
3.13 |
Проверка законности хозяйственных операций по списанию денежных средств со счетов в банке |
Существование, права и обязанности |
||
3.14 |
Проверка правильности составления корреспонденции счетов |
Полнота, точность, представление, существование |
||
3.15 |
Выявление некорректных проводок |
Представление |
||
4. Итоговые выводы по результатам аудита | ||||
4.1 |
Меморандум по результатам аудита учета операций по расчетному счету |
- |
||
Руководитель аудиторской организации,
имеющий право подписи аудиторских заключений
от ее имени:
Руководитель аудиторской группы:
Информация о работе Аудит операций на расчетном и прочих счетах в банке